2022年注册会计师《税法》试题及答案(新版)
1、[试题]下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是( )。
A.税收征收管理权
B.税收减免权
C.税务检查权
D.税务行政处罚权
【答案】B
【解析】税收执法权包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。
2、[单选题]根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。
A.税务部门估定的价格扣除
B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C.由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估
D.房地产原值减除30%后的余值扣除
【答案】C
洗脑是什么意思【解析】对于纳税人提供扣除项目金额不实的行为，应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。
3、[试题]下列关于船舶吨税的表述中，说法正确的有( )。
A.影响吨税定额税率的因素是船舶净吨位
B.我国国籍的应税船舶适用优惠税率
C.纳税义务发生时间为应税船舶进入港口当日
D.应税船舶发现多缴税款，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款，并加算银行同期活期存款利息。
【答案】BC
【解析】选项A，影响税率的因素是船舶净吨位、执照期限;选项D，应当是3年内。
大病医疗保险4、[试题]下列选项中，属于税务行政处罚原则的有( )。
A.以事实为依据原则
B.公开、公正原则
C.过罚相当原则
D.处罚与教育相结合原则
【答案】ABCD
【解析】税务行政处罚的原则：(1)法定原则;(2)公正、公开原则;(3)以事实为依据原则;(4)过罚相当原则;(5)处罚与教育相结合原则;(6)监督、制约原则。
5、[选择题]下列关于企业所得税收入的确认，说法不正确的是( )。
A.企业自产的产品转移至的分支机构，属于视同销售，应当确认收入
B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C.房地产开发企业将自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按该企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入
D.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入
【答案】C
【解析】企业自产的产品改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营)是内部处置资产，
安全生产月工作总结不视同销售。
6、[单选题]某宾馆为增值税一般纳税人，2019年12月份销项税额为35万元，进项税额为29万元，进项税额转出3万元(去年抵扣)，2019年12月份该宾馆应纳增值税为()万元。
A.5.1
B.6
C.6.4
D.9
【答案】A
【解析】可以加计抵减的税额=(29-3)×15%=3.9(万元)，应纳增值税=35-(29-3)-3.9=5.1(万元)。
7、[试题]下列关于纳税信用管理的各项表述中,正确有( )。
A.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
B.每年1月确定上一年度纳税信用评价结果
C.纳税信用被评为A级的纳税人，普通发票实行按需领取
D.D级评价标准保留2年，第三年根据纳税人年度评价指标得分在A、B、C、D级中评定
【答案】AC
【解析】选项B，税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务;选项D，D级评价标准保留2年，第三年纳税信用等级不得评级为A级。
8、[多选题]某纳税人按税法规定增值税先征后返。其城建税的处理办法是()。
A.缴纳增值税同时缴城建税
B.返增值税同时返城建税
C.缴增值税时，按比例返还已缴城建税
D.返还增值税时不返还城建税
【答案】AD
【解析】对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城建税和教育费附加，一律不予退(返)还。
9、[多选题]税务行政处罚权力清单分为( )
男英文网名A.纳税申报类
非常完美姚伟涛B.税务检査类
基金从业资格考试2022年报名时间C.发票管理类
D.账簿、凭证管理类
【答案】ABD
【解析】税务行政处罚权力清单分为：账簿、凭证管理类;纳税申报类;税务检査类。
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