外贸企业出口退税全流程实操工作指引
外贸企业出口退税全流程实操工作指引
目录
一、外贸企业申报业务概述
1、外贸企业退税业务描述
2、退税申报期及收汇问题
3、生产企业注意
二、申报前·准备工作
1、出口退税率查询
（1）不同退税率适用政策
（2）退税率查询方法
2、申请退税的进项专用发票
（1）进行退税勾选
（2）货物名称、计量单位与报关单一致（3）企业丢失增值税专用发票的抵扣联
健康饮食3、出口销售发票的开具
（1）出口发票以人民币开具
（2）出口发票税率栏的选择
英文空间名字（3）出口发票备注栏
4、增值税申报表填写指引
（1）外贸企业出口销售额的填写
（2）进项发票的填写
5、出口免税（不退税）的货物处理指引
（1）增值税申报
（2）出口发票的开具
（5）重要！必做！：出口免税的货物资料归档留存
6、对于出口征税的货物处理
三、申报中·操作指引
1、出口退税申报系统
2、制作数据包并上传
3、无电子信息的处理
4、每月退税申报期说明
5、首次申报出口退税，必经实地核实流程
四、申报后·资料归档
1、申报资料应当整理
2、申报资料详细列表
3、申报资料装订要求
（1）凭证装订规范
（2）凭证内容齐全
4、退税备案单证管理（必做，重要！）
注意：（1）退税报送资料与备案单证是两类资料。
5、出口免税的凭证留存备查
五、外贸申报常见问题
1、发票勾选错误应该怎么处理？
2、如何进行出口转内销发票抵扣勾选？
3、进项专票需要换票如何处理？
（1）“未抵扣”和“已抵扣”的选择
（2）如果发票勾选了退税，误选择“已抵扣”选项，并且已经完成开具，如何处理？
六、外贸企业需要学习的退税基础政策
一、外贸企业申报业务概述
1、外贸企业退税业务描述
外贸企业自营或委托出口的货物，在办理出口退（免）税备案后，可以在规定的退税申报期限内向主管税务机关申报增值税和消费税退（免）税。
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提醒：出口企业申请出口退税，需要自行制作电子数据，上传到税务机关内部系统，并及时准备相关纸质资料。
2、退税申报期及收汇问题
置换补贴国家税务总局公告2012年第24号：“企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳
税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。”
国家税务总局公告2022年第9号：纳税人申报退（免）税的出口货物，应当在出口退（免）税申报期截止之日前收汇。未在规定期限内收汇，但符合《视同收汇原因及举证材料清单》（附件1）所列原因的，纳税人留存《出口货物收汇情况表》（附件2）及举证材料，即可视同收汇；因出口合同约定全部收汇最终日期在退（免）税申报期截止之日后的，应当在合同约定收汇日期前完成收汇。
财政部税务总局公告2020年第2号：“纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，……未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退（免）税。”
国家税务总局公告2021年第15号：“纳税人因……无法在规定期限内申报出口退（免）税……待收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理退（免）税。”因此：
（1）企业在货物报关出口之日（以报关单上“出口日期”为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申
报期内，收齐退税凭证及电子信息即可申报退税。次年4月30日后申报，需收汇及额外提交收汇申报数据。（2）出口货物不能收汇的，申请退税需符合不能收汇条件，否则只能享受出口免税政策。（详细信息具体查询国家税务局总局公告2022年9号附件1）
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（3）企业办理出口货物增值税免退税申报，需收齐有关凭证（即下文所列申报资料）。若有关凭证未能收齐，不符合申报退税的条件。无纸化企业申报时可以不提交有关凭证，但您须诚实信用的严格按照规定准备好这些资料，留存备查。
二、申报前·准备工作
如果您已经报关出口了货物，在退税申报前，您需要了解以下内容。
1、出口退税率查询
（1）不同退税率适用政策
根据退税率不同，出口货物有退税、免税、征税三种政策。退税率政策调整变化的，退税率适用以报关单上实际出口日期为准。
①存在出口退税率，可以按适用退税率申请退税。即：申请出口退税的货物，必须有出口退税率。
退税商品举例：

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