库存管理讲义
库存管理讲义
第12章库存管理
库存管理是⽣产管理体系中最为悠久的分⽀之⼀，库存管理的内容包含仓库管理和库存控制两个部分。仓库管理的内容是指库存物料的科学保管，以减少损耗，⽅便存取；库存控制则是要求控制合理的库存⽔平，即⽤最少的投资和最少的库存管理费⽤，维持合理的库存，以满⾜使⽤部门的需求和减少缺货损失。本章主要讨论库存控制。
库存管理概述关于物候的谚语
库存（Inventory）的定义
国民经济的各个⾏业，尤其是制造业和服务业都会遇到库存问题。狭义的理解，库存即放在仓库中，暂时未被利⽤的物资。从⼴义上理解，凡是处于暂时闲置状态，尚未被利⽤的各类社会资源都可被视为库存。与这种资源是否存放在仓库中，是否处于运动状态没有关系。放在仓库⾥是闲置，准备被利⽤，铁路运输中的货物，是为了未来需要⽽闲置在途中，是⼀种在途库存。
库存的作⽤
库存是闲置的资源，不能⽴即为企业产⽣效益，但库存⼜是必须的，因为库存有以下重要的作⽤。
1. 满⾜预期顾客的需求
⼀定的成品库存可以使顾客很快采购到他们所需要的物品。这样，可以缩短顾客的订货提前期，也有利于供应⼚商争取预期顾客。
2. 平滑⽣产的均衡性
外部的需求总是波动的，⽽企业的⽣产要求具有均衡性。要满⾜需⽅的波动的需求，⼜要使供⽅的⽣产均衡，就必须维持⼀定量的库存。
3. 分摊订货费⽤
订货需要费⽤，需要⼀件订购⼀件，将订货费⽤摊在⼀件物品上，是不经济的。⼀次采购⼀批，虽然会造成库存，但可以将订货费⽤分摊到各件物品上，是经济的。在⽣产过程中，采⽤批量⽣产加⼯，可以分摊⽣产准备费⽤和结束整理费⽤。
4. 防⽌缺货
维持⼀定量的库存，可以防⽌缺货的产⽣。商店没有⼀定量的货物库存，顾客就买不到东西；酒店没有⼀定的床位库存，游客就不能⼊住；在⽣产过程中维持⼀定量的在制品，可以防⽌⽣产因缺货⽽中断。
5. 避免价格上涨
企业对有涨价可能性的物资会加⼤库存量，也会通过加⼤订货量以获取数量折扣。
库存具有重要的作⽤，但也有其不利的⼀⾯。库存要占⽤资⾦，物资的库存要修建仓库；要维持库存物品不损耗、不⽼化，都需要⼤量⽀出。不仅如此，⼤量的库存还可能掩盖某些管理中的问题。
库存控制的⽬标
1. “零库存”的境界
“零库存”的观念在20世纪80年代成为⼀个流⾏的术语。如果供应部门能够紧随需求的变化，在数量上和品种上都可以及时供应所需物资，即实现供需同步。那⼳，库存就可以取消，即达到“零库存”。
有⼀项统计反映，美国拥有的存货价值超过6500亿美元，这些存货由于这种或那种原因存放在仓库⾥，如果能将其中的⼀半解放出来⽤于投资，按⽐较保守的10％的收益率计算，将有325亿美元的年
收⼊。因此，企业经营者将减少库存作为⼀种潜在的资本来源，将“零库存”作为⼀种追求，就不⾜为怪了。
但由于需求的变化往往随机发⽣，难以预测，完全实现供需同步是不易做到的，⽽且由于供应部门、运输部门的⼯作也会不时出现某些故障，使完全的“零库存”只能是⼀种理想的境界。
2. 库存控制的⽬标
现代管理要求在充分发挥库存功能的同时，尽可能地降低库存成本。这是库存控制的基本⽬标。
库存控制应实现：
（1）保障⽣产供应
库存的基本功能是保证⽣产活动的正常进⾏，保证企业经常维持适度的库存，避免因供应不⾜⽽出现⾮计划性的⽣产间断。这是传统库存控制的主要⽬标之⼀。现代的库存控制理论虽然对此提出了⼀些不同的看法，但保障⽣产供应仍然是库存控制的主要任务。
（2）控制⽣产系统的⼯作状态
⼀个精⼼设计的⽣产系统，均存在⼀个正常的⼯作状态，此时，⽣产按部就班地有序进⾏。⽣产系统中的库存情况，特别是在制品的数量，与该系统所设定的在制品定额相近。反之，如果⼀个⽣产系统的库存失控，该⽣产系统也很难处于正常的⼯作状态。因此，现代库存管理理论将库存控制与⽣产控制结合为⼀体，通过对库存情况的监控，达到⽣产系统整体控制的⽬的。
（3）降低⽣产成本
控制⽣产成本是⽣产管理的重要⼯作之⼀。⽆论是⽣产过程中的物资消耗，还是⽣产过程中的流动资⾦占⽤，均与⽣产系统的库存控制有关。在⼯业⽣产中，库存资⾦常占企业流动资⾦的60％－80％，物资的消耗常占产品总成本的50％－70％。因此，必须通过有效的库存控制⽅法，使企业在保障⽣产的同时，减少库存量，提⾼库存物资的周转率。
库存ABC管理
企业的库存物资种类繁多，对企业的全部库存物资进⾏管理是⼀项复杂⽽繁重的⼯作。如果管理者对所有的库存物资均匀地使⽤精⼒，必然会使其有限的精⼒过于分散，只能进⾏粗放式的库存管理，使管理的效率低下。因此，在库存控制⼯作中，应强调重点管理的原则，把管理的重⼼放在重点物资上，以提⾼管理的效率。ABC分析法便是库存控制中常⽤的⼀种重点控制法。
ABC分析法的基本思想
意⼤利经济学家帕累托（Vilpredo Pareto_）在调查19世纪意⼤利城市⽶兰的社会财富分配状况时发现，⽶兰市社会财富的80％被占⼈⼝20％的少数⼈占有，⽽占⼈⼝80％的多数⼈，仅占有社会财富的20％。帕累托把其统计结果，按从富有到贫穷的顺序排列，绘制成管理界所熟知的帕累托图（如下图）。
后来，发现类似于帕累托图所显⽰的分布不均匀的统计现象，不仅存在于社会财富的分布上，⽽且普遍存在于社会经济⽣活的许多⽅⾯。即所谓的20－80律，也有简称为2－8律的。ABC分析法基于20－80律，即20％左右的因素占有（带来）80％左右的成果。如，在超市中，占品种数20％左右的商品为企业带来了80％左右的销售额，20％左右的员⼯为企业作出了80％左右的贡献等。
图帕累托图
雨花茶属于什么茶库存管理的ABC分析法还在20－80律的指导下，分析企业的库存，以出占有⼤量资⾦的少数物资，并加强对它们的控制。这样，可以只⽤20％左右的精⼒就控制了80％左右的库存资⾦的管理。⽽对那些只占少量资⾦的多数物资，则施以较轻松的控制和管理。
ABC分析法把企业占⽤65％－80％价值，⽽品种数仅为15％－20％的物资划为A类；把占⽤了15％―20％价值，品种数为30％－40％的物资划为B类；把占⽤了5％－15％价值，品种数为40％－55％的物资划为C类。对ABC各类物资采⽤不同的管理⽅式，增强管理的针对性。达到简化管理程序，
提⾼管理效率的⽬的。
ABC分析法的实施
实施ABC分析法的具体步骤：
1. 根据企业的库存物资信息，计算各库存物资占⽤资⾦情况。
具体做法是把每⼀种物资的年使⽤量乘上单价。年使⽤量可以根据历史资料或本年预测数据来确定。为更好地反映现状，⼀般使⽤预测数据。
2. 把各库存物资按资⾦占⽤情况，从多到少的顺序排列，并计算出各库存物资占⽤资⾦的⽐例。（见表）
表浦光机器⼚2004年库存物资资⾦占⽤统计表
物资代码年使⽤
量
单价
（元）
年资⾦
占⽤量（万
元）
资⾦占
⽤⽐例（％）
忽拼音
K-8400件20000800 S-12500件10000500 S-82000件600120
3. 分析各库存物资占⽤资⾦情况，将各物资归⼊相应的类别，完成分类。表是对表的数据进⾏分类处理后的结果。
表浦光机器⼚2004年库存物资ABC分类汇总表
ABC分析法的运⽤
对库存物资进⾏ABC 分类后，企业可以对不同类别的物资采⽤不同的控制策略。
1. A类物资
是控制的重点。，应该严格控制其库存储备量、订货数量、订货时间。在保证需求的前提下，尽可能减少库存，节约流动资⾦。
2. B类物资
查银行卡号可以适当控制，在⼒所能及的范围内，适度地减少B类库存。
3. C类物资
可以简单控制，增加订货量，加⼤两次订货期间的时间间隔，在不影响库存控制整体效果的同时，减少库存管理⼯作的⼯作量。
需要注意的是，在实际的库存物资分类⼯作中，在考虑到资⾦占⽤情况的同时，要兼顾供货和物资重要程度等因素。⼀些特别关键或供应较难保障的物资，虽然占⽤资⾦不多，但需要按A类物资对待。
沃尔玛为师。
沃尔玛花4－6周的时间进⾏库存的准备⼯作，公司的内部审计部门提前45天给每
个分店下达库存指南，内容包括库存管理的各项具体要求以及13项业务流程。
沃尔玛的库存管理⼩组有18－40名成员，由盘点员和公司运⾏部门、损失预防部
门和内部审计部门的代表组成。
沃尔玛的各分店⼀般在上午8点到下午6点之间做好库存记录，库存记录填写完毕
之后，盘点⼩组⽴即盘点，并将盘点结果与库存记录进⾏⽐较，根据盘点结果来修正库
存记录，最后由公司内部审计部门复审
所有物资每11－13个⽉彻底盘点1次，⼤部分盘点在3－9⽉份进⾏。彻底盘点⼀
般不在11⽉份和12⽉份进⾏，因为这时盘点会⼲扰⼤家过圣诞节；也不在1⽉份的第
1周进⾏，因为这时员⼯还没完全进⼊⼯作状态，他们正忙于互致问候与互赠礼品。
沃尔玛的库存年周转次（同⾏竞争者的年平均周转次数为次），所有分店销售的产
品的品种在6万－9万种之间。从这些数字可以看出，沃尔玛的库存管理⼯作做起来不手机信号差
是那⼳容易。
沃尔玛在两次盘点之间采⽤⼀个专门的连续系统来记录商品售出时间、售出商品的
成本和数量。这样，每个盘点期之后所售商品的成本与数量都能准确地统计，同时也能
水龙头品牌知道任何时候⼿中现货的成本和数量。
资料来源：. “Inventory on a Grand Scale,” Supermarket Business, February 1997 . Reproduced with permission from Supermarket Business.
库存控制模型
物资储存模型和经济订购批量的制定
1. ⽆保险储备的定量储存模型
图是⽆保险储备的库存变化模型，从中可看出当时间为零时，储存量为Q，随着⽣产进⾏，物资陆续领出，库存成线性递减。当库存量降到R时，采购⼈员就得以批量Q的数量去订购，并要求在时间T L内送到，以保证⽣产的进⾏。现在的问题是如何来确定订购批量Q，使总费⽤最省
图⽆保险储备的定量储存模型
。
设A 为该物资全年需要量，M 为物资单价，C 为单位物资全年持有费⽤，P 为每次订购费⽤。因库存量在Q 与零之间均匀变动，则其理论上的库存量平均值为
2
Q
。于是，全年持有费⽤为
2
Q
C 。全年订购费⽤应为每年订购次数Q A 与P 的乘积。全年物资费⽤为AM ，则全
年总费⽤T 为
T=
AM Q
AP 2CQ ++ 式中：AM 为全年固定的物资费⽤
Q
AP
2CQ +
为全年可变费⽤可变费⽤的⼤⼩随着Q 的变化⽽变化。式中C 、P 、A 、M 都是常量，故T 实际上只是Q
的函数。现要知Q 为多少才能使T 最⼩，这可⽤求极⼩值的⽅法求得。即令：
0Q AP
2C dQ dT 2
=-= 得Q=
C
2AP
再求⼆次导数：
0Q
2AP
dQ T d 32
2>= 因⽽求得经济批量（简称EOQ ）Q 0为：
Q 0=
Q
2AP
因此，只要知道A 、P 、C 三个数值，即可算出Q 0。
[例1] 某⼚每年需某种零件4,000件，该零件单价10元，每只零件每年的持有费⽤为5元，每次订购费⽤为100元，求经济批量Q 0。
由题意知：A=4,000件，C=5元/件，P=100元，M=10元/件，则经济批量
Q 0=
件4005
100
400022=??=C AP
经济批量也可⽤列表法和作图法求得。现以上例的数据为例列表如表。表中第⼀项分别取不同的Q 值，然后算出
2
QC
、Q AP 和Q AP QC +2。在全年总可变费⽤这项中可看出最⼩值为2,000元，其对应的Q 为400件，这就是经济批量Q 0。
表⽤列表法求经济批量Q 0
批量Q 全年持有费⽤
2
QC 全年订购费⽤
Q
AP 全年总可变费⽤
Q
AP
2QC
0 100 200 300 400 500 600 700
250 500 750 1000 1250 1500 1750 ∞ 4000 2000 1333 1000 800 667 571 ∞ 4250 2500 2083 2000 2050 2167 2321
⽤作图法求经济批量如图。图中横坐标代表订购批量Q ，纵坐标代表费⽤。将上表中的数值在坐标系中⼀⼀作出对应点，连接相应的点得出三条曲线。从曲线中可看出，当Q=400件/次时，其全年总可变费⽤值最⼩，此Q 值即为经济批量Q 0。
图订购批量与费⽤的关系
（1）对经济批量曲线图的分析
①由图中可知，经济批量Q 0附近的曲线较平坦，因此，OQ 0稍有偏差对可变费⽤影响不

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