浅析建设银行国际业务的风险及其防范
——２００７年１月（下）——
理论研究
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一、商业银行国际业务风险概论
（一）商业银行风险的定义
商业银行的风险客观存在于银行经营活动的全过程中。风险的客观存在，对商业银行既是机遇也是挑战，它一方面推动商业银行通过有效风险控制，规避负面效应，获取较好收益；另一方面，商业银行风险可能造成的严重后果具有警示作用，能够对商业银行行为产生一定的约束，成为商业银行业务过度扩张的有效制约力量。商业银行在面对某一特定风险时可能会采取不同的行动，如果风险可以预见，就尽量回避它；在衡量得失和承受能力后担当该风险；改进管理方式降低或消除该风险；在一个风险组合计划中用不同方向操作的方法来降低风险；运用衍生金融工具进行对冲操作以求得结果平衡和中性化等等。哪种解决手段更为合适，完全取决于风险的类型及其所处的特定情况。
（二）商业银行国际业务范围
商业银行国际业务从广义上讲是指所有涉及外币或外国客户的活动，包括银行在国外的业务活动以及在国内所从事的有关国际业务。商业银行的国际业务实际上是其国内业务的对外延伸。商业银行的国际业务经营范围相当广泛，概括为三个主要方面：第一，国际负债业务，是指商业银行外汇资金来源的业务，主要包括外汇存款和借款。第二，国际资产业务，是指商业银行外汇资金的运用业务。主要包括外汇贷款、国
际投资和外汇投资。第三，国际中间业务，主要指商业银行的国际结算业务。此外，还包括外汇信托存放款和投资业务、国际融资租赁业务、代理客户外汇买卖业务、外汇咨询业务、担保和信用卡业务等。
（三）商业银行国际业务风险概述
商业银行国际业务风险按照来源分类，主要有信用风险、价格风险、国家和转移风
险、利率风险、流动性风险、法律风险、声誉风险和操作风险等。
信用风险是指由于信用活动中存在的不确定性而导致银行遭受损失的可能性，是客户无力履约的风险。比如资产业务中由于借款人无力履约偿还，信用水平下降，导致商业银行产生坏账，资产质量下降；同样在其它表内和表外业务，如担保、承兑和证券投资过程中，由于交易对手无力履约时所产生
风险也是信用风险。信用风险的显著特点是不可能导致任何以外的收益，是商业银行面临的主要风险之一。
价格风险主要是由于市场价格变动使银行的表内和表外头寸可能面临损失，主要包含证券市场和外汇市场两部分。当证券市场价格发生变化时，银行持有的证券组合市值会随之变化。当外汇市场的汇率发生波动，商业银行以现汇或远期形式持有的某种外汇敞口时，会产生收益或损失，
这种汇率风险是外汇业务特有的风险。
国家和转移风险主要是指与借款人所在国的经济、社会和政治环境方面有关的不确定性。国家风险的一种表现形式是“转移风险”，即借款人的债务不是以本币计价时，不管借款人的财务状况如何，有时借款人都可能无法得到外币。
利率风险主要发生在利率出现不利波动时，银行财务状况可能面临的收益和损失的不确定性。通常利率风险可以细化为重新定价风险、基准风险、收益曲线风险和期权性风险。重新定价风险是指由于银行固定利率的资产、负债到期日不同或银行浮动利率的资产、负债重新定价的时间不同所产生的风险。基准风险是指其他条件与重新定价特
征相似，
但因所依据的基准利率不同或利率变动幅度不同而产生的风险。收益曲线风险是指由于收入曲线的斜率和形状发生变化导致银行收入或内在经济价值产生不利影响的风险。期权性风险是指由于表内或表外业务的期权执行时的不对称性的支付特征给银行
带来的风险。
流动性风险表现为资产负债结构的变动时，金融机构不能在合理的成本下迅速提供相应的资金支持，从而影响了其对外支付，进而削弱其盈利水平。
法律风险实质上是由于法律意见、文件的不完善不正确而造成同预计情况相比，资产价值下降或负债加大的风险。现有法律
可能无法解决与银行有关的法律问题，有关某一银行的法庭案例可能对整个银行业务产生更广泛的影响，从而可能增加所有银行的成本。
声誉风险主要是由于操作上的失误、违反有关法规和其它问题等对银行声誉造成的损害。声誉风险对银行损害极大，因为银行的业务性质要求它能够让存款人、贷款人对其有足够的信心和信任。
操作风险是指经营活动或其相应支持系统的失败引发的风险。主要原因有人为过失、设计缺陷、信息技术系统的重大故障、
浅析建设银行国际业务的风险及其防范
［内容摘要］
随着我国加入世界贸易组织和全球经济金融一体化进程的加快，我国国有商业银行既迎来了日益增长的国际业务发展机会，又面临着国际业务风险日益加大的压力。有效地防范和化解国际业务面临的风险已成为我国国有商业银行的重要任务。本文通过对建设银行国际业务的风险及其防范进行探讨，揭示了国有商业银行国际业务中面临的主要风险，对这些风险的防范提出了一些可资借鉴的办法。［关键词］
国际业务；价格风险；法律风险；操作风险；风险防范
董远  中国建设银行北京市分行会计部    １０００５３
欺诈、破坏和自然灾害等。
二、建设银行国际业务风险分析（一）建设银行国际业务发展现状
１９８６年５月，建设银行深圳、厦门、珠海三个经济特区分行在全行率先获准开办国际业务，到目前为止，建设银行除西藏以外的所有４７家一级分行都已开办了外汇业务，标志着国际业务在建设银
行全行范围内格局已经形成、网络已经建立，并正在形成整体化，已成为建设银行业务的重要组成部分。
（二）建设银行国际业务经营的主要风险商业银行的风险客观存在于银行经营活动的全过程中，上面论及的各种风险也不同程度地在建设银行各领域中存在。但从上述建设银行开办的国际业务种类看，目前建设银行国际业务存在的主要风险是价格风险、法律风险和操作风险。
１．建设银行国际业务中的价格风险
按照价格风险的定义，如果银行以现汇或远期形式持有的某种外汇敞口时，当外汇市场的汇率发生波动，会产生收益或损失。就是说由于人为原因或是系统原因导致银行未能及时将各币种资金头寸同上级行或是国际市场及时平盘，导致隔夜敞口产生，次日外汇市场汇率发生变化，进行平盘时，资金长头寸会由于汇率上涨而获得额外收益，资金短头寸会由于汇率上涨而遭受额外损失；资金长头寸会由于汇率下跌而遭受额外损失，资金短头寸会由于汇率下跌而获得额外收益。
对应建设银行国际业务来说，办理结汇售汇业务、外汇买卖业务，外汇结构性存款业务、期权业务、兑换业务等都可能会产生相应的价格风险。就拿个人外汇结构性存款业务具体来说，客户与建设银行经办网点签订《中国建设银行个人外汇结构产品协议》后，经办网点为客户开立个人外汇交易保证金账户，按照协议期限冻结客户资金，同时上存相应资金到分行，分行通过上存或货币利率互换同总行
平盘，总行在国际外汇资金市场上平盘，如果平盘及时，不存在敞口，也就是说个人存入的资金、经办行上存的资金，分行同总行平盘的资金以及总行在国际外汇资金市场上平盘的资金金额一致，就不存在由于资金敞口存在
导致的价格风险。但是由于客户无法预测
或不可抗力等原因需要终止协议提取资金、
柜员疏忽、统计上报数据有误未及时核对
出、或者由于上报时间延误错过平盘时间，
都会导致金融衍生产品的敞口存在，也就
导致了价格风险的产生。
同样的其它几类国际业务也可能会导致
价格风险的产生。由于价格风险的存在，我
们必须采取适当的措施或手段来防范它。
２．建设银行国际业务中的法律风险
在银行业务竞争日益加剧的当今时代，
银行业务的创新层出不穷，与此同时，业务
风险与法律风险相伴而生。建设银行国际
业务的法律风险主要是由于办理业务过程鸳组词组
可能出现的违法和违规行为，导致可能增
加建设银行的成本。
举例来说，企业在办理因公出国购汇
时，除了可根据国家规定的标准由企业为
出国人员购买的外汇之外，出国人员个人
还可以自费购汇４００美元，在建设银行综合
业务知识手册中也规定了“如涉及因公出
国个人购汇业务，购汇人员以人民币现金
自费购汇。”但是客户往往使用单位的转账
支票来购买出国用汇，单位的客户认为个
人购汇的部分再使用现金很麻烦，对银行
的分类办理方式不理解，提出异议。此时，
经办柜员常常忽视业务的合法性和合规性，
违反规定为客户使用转账支票办理了业务。
按照《中华人民共和国个人所得税法》的规
定“工资、薪金所得应缴纳个人所得税”，
“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以
支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”。
如果单位为出国人员个人自费购汇４００美元
支付了资金，相当于增加了个人的工薪收
入，　应该缴纳相应的个人所得税，但是单位
仅使用转账支票来购买属于个人自费购汇
的资金，存在变相公款私存的问题。如果经
办柜员违规办理了这种业务会使建设银行
可能面临被国家外汇管理局和地方税务局
处款的问题，而导致建设银行的资产损失。
同样的，对于项目融资、国际结算、结
汇售汇、外汇资金业务、外汇清算业务等业
务也存在相应的法律风险问题。
３．建设银行国际业务中的操作风险
按照巴塞尔委员会的定义，商业银行
的操作风险是指由于不完善或者失灵的内
部控制、人为的错误、系统失灵以及外部事
件等给商业银行带来直接或间接损失的可
能性。它的主要特点是操作风险大多在银
行可控，操作风险损失在大多数情况下与
收益的产生没有必然联系，操作风险包括
很多种类。
造成操作风险的原因主要有：未授权
经典的单机游戏
行为或错误的行为，盗窃和欺诈，计算机内
部犯罪，雇员关系，环境安全，不恰当的商
业或市场行为，产品瑕疵，交易机会的利用
执行，监督和报告，客户管理，系统故障，
自然灾害，政治环境，外部欺诈，计算机外
部犯罪等。
对于建设银行国际业务可能产生操作
风险包括：个人光票托收业务在遭到退票但
无法扣收委托人费用；由于系统故障无法进
行交易，导致个人外汇买卖挤兑；计算机犯
罪等等。以个人光票托收业务为例，个人办
理光票托收业务时，在柜台填写光票托收委
托书，并缴纳托收手续费，提交托收票据。
经办柜员在未能确认客户信用的情况下办理
向海外托收，由于票据签字不符、过期或作
废遭到退票，产生扣费。此时向客
户追索费用时，往往联系不上客户，或
者联系上，客户也不来缴款，产生了应收坏
账的可能。这就是由于不完善的内部控制导
致的操作风险。再如由于外汇牌价传送系统
发生故障，未及时得到解决，导致客户在办
理个人外汇买卖业务时使用错误汇率进行交
易或无法进行实时交易，进而产生了平盘损
失、追索费用或客户挤兑，也是商业银行国
际业务常见的操作风险。
三、建设银行国际业务风险防范
建设银行在积极开拓国际业务的同时，
不断加强风险防范和内部管理，积极建章
建制，努力规范各项国际业务。目前，建设
银行开展的各项国际业务，都制订了相应
的业务规章和实施细则，保证了各项业务
顺利稳妥地开展。
（一）建设银行对国际业务价格风险的防范
对于个人外汇结构性存款业务，为了
防范由于敞口存在会导致的价格风险，建
设银行制订了《外汇结构产品会计核算操
作流程》，在流程中明确规定了“如经办行
实际募集金额多于或少于计划金额，对差
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额部分分行国际部及时填制表外科目收入或付出凭证，登记相应的表外科目明细账，记账完毕后，分行国际部的利率互换协议或ＸＸ表外科目的相应余额应与所有支行汇总的外汇结构产品协议ＸＸ产品ＸＸ期余额合计相等”、“对于违约情况，支行将违约情况上报分行个人银行部，由个人银行部及时向
分行国际部出具调整明细，分行国际部根据书面的调整明细记账，同时向总行反向平盘”以及建立完善的上下级机构间和统计机构间相关部门的按期对账制度，这就通过制度规定防范了相应的风险。
建设银行不仅有制订相关制度规定防范价格风险的措施，还有会计处理系统限制和加强培训等措施。例如：建设银行现在使用的会计处理系统是数据集中系统，每日系统的结汇售汇业务平盘是由系统内交易完成，从而避免了人工统计上报数据出现错误导致出现资金敞口的现象；对于个人外汇买卖交易，系统每２４小时进行一次平盘，降低了由于资金敞口存在导致的价格风险。
（二）建设银行对国际业务法律风险的防范只有有效地防止和控制业务创新和市场竞争中的各种风险，才能保证建设银行国际业务发展的稳健性和安全性。因此，建设银行通过参加各类培训，帮助银行管理人员、业务人员以及内部法律人员正确认识和判断建设银行国际业务运作中的各种风险，了解和掌握防范和控制的方法和技能。
同时，在业务处理规章制度方面，分行制定了相关的制度来降低业务的法律风险。例如，对于上面提到的因公出国人员个人自费购汇业务，分行会计结算部规定了：在办理单位因公出国购汇业务时，在审核购汇资料合规后，使用“对公结售汇”交易进行单位购汇，然后使用“对私结售汇”交易进行个人自费购汇。个人自费购汇必须使用人民币现金购汇；对于其他业务也有相应的制度规定，例如对于办理外汇汇款业务涉及售汇的问题，在制度中规定了“办理此类业务，应严格遵守《中华人民共和国外汇管理
条例》、《结汇、售汇及付汇管理规定》和《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》等相关法律法规。经办行在受理业务时，应要求汇款人同时提供符合
有关规定的商业单据和其他相关有效凭证。
商业单据和其他相关有效凭证主要包括贸
易项下的商业发票、运输单据、保险单、海
关发票、出口许可证商检证等；非贸易项下
项目批文、中标书、合同、收汇通知书、借
记通知等；资本项下还包括国家外汇管理
局的核准件、审计报告等。经办行在审核单
据无误后，方可办理对外汇款业务”。
（三）建设银行对国际业务操作风险的防范
由于操作风险的多样性以及后果的严
重性，给商业银行极易造成巨大的经济损
失，因此需要从多方面来防范商业银行的
操作风险。防范操作风险首先需要建立良
好的控制环境，包括独立的审计机构，有效
的组织结构，完善的业务操作规程；其次要
注重风险的管理与监控，建立完善的内部
信息管理体系；最后要利用保险作为商业
银行操作风险的管理工具。
对于建设银行国际业务的操作风险，
建设银行首先建立了风险管理平台体系；
其次不断完善相关业务操作规程，建立了
全面的稽核审计制度；对于系统问题，建设
银行制定了二十四小时的业务应急制度，
及时解决各种系统故障。例如，在业务操作
规程中规定了办理个人光票托收业务时，
应根据客户的信用及是否可追索等条件判
别是否受理，受理票据时要仔细审核票面，
对于发生退票的要及时与客户联系；对于
个人外汇买卖业务所使用的系统配备备用
设施，不断完善程序，加强硬件设备的维
护，确保系统运行的稳定性。
在防范上述价格风险、法律风险和操
作风险的同时，建设银行对于国际业务风
险的防范，还通过风险内控制度的完善与
规范，健全内部授权审批制度，完善内部岗
位责任制，加强内控电子化管理，将内部稽
核工作的重点向风险防范转移，注重风险
监管，健全非现场审计稽核制度，充分发挥
外部审计的作用，建立存款保险制度等多
个方面来实现。
总的来说建设银行国际业务在坚持以
效益最大化为中心，增加了对国际业务的
资源投入，加大了国际业务考核激励力度，
广泛开展形式多样的营销活动，加快各项
国际业务新产品的推广，建立健全各项内
控制度的同时，注重各类风险的防范，促进
了建设银行国际业务经营能力和管理水平
的提升，提高了国际业务的核心竞争力，实
现效益、规模和质量的均衡发展。
近年来，随着强调资本充足原则的银
行监管体系的建立和不断加强，为了实现
对资本这一稀缺资源的最优配置，建设银
行对风险控制和风险计量手段的开发与运
用给予了密切的关注和高度的重视。在做137端口
好上述价格风险、法律风险和操作风险防
范的同时，建设银行应该积极吸收在国际
金融界方兴未艾的以银行资本与风险相匹
配、风险与回报相对称为目标的全面风险
管理的工具和技术，继续加强国际业务价
格风险、信用风险和流动性风险的管理，实
现由主观定性的简单风险管理向主观与客
观结合、定性与定量结合的科学风险管理
的转变，促进建设银行国际业务的全面协
调可持续发展。
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