⼯业、商业、服务业等⾏业的税负率分别是多少？回答 (3)
个人房屋出租协议莪.亡冇誰悲? 2011-10-26
⼯业企业的税负率：按规定计算缴纳各种税收。下⾯提供你⼀些税种及税率情况： 1、增值税按
销售额的17%或6%、4%缴纳（分别适⽤⼀般纳税⼈、⼩规模⽣产加⼯和商品销售纳税⼈）；提
供其他劳务的，按营业收⼊的5%缴纳营业税。 2、城建税按缴纳的增值税和营业税之和7%缴
纳； 3、教育费附加按缴纳的增值税和营业税之和3%缴纳； 4、地⽅教育费附加按缴纳的增值
税和营业税之和2缴纳%； 5、印花税按购销合同⾦额的万分之三贴花； 6、城镇⼟地使⽤税按
实际占⽤的⼟地⾯积缴纳（各地规定不⼀，XX元/平⽅⽶）； 7、房产税按⾃有房产原值的
70%*1.2%缴纳； 8、车船使⽤税按车辆缴纳（各地规定不⼀，不同车型税额不同，XX元辆）；
9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元⾄10万元
27%，10万元以上33%）。 10、发放⼯资奖⾦的扣缴个⼈所得税。除增值税与企业所得税向国
税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。
各⾏业企业所得税预警税负率参考：
1 餐饮业 2.00%
2 道路运输业 2.00%
3 电⼒、热⼒的⽣产和供应业 1.50%
4 电⽓机械及器材制造业 2.00%
5 房地产业 4.00%
6 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%
7 纺织业 1.00%
8 纺织业--袜业 1.00%
9 ⾮⾦属矿物制品业 1.00%
10 废弃资源和废旧材料回收加⼯业 1.50%
11 ⼯艺品及其他制造业 1.50%
12 ⼯艺品及其他制造业--珍珠 4.00%
13 化学原料及化学制品制造业 2.00%
14 计算机服务业 2.00%
15 家具制造业 1.50%
16 建筑安装业 1.50%
17 建筑材料制造业 3.00%
举几个种子传播的例子二年级18 建筑材料制造业--⽔泥 2.00%
19 ⾦属制品业 2.00%
20 ⾦属制品业--弹簧 3.00%
21 ⾦属制品业--轴⽡ 6.00%
22 居民服务业 1.20%
23 零售业 1.50%
24 ⽊材加⼯及⽊、⽵、藤、棕、草制品业 1.00%
25 农、林、牧、渔服务业 1.10%
26 农副⾷品加⼯业 1.00%
27 批发业 1.00%
28 ⽪⾰、⽑⽪、⽻⽑（绒）及其制品业 1.00%
29 其他采矿业 1.00%
30 其他服务业 4.00%
31 其他建筑业 1.50%
32 其他制造业 1.50%
33 其他制造业--管业 3.00%
34 其他制造业--⽔暧管件 1.00%
35 商务服务业 2.50%
36 ⾷品制造业 1.00%
37 塑料制品业 3.00%
38 通信设备、计算机及其他电⼦设备制造业 2.00%
39 通⽤设备制造业 2.00%
40 畜牧业 1.20
41 医药制造业 2.50%
42 饮料制造业 2.00%
43 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%
44 娱乐业 6.00%
45 造纸及纸制品业 1.00%
46 专业机械制造业 2.00%
47 专业技术服务业 2.50%
⼯业企业的税负率与⾏业有关，⽑利率⾼的税负就⾼，⽑利率低的税负偏低
补充：
⼀、对⼩规模纳税⼈来说，税负率就是征收率：3％。
⼆、对⼀般纳税⼈来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17％或13％，⽽是远远低于该⽐例，具体计算：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收⼊
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出⼝退税-期末留抵进项税额
注：
1 对实⾏“免抵退”的⽣产企业⽽⾔，应纳增值税包括了出⼝抵减内销产品应纳税额
2 通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出⼝
抵减内销产品应纳税额”累计数
3、各⾏业税负率：
序号⾏业平均税负率
1 农副⾷品加⼯ 3.50
2 ⾷品饮料 4.50
3 纺织品（化纤） 2.25
4 纺织服装、⽪⾰⽻⽑（绒）及制品 2.91
会计顶岗实习周记 5 造纸及纸制品业 5.00
6 建材产品 4.98
7 化⼯产品 3.35
8 医药制造业 8.50
9 卷烟加⼯ 12.50
10 塑料制品业 3.50
11 ⾮⾦属矿物制品业 5.50
12 ⾦属制品业 2.20
13 机械交通运输设备 3.70
wifi密码破解电脑版 14 电⼦通信设备 2.65
15 ⼯艺品及其他制造业 3.50
16 电⽓机械及器材 3.70
17 电⼒、热⼒的⽣产和供应业 4.95
18 商业批发 0.90
19 商业零售 2.50
20 其他 3.50
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热⼼问友 2011-10-26
商业批发收⼊1%，商业零售2.5%
追问：
有没有2011
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⽜奶@咖啡2011-10-26
⼀般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各⾏业的税负率是不同的，具体的税负率表是：
增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实⽤税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％
1 农副⾷品加⼯ 3.50
2 ⾷品饮料 4.50
3 纺织品(化纤) 2.25
4 纺织服装、⽪⾰⽻⽑（绒）及制品 2.91
5 造纸及纸制品业 5.00
6 建材产品 4.98
7 化⼯产品 3.35
8 医药制造业 8.50
9 卷烟加⼯ 12.50
10 塑料制品业 3.50
11 ⾮⾦属矿物制品业 5.50
12 ⾦属制品业 2.20
13 机械交通运输设备 3.70
14 电⼦通信设备 2.65
15 ⼯艺品及其他制造业 3.50
16 电⽓机械及器材 3.70
17 电⼒、热⼒的⽣产和供应业 4.95
18 商业批发 0.90
19 商业零售 2.50
20 其他 3.5
企业税负率计算
⽬前⼀般指增值税：
新学期标语理论税负率：销售⽑利＊17%除以销售收⼊
实际税负率：实际上交税款除以销售收⼊
税负率是指增值税纳税义务⼈当期应纳增值税占当期应税销售收⼊的⽐例.
致跳远运动员对⼩规模纳税⼈来说，税负率就是征收率:3%, ⽽对⼀般纳税⼈来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%,⽽是远远低于该⽐例，具体计算:
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收⼊
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出⼝退税-期末留抵进项税额注:1 对实⾏"免抵退"的⽣产企业⽽⾔，应纳增值税包括了出⼝抵减内销产品应纳税额
2 通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出⼝抵减内销产品应纳税额"累计数
企业所得税⾏业预警税负率
⾏业预警税负率
租赁业 1.50%
专⽤设备制造业 2.00%
专业技术服务业 2.50%
专业机械制造业 2.00%
造纸及纸制品业 1.00%
印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%
饮料制造业 2.00%
医药制造业 2.50%
畜牧业 1.20%
通⽤设备制造业 2.00%
通信设备、计算机及其他电⼦设备制造业 2.00%
塑料制品业 3.00%
⾷品制造业 1.00%
商务服务业 2.50%
其他制造业--管业 3.00%
其他制造业 1.50%
其他建筑业 1.50%
其他服务业 4.00%
其他采矿业 1.00%
⽪⾰、⽑⽪、⽻⽑（绒）及其制品业 1.00%
批发业 1.00%
农副⾷品加⼯业 1.00%
农、林、牧、渔服务业 1.10%
⽊材加⼯及⽊、⽵、藤、棕、草制品业 1.00%
零售业 1.50%
居民服务业 1.20%
⾦属制品业--轴⽡ 6.00%
⾦属制品业--弹簧 3.00%
⾦属制品业 2.00%
建筑材料制造业--⽔泥 2.00%
建筑材料制造业 3.00%
建筑安装业 1.50%
家具制造业 1.50%
计算机服务业 2.00%
化学原料及化学制品制造业 2.00%
⼯艺品及其他制造业--珍珠 4.00%
⼯艺品及其他制造业 1.50%
废弃资源和废旧材料回收加⼯业 1.50%
⾮⾦属矿物制品业 1.00%
纺织业--袜业 1.00%
纺织业 1.00%
纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%
房地产业 4.00%
电⽓机械及器材制造业 2.00%
电⼒、热⼒的⽣产和供应业 1.50%道路运输业 2.00%
补充：
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