2011年度第一次全国税务人员执法资格考试
国 税 试 卷
题 号 | 一 | 二 | 三 | 四 | 总 分 | 核分人 |
得 分 | ||||||
得 分 8.0背景图怎么设置 | 评卷人 |
一、单项选择题共25题,每小题1分,共25分;在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内;
1. 在税收执法责任制度体系中,着重解决“怎么做”的问题体现的环节是 ;
A. 分解岗位职责 B. 明确工作规程
C. 开展评议考核 D. 严格过错追究
2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种,税种之间相互区别的根本标志是 ;
A. 纳税人 B. 税率 C. 纳税环节 D. 征税对象
3. 纳税人销售货物适用免税规定的,可以放弃免税,但在 内不得再申请免税;
A. 24个月 B. 12个月 C. 36个月 D. 一个公历年度
4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是 ;
A. 指标对比法 B. 分析复核法
C. 数字比较法 D. 当期核对法
5. 世界上绝大多数国家包括我国避免国际重复征税的方法是 ;
世界建筑A. 扣除法 B. 免税法 C. 抵免法 D. 税收饶让
6. 某黄酒厂,2010年10月销售优质黄酒300吨,每吨不含税售价5000元,黄酒消费税率为240
元/吨,当期允许抵扣的进项税为10万元,该厂10月份应纳增值税和消费税为 ;
A. 22.7万元 B. 万元 C. 万元 D. 万元
7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性,加强企业所得税管理的具体措施是 ;
A. 核实税基 B. 完善汇缴 C. 强化评估 D. 分类管理
8. 按照现行企业所得税法的规定,企业发生的公益性捐赠支出,可在年度利润总额 以内的部分准予扣除;
A. 10% B. 12% 政教主任述职报告 C. 15% D. 8%
9. A有限责任公司欲与B有限责任公司签订一份买卖合同,在签字前,A公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告,遂决定取消与B公司签订合同的计划;这体现了税法的 ;
A. 指引作用 B怎么把照片缩小到200k. 评价作用
C. 预测作用 D. 教育作用
10. 某企业的保安人员李某,将税务机关查封财物的封条撕掉;公安机关查明事实后,依治安管理处罚法第六十条第二项之规定,对李某处以10日拘留;公安机关对李某的拘留属于 ;
A. 司法强制 B. 司法制裁
C. 行政强制 D. 行政处罚
11. 税务行政处罚决定生效的时间点是 ;
A. 局长签发决定书时
B. 在决定书上加盖税务机关印章时
C. 将决定书依法送达行政相对人时
D. 决定书中规定的履行期限届满时
12. 税务机关对纳税人实施的下列行为中,属于行政强制的是 ;
A. 注销税务登记 B. 征收税款
C. D. 加收滞纳金
13. 税务机关办案,取得的证据应当具备真实性;这里的真实性是指证据必须 ;
A. 能够反映案件的客观情况
B. 能够反映纳税人生产经营情况
C. 能够反映纳税人实施违法行为的情况
D. 能够反映税务机关认定的事实
14. 税务机关执法时取得书证复印件作为证据,需要证明该复印件的来源和与原件一致,下列方法中,最优的方法是 ;
A. 由检查人员在复印件上注明来源和与原件一致,并签名、盖章
B. 由纳税人在复印件上注明来源和与原件一致,并签名、盖章
C. 由原件的持有人在复印件上注明来源和与原件一致,并签名、盖章
D. 由负责复印的人员在复印件上注明来源和与原件一致,并签名、盖章
15. 某纳税人偷税,偷税数额达到5万元且占应纳税额10%以上,经税务机关下达追缴通知后仍然拒绝缴纳,被依法追究刑事责任,其涉嫌的罪名是 ;
A. 东莞大朗疫情风险等级偷税罪 B. 逃税罪
C. 逃避追缴欠税罪 D. 抗税罪
16. 在危害税收征管罪各项罪名中,不能追究单位犯罪的是 ;
A. 虚开增值税专用发票罪 B. 非法罪
C. 逃避追缴欠税罪 D. 抗税罪
17. 某运输企业,在没有发生相应运输业务的情况下,收取他人的开票费,为他人大量开具运输发票,其行为涉嫌 ;
A. 虚开增值税专用发票罪 B. 虚开用于抵扣税款发票罪
C. 非法罪 D. 非法出售用于抵扣税款发票罪
18. 根据行政诉讼法规定,下列被诉具体行政行为中,人民法院经审理可以判决变更的是 ;
A. 主要证据不足 B. 适用法律、法规错误
C. 重生之终极瞳术违反法定程序 D. 显失公正的行政处罚
19. 下列因素中,不是受贿罪构成要件的是 ;
A. 主观方面有故意 B. 收受财物
C. 利用职务便利 D. 为行贿人谋利
20. 税务干部李某利用领导对自己的信任,经常多开发票金额报账;李某的行为属于 ;A. 挪用 B. 侵占
C. 贪污 D.
21. 根据立法法规定,国家税务总局制定的规章,应当使用的文号类别是 ;
A 国家税务总局令 B 国税发
C 国税函 D 国家税务总局公告
22. 某外籍人员2009年8月来华工作,2011年2月回国,2009年圣诞节回国休假20天,2010年到其他国家探亲休假等共60天;则下列说法正确的是 ;
A. 该外籍人员构成中国的纳税居民
B. 该外籍人员仅就中国境内所得申报纳税
C. 该外籍人员来源于国外的所得不申报纳税
D. 该外籍人员是中国的非居民纳税义务人
23. 国家需要重点扶持的高新技术企业所得税率为 ;
A. 25% B. 20% C. 15% D. 25%减半
24. 各国个人所得税普遍坚持“累进税制度”,体现出税收的 ;
A. 差别征收原则 B. 纵向公平原则
C. 横向公平原则 D. 量能负担原则
25. 对于税法溯及力问题,一般而言,税收实体法应坚持 ;
A. 法律优位原则 B. 程序优于实体
C. 从旧兼从轻原则 D. 实质重于形式
得 分 | 评卷人 |
二、多项选择题共20题,每题2分,共40分;每题的备选项中,至少有1个错项;错选,本题不得分；少选,所选的每个选项得分,请将正确选项的标号填在括号内;
26. 税收是人类社会发展到一定阶段的产物,税收产生的前提条件有 ;
A. 私有制的出现 B. 国家公共权力的建立
C. 财产所有权 D. 国家强制力
27. 税收财政原则的基本含义是指政府征税时应兼顾需要与可能,具体内容包括 ;
A. 收入充裕 B. 收入弹性 C. 收入公平 D. 收入适度
28. 一般来说,关注税法效力主要包括以下内容 ;
A. 税法效力适用 B. 税法效力来源
C. 税法效力范围 D. 税法效力等级
29. 我国现行消费税实行的计税方法包括有 ;
A. 从量定额 B. 从价定率
C. 从价定率和从量定额复合计税 D. 核定征收
30. 我国现行企业所得税纳税人的认定标准有 ;
A. 登记注册地 B. 经营核算地
C. 实际管理机构地 D. 总部所在地
31. 提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标,具体包括提高以下几个方面水平 ;
A. 征收率高 B. 社会满意
C. 涉税案件降低 D. 执法规范
32. 下列情形中,税务机关有权核定其应纳税额的有 ;
A. 依法可不设置账簿的 B. 依法应当设置而未设置账簿的
C. 擅自销毁账簿 D. 申报计税依据明显偏低,但有正当理由
33. 税务稽查案件审理的主要内容包括 ;
A. 涉税事实是否清楚 B. 文书制作是否规范
C. 税款是否及时入库 D. 适用法律是否准确
34. 税务机关实施的下列行为中,属于税务行政处罚的有 ;
A. 对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书
B. 对欠缴税款的纳税人的法定代表人,通知出入境管理部门阻止其出境
C. 对未按规定开具发票的纳税人,处以1万元以下的
D. 对某出口企业,暂时停止办理出口退税
35. 在税务行政处罚中,行政相对人必定享有的权利包括 ;
A. 知情权 B. 申辩权
C. 听证申请权 D. 举证权
36. 税务机关拟对某纳税人的违法行为处以1万元的,在税务行政处罚事项告知书中依法应当告知纳税人的权利包括 ;
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