2023年税务师之涉税服务实务过关检测试卷B卷附答案
单选题（共30题）
1、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（ ）。
A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
B.客运场站服务
C.建筑服务
D.金融商品转让
【答案】 C
2、税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（ ）。
A.金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
B.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
C.转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
D.金融商品转让不得开具增值税专用发票
【答案】 C
3、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
D.甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
【答案】 C襟的组词
4、纳税信用等级 A 级的纳税人，可一次领取不超过（ ）的增值税发票用量。
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.半年
【答案】 C
5、下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（ ）。
发给老师的短信A.对出口的应税产品免征资源税
B.对进口的应税产品不征收资源税
C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
【答案】 A
6、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（ ）。
A.3600
B.4800
中国民生银行信用卡C.7200
D.8400
【答案】 D
7、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（ ）内完成委托事项的鉴定。
A.15个工作日
B.30日
C.30个工作日
卡箱子D.60日
【答案】 C
8、下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（ ）。
A.商场向消费者个人零售商品时
B.批发市场向商贩批发商品时
C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
D.建筑施工企业支付张某10000元设计费时
【答案】 D
9、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生如下业务：1 月 5 日销售 200 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 18000 元；1 月 20 日销售 300 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 16000 元；1 月 25日用自产烟丝 100 箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为 30%，则甲烟丝厂当月用 100 箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（ ）元。
A.789600
B.810000
C.758400银饰发黑怎么清洗
D.846000
收款码怎么弄商家收款码【答案】 C
10、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（ ）。
A.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税
B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税
【答案】 A
11、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（ ）计算缴纳个人所得税。
A.工资所得
B.劳务所得
C.经营所得
D.偶然所得
【答案】 D
12、（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。
A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C.将购买国库券的利息作为免税收益申报
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