“互联网+ 大数据”背景下税费征管改革研究
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“互联网+大数据”背景下税费征管改革研究
安立国 国家税务总局辽阳市税务局
摘要：税费征管改革对多种行业企业的发展均产生了较大影响，纳税主体将针对税费征管改革与时俱进的变化整理出分别适应各行业发展的经营模式。随着互联网与大数据等信息技术方式的快速发展与普及，为税费改革乃至税收征管提供了崭新的分析工具，如何利用好数据分析的功能为税费征管改革提供有效的帮助将是探索研究的方向。本文对此进行了有效分析。
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关键词：互联网；大数据；税费征管；改革研究
在2018年7月，《国税地税征管体制改革方案》颁布，对我国税费征管提出了新的指导思想，能够促进国税地税征管体制的平稳有序进行，应当结合目前互联网与大数据时代发展的需要采取有效的税费征管策略。
一、“互联网+大数据”背景下税费征管改革研究
“互联网+大数据”背景下税费征管改革过程中应当利用互联网建立有效的税费征管网络体系，利用互联网加强税费缴纳的公开性与透明性，严格按照相关的法律规定进行税费征管并利用大数据技术建立分级管理的税费征收体系，下文从这四个方面进行了相应分析。
(一)利用互联网建立有效的税费征管网络体系
随着国税地税征管体制的改革实施，在税费征管体制的改革实行过程中应当基于目前互联网与大数据的快速发展，建立有效的税费征管网络体系，及时更新税费征管网络体系，在办税与缴税的过程中建立良好的便捷化流程，通过大数据的使用，对大量的信息技术方式进行运用，测算出可以改进与优化的工作流程体系以最大程度地优化缴税工作流程，充分保护纳税人与缴税人的合法权益，利用大数据时代的便捷性，有效改善传统计算方式中两头跑与两头查的问题，降低就个人与单位在费用缴纳过程中所产生的时间成本与经
济成本，在社会范围内营造一种良好的营商环境，积极构建能够获得人民众认可的服务型税务机关，使得企业单位在缴纳税费的过程中能够获得较大的满足感及获得感[1]英文歌曲排行榜>家长教师节祝福语
。
(二)利用互联网加强税费缴纳的公开性与透明性
税费缴纳是企业与个人的光荣行为，也是满足一定条件的公民应当履行的重要义务，同所有的经济行为处理方式一样，在企业纳税缴税过程中应当提升税费缴纳的公开性与透明性，构建高效统一的纳税工作体系，为此要求税务机关加强对自身的工作要求，积极利用机构的发展职能，对经济发展资源进行合理而优化的资源配置，在社会范围内加强对2018年7月《国税地税征管体制改革方案》政策的宣传力度，提升公众与企业单位对《国税地税征管体制改革方案》的知晓度，在纳税计算与缴税行为过程中积极提升其工作的透明度与执法的统一性，对相同的经济行为构建相同的税费征管方式，主要体现在非税收入、社会保险与税收等征收方面的统一性与有效性，严格执行税费征收方面的统一性与透明性。为社会主义市场经济的发展构建良好的税费征管体系与税费环境，解决企业发展中对税费征收方面的顾虑，促进各行各业企业的充分发展，最终实现我国经济的平稳有效发展[2]
。
(三)利用互联网宣传相关的法律规定进行税费征管
在目前的税费征管过程中要求严格按照国家相关的法律规定逐步推进，坚持依法协同稳妥地税费改革方式，在信息技术快速发展的背景之下，税费征管信息能够借助于互联网的使用在社会范围内得到快速传播，由此一旦出现任何披露与不公现象就会在社会上引起极为不良的恶性影响，影响了税费征管的公平性。由此在税费征管改革宣传发展过程中要求严格遵从《国税地税征管体制改革方案》以及国家相关税费征管方式，在网络信息平台上接受人民众的监督。在税费征管改革过程
中始终坚持依法缴税与依法改革步伐，积极加强税费征管改革的协同推进，全面坚持依法治国的要求，在税费征管改革过程中充分发挥中央政府与地方政府的作用，积极发挥税务机构的积极作用，要求在工作开展过程中能够达到人员队伍与人心之间的统一，构建一支稳定的税费缴纳发展队伍，积极促进税费缴纳人员职责的发挥，最终实现税费缴纳工作的顺利开展与运行，使得税费改革能够在社会范围内得到个人与各类企业的认同与承认，最终取得良好的社会效益与经济发展效益[3]。
(四)利用大数据技术建立分级管理的税费征收体系
税费改革是一项全面而综合性复杂性的运行体系，在改革执行过程中要求坚持统一而全面的领导，充分结合目前大数据与互联网技术的作用，对税费的计算与征收建立一个分级管理的发展方式，按照地理区域与企业行业发展的不同对其进行整体性设计与计划，加强对其的充分布置与实施，积极采取分步实施的发展步骤。按照先挂牌再“三定”的发展方式，国税地税机构在发展过程中按照《国税地税征管体制改革方案》的要求，将非税收入征管与社会保险费等业务积极纳入其中。按照国家地理区划的划分，按照省市区县等机构的具体执行建立有效的税务改制方案，通过大数据的计算与测算，最终达到良好的分级管理。先把省级单位的税费改制工作做好，之后再安排市级单位的税务工作，并将其逐步扩展到下级的工作单位之中，最终实现对重点税务工作的各个击破，将其充分落实到位，要求尽量在最短的时间内达到最佳的改革效果[4]。
(五)基于互联网建立完善的税费改制相关信息系统
《国税地税征管体制改革方案》中针对经济社会发展过程中的多项内容进行了重点部署，包括社会保险费与非税收入征职责的划转，对新税务机构制定“三定”的发展指导，对税费发展业务进行重点而全面的信息发展整合，积极加强对税费改
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制相关法律法规的调整，对税费改革工作提供强有力的经费保障与资源管理体系。这是税费改制发展过程中的重要保障，为了充分促进其有效实施，应当基于互联网建立完善的税费改制相关信息系统，充分运用大数据与互联网的发展优势，构建科学的税费征管布局与力量布局，提升机构设置的科学性与有效性，建立良好的岗位发展职责，积极加强对各种资源的优化配置。通过信息网络系统的建立与科学的测算，在不同的资源之间达到最优化的配置，充分发挥各种资源的积极作用，实现对经济发展力量的重新整合，这也是税收征管改制的重要目标与出发点。在《国税地税征管体制改革方案》规定，从2019年1月1日开始，由税务部门来统一征收多种类型的社会保险，主要有工伤保险费、基本医疗保险费、生育保险费与公民毛猪
基本医疗保险费等，这是此次税费征管改
革提出的重要调整步骤，明确提出由税务
部门来负责非税收入的征管职责，在征收
的过程中应当简化税费的缴纳流程，为企
业与个人提供便捷的缴纳税务服务，采取
科学化合理化的税费计算方式，对一些已
经发展成熟可以进行划转的非税收入项目
进行集中性统一审批，积极加强税费征管
方面的合理性与有效性，构建统一而完善
的税费缴纳管理信息系统[5]。
二、结束语
《国税地税征管体制改革方案》的提
出与执行是新时期税收征管及税费改革的
必然要求，对我国税费的缴纳提出了新的
指导方针，要求国家有关部门积极加大对
改革的充分重视，利用互联网建立有效的
税费征管网络体系，加强税费缴纳的公开
性与透明性，严格按照相关的法律规定进
行税费征管并利用大数据技术建立分级管
理的税费征收体系，充分发挥信息技术的
发展优势，促进国家税费改革的充分执
行。财
参考文献：
[1]李颖，刘旭.大数据背景下财税管
理专业课程的教学改革研究[C].十三五规
划科研成果汇编，2018.
[2]江武峰.大数据背景下税收管理改
革的实践与思考[J].税务研究，2018 (1)：
113-116.
[3]沈珍.大数据背景下的现代化税
收征管体系构建[J].大众投资指南，2018
(11).
回收账款，会导致企业的发展资金短缺，长期以往，容易导致缴纳税费的资金缺乏，进而导致税务风险加剧。
三、新税制政策背景下建筑企业税务风险的管理的策略分析
(一)注重对税务管理理念进行创新
新税务改革尽管有助于提升税务制度的规范性，但也存在一些消极作用，基于大局观进行考虑，应对新税制改革的效率进行客观评价，但针对建筑企业来说，仍不可避免的存在一系列负面影响。因此，建筑企业的财务管理人员应跟随时代的步伐，对税务管理理念进行创新，加强对新税制政策的学习，正视新税务制度对建筑企业税务管理造成的冲击，定期开展新税制学习和培训活动，并鼓励全体财务管理人员参加，针对增值税发票抵扣问题作出更为细致的解答，注重加强对企业文化的宣传和构建，着力提升员工防控税务风险的手段。
例如，某建筑企业的税务管理部门结合自身的经营发展特点，对各类工程项目的档案进行了完善，将工程项目立项、分工、完工和结算等信息纳入了税务管理档案，实现了对工程项目的全方位监管。同时，财务管理人员定期对工程项目发生的款项进行察看，及时发现款项应用过程中存在的问题，并加强对税务风险的预警，以此来实现对税务风险的准确应对。此外，企业还应重视强化自查制度，对纳税
状况进行综合评估，防控虚开发票行为的
发生，降低税务管理风险。
(二)加强对税务的合理筹划
基于新形势下，建筑企业的纳税工作
更为繁琐，因此，重视对纳税工作进行筹
划具有十分重要的现实意义。建筑企业应
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对自身薪酬体系和福利制度进行完善，提
升对优秀税务管理人才的吸引力。基于新
税制改革背景下，税务管理形式更为复
杂，因此，需要将高素质税务管理人才作
为依托，制定科学的工作计划。第一，建
筑企业应加大对外部人才的招聘力度，为
建筑企业选取具备丰富税务管理经验的人
才。第二，企业应健全内部晋升机制，选
取了解企业经营发展特点的人员担任税务
管理主管，并借机组建高素质的税务管理
队伍。第三，应组织全体建筑企业人员学
习税务法律相关知识，从整体上提升其税
务管理水平，并注重与材料供应商做好对
接工作，尽量与能够开具增值税发票的厂
家合作，防止因企业不能获取增值税发票
而无法抵扣进项税，降低企业的税务支出
金额，彰显税务管理工作的实效性。
(三)提升企业资金周转率
为了实现对企业资金周转问题的有效
解决，企业应重视做好资金管理工作，防
感恩简短精辟止税务风险的进一步加剧。第一，建筑企
业财务管理人员应在工程项目结束的第一
时间完成账款回收工作，针对未交付的汇
款，应采取多样性的催收手段，增加企业
的现金流，确保需求缴纳税款的充足，以
此来维护企业的形象。第二，企业应加强
对内部资金的管控，采取量入为出的策
略，重视做好各项开支的预算工作，尽量
降低财务资金的支出，加强对重大工程项
目的评估，尽量避免一次性投入全部资金
的行为，防止因资金短缺而导致无法按时
交纳税款，以此来维持建筑企业的有序运
营与发展。
四、结论
综上所述，基于新税制改革环境下，
建筑企业应注重对税务管理理念进行创
新，加强对税务的合理筹划，提升企业资
金周转率，确保所需缴纳税款的充足，提
升税务管理的安全性，防控税务风险的发
生。财
参考文献：
[1]韩顺超.新税制政策下建筑企业税
务风险管理研究[J].现代经济信息，2015
(24)：210.
[2]强秀兰.“营改增”背景下建筑施
工企业税务风险管理[J].中国国际财经(中
英文)，2017 (23)：124-125.
[3]付源.“营改增”视角下的建筑企
业税务风险管理研究[J].产业与科技论坛，
2017，16 (17)：247-248.
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