增值税纳税评估指标及运用
第五章增值税纳税评估指标及运用
第一节概述
一、增值税纳税评估信息采集
1、增值税纳税申报表
●一般纳税人：主表与附表（如本期销
售额情况明细表、本期进项乘客明细
表、防伪税控增值税专用发票申报抵扣
明细、防伪税控增值税专用发票存根联
明细）
山东高考安排●小规模纳税人：主表
2、企业财务会计报表：主要是资产负债表和利润表
后视镜
七年级上册寒假作业3、企业主管部门和行业主管部门提供的生产经营情况
4、工商部门提供的工商登记、注销资料
5、银行提供的账户存款及结算往来资料，或者是根据《税收征收管理法》规定对特定纳税人银行存款进行税务检查所获取的资料
6、公安、检察部门提供的有关案件查处档案资料
7、计委、统计等有关部门提供的经济发展计划、行业部门产品近期调研报告、市场研究报告等
8、税收征收机关获得或要求报送的其他资料
二、增值税纳税评估对象的确定
1、日常评估对象
●一般纳税人：零申报、负申报、未申
报、低税负申报
●小规模纳税人：零申报、、未申报、低
税负申报
2、专项评估对象
●对重点税源企业生产经营、税源分布情况进行的专项评估;
●对国家税收政策执行情况进行的专项评估，如税收优惠政策、进项税额抵扣政策、专用发票抵扣政策
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3、重点评估对象
（1）增值税纲税人零申报、负申报、未申报、低税负申报企业
（2）有进项发票认证、丢失被盗发票问题的企业
（3）重点税源企业
（4）转评估岗位处理的人民来信举报线索（5）单项税收政策执行情况
（6）其他需列入重点评估对象的企业
第二节增值税纳税评估指标及运用核酸检测免费还是自费
一、应税销售额变动率分析
（一）、应税销售额变动率
1、应税销售额变动率=（本期销售额一基期销售额）÷基期销售额
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2、分析：以低于销售额变动率正常峰值下限的或者是高于销售额变动率正常峰值上限的作为疑点，企业可能存在销售货物未计入收入或虚开增值税专用发票问题;
（二）应税销售额变动率与应纳税额变动率对比分析：
1、应纳税额变动率=（本期应纳税额一基期应纳税额）÷基期应纳纳税额
2、分析：
●当两者的比值大于1，两者都为正时，可能存在实现销售收入未计提销项税金或扩大抵扣范围而多抵进项的问题
●前者为正后者为负时，可能存在类似问题
（三）销售额变动率与销售成本变动率
1、销售成本变动率=（本期销售成本一基期销售成本）÷基期销售成本
2、分析：
●当比值小于1，两者都为正时，可能存在
本企业将自产产品或外购商品用于集体福利、在建工程等，不计销售收入或未作
进项税额转出等问题

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