我国现行医疗保险个人账户的必要性及其完善
一、个人账户的设立背景及简介
随着改革开放进程的逐步深入、社会主义市场经济体制的逐步建立，传统的医疗保险制度已经越来越无法适应新的经济和社会发展的需要，因此，传统的公费和劳保医疗制度开始向新型体制转变。１９９２年，深圳率先开展了职工医疗保险制度改革，从而拉开了对我国医疗保障制度进行全局和根本性改革的序幕。中共十四届三中全会明确提出，建立社会统筹和个人账户相结合的社会医疗保险制度。１９９８年，国务院颁布的《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》确立了医疗保险费用由用人单位和个人共同缴纳，缴费标准由统筹地区政府根据各方面实际负担能力、经济发展水平和医疗消费水平确定并调整。分别建立社会医疗统筹基金和职工个人账户，个人缴纳的医疗保险费全部纳入个人账户，个人账户资金归个人所有。统筹基金和个人账户的资金构成和支付范围由统筹地区政府确定。
医疗保险采取建立个人账户的方式实际上是借鉴养老保险的做法，目前我国医疗保险基金的提取比例及划分标准一般为：单位以工资总额的６％为基本医疗保险的缴费率，个人以工资收入的２％为缴费率，两者合计为工资总额的８％。个人账户的注入资金来源于个人缴费的全部和单位缴费的３０％部分，总计相当于个人工资的３．８％。单位缴费用于划入个人账户后的剩余部分，即为统筹基金
的资金，相当于工资总额的４．２％。个人账
户主要支付门诊（小病）的医疗费用，本金
和利息归个人所有，可以结转使用和继
承，统筹基金主要支付住院（大病）的医疗
费用。
二、现行医疗保险个人账户存在的
弊端
１．“统账结合”方式不完善。各地在
医疗保险改革中采用的“统账结合”方
式不尽相同，有采取先用个人账户，用完
后则由自己承担，自费数额超过当年工
资５％后，超出部分由统筹基金报销８５％
的“通道式”模式；也有门诊医疗费完全
由个人账户支付，住院医疗费由统筹基
金报销约８５％的“板块式”模式。在我国
目前的医疗保障尚不能完全覆盖家属的
情况下，“通道式”可能出现全家先使用
完一个人的账户，然后再利用统筹基金
为全家开药的情况。“板块式”虽然具有
一定的积累激励作用，可以促使个人平
时少花钱，以积累起来应付将来的患病
需要。但是，按目前工资水平，即使职工
医疗保险个人账户的钱一分不花，积累
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的金额也不会很多，几乎不能保障一次
大一点病的费用。因此，医疗保险个
人账户难以保证职工抵御大病、重病风
险，激励作用有限。
２．共济性差。根据卫生经济学理论，
个人医疗账户不利于社会医疗保险整体
水平的提高。医疗保险的根本目的是为
了建立一种风险共担机制，让健康无病
者的钱用于有病需要者身上，减少
后者因疾病带来的经济损失。国际劳工
组织在《对中国社会保障制度改革的评
论与建议》一文中就曾指出，新的医疗保
险制度在多个方面存在负面影响，尤其
是对医疗保险制度中的个人账户颇有微
词，认为这种将医疗保险基金很大一部
分划在个人账户名下的积累方式，并不
能使医疗保险基金从健康人转移支付用
于患病的人，不能从富人转移支付用于
穷人，这样势必会加剧当前医疗保险制
度的不平等（男人和女人间的不平等、代
际之间的不平等、不同收入的人之间的
不平等），加大社会中弱势体在医疗保
健风险方面的风险。总之，这一制度会降
低社会医疗保障水平。而相对个人账户
来说，统筹是支撑医疗保险支出的一个
更加有效而又公平的做法。将收缴的保
险费集中进行统筹意味着患病的风险不
再由个人承担，而是由保险计划的成员
共同承担，这就能确保健康人与患病
人之间、富人和穷人之间的互助和互
济性。
３．个人账户积累性差。根据劳动和
社会保障部公布的劳动和社会保障事业
发展统计公报，２００４年全年基本医疗保
险基金收入１１４１亿元，支出８６２亿元，
年末基本医疗保险基金累计结存９５８亿
元，其中统筹基金结存５５３亿元，个人账
户积累４０５亿元，其中个人帐户积累占
我国现行医疗保险个人账户的
必要性及其完善
文／郑丽琼陈思明
ＭＡＲＫＥＴ・市场经纬
２００７・１经济论坛４３
全部基金的４２．３％，统筹基金占５７．７％。２００３年基本医疗保险基金收入８９０亿元，支出６５４亿元，年末基本医疗保险基金累计结存６７０亿元，年末个人账户基金滚存结余积累２９１亿元，统筹基金滚存结余３７９亿元，其中个人账户积累占全部基金的４３．４％，统筹基金占５６
．６％（资料来源：根据中国劳动和社会保障部网站整理）。从相关数据分析，可以看出，我国医疗保险基金滚存中个个人账户所占的比例几乎达到一半。但是这样庞大的基金，对参保个体而言，额度却不大，以２００４年为例，年末全国参加基本医疗保险的人数为１２４０４万人，年末个人账户累计结存４０５亿元，人均结存额约为３２６．５１元。以经济发展水平较高的江苏省为例，２００３年止，人均总积累６３８元左右，个人账户占一半左右，人均约３２０元。对一些门诊特殊病、门诊慢性病和门诊精神病等有特殊需求的人员，因为不断发生医疗费用支付，其个人账户的基金显然是不够的。
此外，由于存在对个人账户的管理重视不够、管理不规范等因素，个别地区发生了个人账户基金流失，有些地区甚至把医疗卡变成了“购物卡”，连生活用品也可用医保卡购买。
三、现阶段个人账户存在的必要性
“统账结合”是我国养老保险和医疗社会保险改革的一项基本原则。作为现行基本医疗保险的运行方式，一是充分体现了权利与义务的统一性，有助于使个人和用人单位按时足额缴纳保险费，减轻国家的经济负担；二是通过个人账户的建立，可以使职工在发病率较低的中青年时期产生一定的资金积累，以备年老多病时所需，减轻个人年老时的经济负担；三是有利于减少浪费，节约医疗费用。医疗保险个人账户作为一种有“中国特”的方式，在现阶段它的存在有一定的必要性。
１．在现阶段没有比“统账结合”更好的方式。我国医疗保险制度改革的目
标是打破传统职工医疗保障制度的大包
大揽，降低公费医疗和劳保医疗带来的
巨额的费用，提高医疗资源的使用效率。
这就决定了现阶段的改革必须将降低政
府的责任和维护劳动者基本的医疗保障
计提所得税分录
权益作为建设新制度的基本出发点。如
果传统的医疗保障只是简单的转化为社
会统筹，则政府的责任不能减轻、财力不
胜负担，职工自我保障意识很难确立，医
疗资源使用中的浪费也难以避免。因此，
实行“统帐结合”、建立个人账户是我们
在不到更好的方式建立新型医疗保障
制度时，在现实国情制约下的合理选择。
２．“统帐结合”是现阶段的过渡模
式。实行个人账户与统筹账户相结合的
模式并非一定是最终的目标模式。现阶
段的个人医疗账户可以在建立起多层次
的、开放性的医疗保险体系之后再将其
提现，或者可以直接将其转化为商业性
的医疗保险，或者将其并入体现企业或
行业特的补充医疗保险中去。这样，现
行的统筹账户模式就能为将来成熟的医
疗保障体系做一定的准备。
３．在费用控制上，不同的“统帐结
合”方式往往产生不同的效果。江浙的
“通道式”模式、海南的“板块式”模式
在个人账户上的效果都是不同的，另外
还可以产生其他结合方式。因此，在坚持
统帐结合、分担责任的基本前提下，只要
改变统帐结合的具体方式和比例，就可
以在费用控制上取得成效。而“统帐结
合”基本目的应当是以较低水平的社会
统筹来平衡政府或社会的责任，同时确
长沙哪里好玩保个人账户上的钱真正用于职工的疾病
医疗保障。另外，评价“统账结合”原则
二手房过户手续费好坏也不能以费用控制的标尺作为惟一
的依据。对职工个体医疗行为的约束也
需要通过医疗方的监督来实现，因此，应
该综合考虑社会环境因素、政治因素以
及经济因素等。
以上分析说明，我国医疗保险个人
账户既有其一定的弊端，但又有其存在
的必要性。有人建议取消个人账户或者
近江兄弟将个人账户部分直接打入工资，但是这
两项都是行不通的，其一，个人账户资金
有一部分是由单位支付的，并不是全部
由个人支付，所以取消个人账户势必会
遇到部分阻碍；其二，医疗保险个人账户
设立的根本目的是为个人医疗服务的，
如果将个人账户部分资金直接打入个人
工资，那么这部分资金的用途将会改变，
不能起到专项使用的目的。因此，现阶段
医疗保险改革中较为稳妥可行的做法是
坚持在“统帐结合”的前提下，进一步完
善个人账户。
四、个人账户的完善途径
１．限制资金使用。设立个人账户的
目的之一是储存一部分资金，以备应付
老龄化来临时的高医疗费。而目前个人气喘吁吁的意思
账户实际存入资金有限，根本无法应付
老龄化来临时的高医疗费。所以，为了提
高个人账户抵御疾病风险的能力，需要
对资金的使用进行一定的限制。可以考
虑设定一个年龄界限，在此界限内，强制
性留取一定比例的个人账户资金累积起
来，以备老龄化时使用。例如在４０岁以
前，身体一般较好，收入也较高，留取比
例可较高，减少使用个人账户支付日常
小额医疗费用，促使个人账户的积累。或
者可设定一个金额界限，一般来说５０００
元的资金额度对于一些突发疾病或开支
较大的疾病，已经可以起到较好的保障
作用了，可以规定个人账户资金小于
５０００元时，必须增加个人用现金支付日
常小额医疗费用的比例，只有个人账户
资金大于５０００元时，才能全额使用个人
账户支付日常小额医疗费用。当然对于
贫困户以及一些特殊情况可以另做规
定。
２．将个人账户与预防保健相结合。
针对目前个人账户变“购物卡”主要在
健康人中存在的现象，也有专家提出，
要通过推广健康保险，更好地发挥个人
市场经纬・ＭＡＲＫＥＴ４４经济论坛２００７・１
账户的效力。目前，我国医疗保险制度主要是一种疾病保险模式，即针对参保人员中患有疾病的人通过保险的方式给予事后经济补偿，这种模式不是兼有预防保健功能的健康保险。与疾病保险模式相比较，健康保险是一种更为积极的保障方式，因为只有预防抓得好，患病的人才少。目前，许多国家的医疗保险也已从疾病保险向健康保险过渡。全国人大常委会委员乌日图表示，健康人不需要花看病钱
的概念是错误的，健康是需要维护的。如果基本医疗保险与预防保健能结合起来，使得那些目前没有得病的健康人和“亚健康”人能够将自己个人账户内积累的资金用于健康保健和预防疾病上，既有利于减轻医疗保险基金的负
担，也有利于实现健康的最终目标。“预防上多花一点钱，就能在疾病的费用上少花很多钱。”而个人账户正是基本医疗保险与预防保健相结合的一个途径。为了鼓励人们将自己个人账户内积累的资金用于健康保健和预防疾病上，国家可以制定一些相应的鼓励政策措施，如将个人账户内积累的资金用于健康保健和预防疾病时，给予一定的价格优惠。
３．制定新的“统账结合”支付方式。门诊与住院相比，门诊漏洞较大，诸如冒名就诊、药方换药、无病开药等现象主要发生在门诊。因此，新的“统账结合”支付方式应着重限制个人账户的使用范围，控制和减少门诊不合理的费用支出。
为了避免出现不合理使用个人账户情况的出现，可以参照新加坡的“个人医疗储蓄账户”的做法，规定职工退休时，留下一笔最低需要的款额后，可以一次连本带息取走“个人医疗账户”上的余款；也可以规定，当个人账户资金额达到某个数额时可申请部分变现和进行一些高层次的健康投资，提高和扩大医疗保障水平。
总之，为了提高个人账户积累效率，保证个人解决一般性医疗风险和应对未来的疾病风险，需要重新
对个人账户的功能进行定位和调整，按照个人账户的目标，科学制定管理办法，使个人账户发挥更大的作用。
（作者单位：同济大学文法学院）
１９９９年，国家实行新的《全国年节及纪念日放假办法》，春节、“五一”和“十一”三大法定节日休假时间延长，人们以节假日为契机，消费各种旅游产品，拉动了经济的快速增长，由此形成独具特的“假日经济”。
从表我们可以看到，
１９９９～２００６年“五一”、“十一”和春节三个“黄金周”，旅游人次和收入连年猛涨，假日经济带来了经济的快速发展，然而由于其时间上过于集中，也出现了众多弊端。
１．假日经济本身的特性决定了它不利于市场的正常运作，容易使市场僵化。节假日里，消费者的消费有固定的时间、地点及倾向，形成一种间歇性，使市场陷入分割和孤立状态，失去了有效衔接供需的载体作用，导致市场失灵。现实中，有些生产者
和中间商大幅降价，价格不正常的波动，表面上是让利于消费者，实际上却造成了厂家、商家、消费者三方利益受损。主动降价造成老产品失去吸引力，新产品上市受阻，产生恶性“掠夺”和不正当竞争，
各类投诉案件上升，正常的市场运作秩序打乱。另
探索解决旅游淡旺季问题的途径
文／梁祖晨王林祥王浩
ＭＡＲＫＥＴ・
市场经纬
２００７・１经济论坛
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