什么是税负率？如何正确认识税负率红线？
什么是税负率？如何正确认识税负率红线？
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企业在运营中⼀定会交税，那么你了解什么叫税负率吗？不同⾏业的税负率有什么不同？不要急，南通⼋戒财税为你解答~
什么叫税负率
税负率是指增值税纳税义务⼈当期应纳增值税占当期应税销售收⼊的⽐例。
对⼩规模纳税⼈来说，税负率就是征收率：3%，⽽对⼀般纳税⼈来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是13%或9%，⽽是远远低于该⽐例。
税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税⼈都需要分析企业的税负率是否合理，每年国家税务机关都会根据每个⾏业的发展，对相关的税负率进⾏⼀个相关的调整。
税负率怎么计算
税负即税收负担。实际交纳的税款占销售收⼊净额的百分⽐。
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税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算⼀个总体税负。
增值税税负率=实际缴纳增值税税额/不含税的实际销售收⼊×100%
所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收⼊）×100%。
主营业务利润税负率=（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100%
划的读音印花税负担率=(应纳税额÷计税收⼊)×100%
具体计算：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收⼊
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出⼝退税-期末留抵进项税额
注：
1、对实⾏“免抵退”的⽣产企业⽽⾔。应纳增值税包括了出⼝抵减内销产品应纳税额；
上海特美食2、通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出⼝抵减内销产品应纳税额”累计数税负率是分类的；
如增值税税负率为：实际缴纳增值税税额/不含税销售收⼊×100%
所得税税负率为：实际缴纳所得税税额/不含税销售收⼊×100%
税负率的意义
税负率的意义
1、分析企业的价值链
制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、⽣产制造、销售、运输、售后服务、⾏政⼈⼒资源等部分。对于⼀个独⽴的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产⽣的增加值在同⼀家公司汇集，企业税负⽐较⾼。湖南凤凰城图片
对于集团公司，内部价值链各个部分可能是分开的，因此，每家企业的增值税税负⽐较低。
2、分析企业的⽣产⽅式
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企业的加⼯费⽤包括了折旧、⼈⼯、辅助⽣产的费⽤，这些费⽤都没有对应的进项可以抵扣。但如果企业将部分产品发外加⼯，对⽅开具专⽤发票，这些加⼯费就产⽣了进项，企业销售额相同的情况下，交纳的增值税减少，税负下降。
企业⾼速成长过程中，选择发外加⼯模式的情况很普遍，所以分析税负率时，要分析企业是否存在发外加⼯的情况。
3、分析企业的运输⽅式
现在企业销售产品往往是送货到对⽅的仓库，运输成本⽐较⾼。运输费⽤的处理有不同的⽅式，我们⽐较两种常见⽅式的税负差异:⼀是买⽅承担，运输公司直接开具发票给买⽅;⼀是卖⽅承担，运输公司直接开具发票给卖⽅。
4、分析企业产品的市场定位
现在分析税负时⽐较强调同⾏业⽐较。其实，同⼀⾏业的企业在市场中的定位往往不同。有些企业树⽴品牌形象，⾛⾼端路线，产品品质好，销售价格贵。有些产品重视低成本运作，重视⼤众市场，市场容量⼤，赢在薄利多销。
由于市场地位不同，产品的⽑利不⼀样，利润是增值额的⼀部分，利润越⾼，税负越⾼。因此同⼀⾏
业中，做⾼端产品的企业税负⽐较⾼，做低端产品的企业税负⽐较低。
5、分析企业的销售策略
影响增值税税负的因素还包括企业的销售策略。基本的营销策略有两种:⼀种是推动式。⽅式的特点是给予经销商⼤的折扣、优惠、返点、奖励，靠经销商来推动市场。
另⼀种是拉动式。⽅式特点是通过品牌运作、⼴告投⼊、营销活动使最终消费者对产品认同、产⽣好感，拉动市场，对经销商没有特别的奖励和优惠。
如何正确认识税负率红线
基于税负率分析的敏感指标
1.、纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售是否对⽐正常；
2、国税申报的增值税⾦额和地税的各项附加费是否有逻辑；
3、企业的增值税发票增量、使⽤量情况是否与往期存在异常；
4、企业存货周转情况与销售收⼊是否做到了同⽐变动；
5、理论销售收⼊与公司实际的销售收⼊是否对⽐相符；
6、企业的税负变动是否与上期存在变动异常；
7、企业新增应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、企业应付款等往来账户的⾦额是否与企业的销售收⼊、销售成本对⽐异常；
售成本对⽐异常；
8、企业的期末存货与增值税留抵税额是否匹配；
9、商贸企业⼀定时间内进项税额税率是否异常；
10、企业的进项税额变动率是否⼤⼤⾼于销项税额变动率；
11、企业的运费抵扣与营业收⼊是否对⽐正常。
温馨提⽰
1）⾃⼰企业的⾏业选择很重要，去税务局登记系统⾥查看⼀下⾃⼰的⾏业在税务局系统⾥是否正确。
2）⽹上的那些税负率，⾏业最低税负率都已经没有任何参考意义了！现在的税负率是动态的，也就是说需要参考的是同地区同⾏业平均税负率，如果你的税负率在平均税负率偏差之内的，单纯说税负率的⾓度来说，你的企业是“安
全”的。
3）每⽉报表报送之前都应本着符合业务真实性的原则进⾏⾃查，当关键指标出现异常时，对异常原因及时⾃我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。从⽽最⼤限度地降低⾦税三期带来的税务预警风险！
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