情人节发多少红包比较有意义中小企业所得税纳税筹划分析
中考分数查询时间新的《企业所得税法》自2022年1月1日起施行，而今年又是按 照新税法纳税申报企业所得税的第一年。随着新税法的实施，企业所 得税纳税筹划的思路和方法发生了很大变化，财会人员要研究新税 法，改变旧思路，以达到合理避税，提高企业经营效益之目的，可 见，随着新税法的实施，企业所得税纳税筹划就成为一个备受中小企 业关注的热点问题。
中小企业进行企业所得税纳税筹划的方法
结合实务经验，对于中小企业企业所得税纳税筹划而言，应从以下几 个方面考虑：
（一）合理选择企业组织形式
新的《企业所得税法》实行的是法人所得税制，企业有不同的组织形 式，不同的组织形式对是否构成纳税人，有着不同的结果。公司在设 立下属公司时，选择设立子公司还是分公司会对企业所得税负产生影 响。子公司是独立法人，应当作为独立的纳税义务人单独交纳企业所 得税，如果子公司盈利，母公司亏损，其利润不能并入母公司利润， 造成盈亏不能相抵多交企业所得税的结果，若子公司亏损，母公司盈 利，也不能盈亏相抵。而分公司不是独立法人，
只能将其利润并入母 公司汇总缴纳企业所得税，具有盈亏相抵的作用，能降低总公司整体 的税负。 因此，公司在设立下属公司时，要考虑好各种组织形式的利弊，做好 所得税的纳税筹划，合理选择企业组织形式，决定是设立子公司还是 设立分公司。创业初期有限的收入不足抵减大量的支出的企业一般应 设为分公司，而能够迅速实现盈利的企业一般应设为法人，另外，具 有法人资格的子公司，在符合“小型微利企业”的条件下，还可以减 按20%的税率缴纳企业所得税。什么牌子化妆品好
（二）及时合理的列支费用支出
气体及时合理的列支费用支出主要表现在费用的列支标准、列支期间、列 支数额、扣除限额等方面，具体来讲，进行费用列支应注意以下几 占• 八、、•
1发生商品购销行为要取得符合要求的发票
企业发生购入商品行为，却没有取得发票，只是以白条或其它无效的 凭证人账。在没有取得发票的情况下所发生的此项支出，不能在企业 所得税前扣除。
2费用支出要取得符合规定的发票
例如：企业在酒店招待客人的费用支出，只有收据而没有索取发票， 则用收据列支的费用不得税前扣除；企业在酒店招待客人的费用支 出，入账的发票是国税局监制的定额发票，则因为酒店应当使用地税 局监制的发票而不得税前扣除；企业销售货物时发生的运费支出，没 有向运输业主索要运费发票，失去了在所得税前扣除的条件。另外根 据国税发[2022]80号《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工 作的通知》第八条第二款之规定：在日常检查中发现纳税人使用不符 合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于 税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。故而，没有填写或填 写、打印单位名称的不完整的发票所列支的成本费用是不能够税前扣 除的。
3费用发生及时入账
企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。税法规定纳税人 某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。所以在 费用发生时要及时入账，比如，2022年10月发生招待费取得的发票要 在2022年入账才可以税前扣除，若不及时入账而拖延至2022年入 账，则此笔招待费用不管2022年还是2022年均不得税前扣除。再比 如，2022年12月因为漏记管理费用一无形资产摊销2万元，而未申报 扣除此项费用，则在2022年及以
后年度是不充许补扣的，类似的还有 开办赞摊销、固定资产折旧等等。另外，还有企业已经发生的坏账、 呆账应及时列入费用，存货的盘亏及毁损应及时查明原因，属于正常 损耗部分及时列入费用，以便在税前扣除。
4适当缩短摊销期限 以后年度需要分摊列支的费用、损失的摊销期要适当缩短，例如长期 待摊费用等的摊销应在税法允许范围内选择最短年限，增大前几年的 费用扣除，递延纳税时间。
5大城小事歌词对于限额列支的费用争取充分列支
限额列支的费用有业务招待费（发生额的60%,最高不得超过当年销售 收入的0.5%）；广告费和业务宣传费（不超过当年销售收入15%的部 分）；公益性捐赠支出（符合相关条件，不超过年度利润总额12%的部 分）等，应准确掌握这类科目的列支标准，避免把不属于此类费用的项 目列入此类科目多纳所得税，也不要为了减少纳税将属于此类费用的 项目列人其他项目，以防造成偷逃税款而被等严霞后果。
6争取其他部门的配合
要做到及时合理的列支费用支出，还必须得到领导的支持和有关部门 的配合，为了取得合规票据，要向广大员工解释合规票据的重要性， 讲解合规票据的识别方法，还要取得领导支持，对不符合规定的票据 一律不予签字报销，为了及时入账，最好形成限期报销制度，督促各 部门人员及时报销费用，以免出现跨年度费用。
b型血天蝎座（三）合理选择存货计价方法
存货是企业在生产经营过程中为生产消耗或销售而持有的各种资产， 包括各种原材料、燃料、包装物。低值易耗品、在产品、产成品、外 购商品、协作件、自制半成品等。纳税人的商品、材料、产成品和半 成品等存货的计价，应当以实际成本为原则。各项存货的发出和领用. 其实际成本价的计算方法，可以在先进先出法、加权平均法和个别计 价法等方法中任选一种。各种存货计价方法，对于产品成本、企业利 润及所得税都有较大的影响。现行税制和财务制度对存货计价的这些 规定，为企业进行存货计价方法的选择提供了空间，也为企业开展纳 税筹划，减轻所得税税负，实现税后利润最大化提供了法律依据。
一般情况下，选择加权平均法，对企业发出和领用存货进行计价，企 业计入各期产品成本的材料等存货的价格比较均衡，不会忽高忽低， 特别是在材料等存货价格差别较大时，可
以起到缓冲的作用，使企业 产品成本不致发生较大变化，各期利润比较均衡。
而在物价持续下降的情况下，则应选择先进先出法对企业存货进行计 价，才能提高企业本期的销货成本，相对减少企业当期收益，减轻企 业的所得税负担。同理，在物价持续上涨的情况下，则不能选择先进 先出法对企业存货进行计价，只能选择加权平均法和个别计价法等方 法，需要注意的是新的会计准则和税收法规已经不允许使用后进先出 法。而在物价上下波动的情况下，则宜采用加权平均法对存货进行计 价，以避免因各期利润忽高忽低造成企业各期应纳所得税额上下波 动，增加企业安排应用资金的难度甚至可能会使企业在应纳所得税额 过高年度因没有足够的现金交纳税收，而陷入财务困境，影响企业的 长远发展。
版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。
发表评论