企业税收筹划的涉税风险与规避分析
企业税收筹划的涉税风险与规避分析
摘要：在社会发展呈现新态势背景下，企业发展迎来了新的契机，对提升企业发展水平和社会生产力起到了非常积极的作用。作为企业发展中的重要部分，企业税收筹划不但能够提升财务管理水平，还能够保障企业规避税务风险，对提升企业发展水平以及实现长效、良性的发展目标起到了积极的推动作用。本文就以企业税收筹划为主线进行分析，剖析其中的涉税风险与规避，通过系统的阐述希望为相关企业的发展进步提供助益。
关键词：企业；税收筹划；涉税风险；规避
前言
作为社会生产发展中的重要部分，依法纳税是每一家企业必须履行的责任和义务，税收筹划工作的开展重点在于保障企业严格遵循依法纳税的基础上实现税务负担减轻的目标，确保企业能够在发展中降低成本支出并提升市场竞争力，实现良性、长效的发展目标。但是综合实际的筹划发展能够发展，受到主观或者客观因素的影响，在企业筹划过程中出现涉税风险，导致企业发展受阻，甚至会加重企业的税负压力。为规避这一风险产生的负面影响，在实际
的发展中必须要关注风险规避，制定科学、合理的税务筹划方案，由此助推企业可持续发展。
一、企业税收筹划的意义
（一）有助于降低企业税务负担
在市场经济日益严峻的发展背景下，各个行业的竞争压力和发展压力显著增加，企业发展中遇到的风险以及发展困境较多，资金运营中产生的浪费以及不必要风险也会随之加剧。再加上企业发展中需要承担依法纳税的责任义务，无形中就会造成企业的经济负担加重。部分企业为降低经济成本，会出现偷税、漏税等现象，导致自身在发展过程中出现税务问题，不利于长效、良性的发展进步。鉴于此，在企业发展中积极关注税务筹划，能够在合法、合规的基础上进行企业避税，减少税务支出，有助于借此降低企业的税务负担。除此以外，企业发展经营中会涉及较多的经济成本支出，若是不关注筹划，会导致运行过程中产生严重的资金浪费现象，对企业发展产生不利的影响，但在税务筹划作用下，这些负面现象能够很好地规避资金风险，并且其中的涉税风险问题也能够得到协调和优化，对企业经济效益的提升能够起到非常积极的作用。
（二）有助于降低企业高层管理人员个人税负
具体来说，在企业发展的过程中，部分高管的收入是比较高，相应的税负也是比较重的，部分高管为减少税务支出，多数会选择通过违规甚至违法的渠道或者手段降低税收，这无形中为自身以及企业的发展遗留了较大的隐患。针对这一现象，在税收筹划的过程中通过合理、合法、合规的方式降低企业高层人员的税务负担，对助推企业发展进步也能够起到非常积极的作用。
二、企业税收筹划的涉税风险分析
（一）法律风险分析
这一风险是指在进行初期的筹划方案制定时，受到预期结果不确定或者操作不规范等影响而产生需要承担法律责任和义务的现象。在这一风险的影响下，企业可能会承担税收筹划成本方面的损失，如补缴税款等。并且在这一风险的影响下，税负的公平性也会受到相应的影响，而且部分企业在实践过程中受到主观或者客观因素的影响，会产生操作不当而产生偷税、漏税行为，企业的避税从不合理变为违法行为，产生的影响巨大，税务筹划无法
体现其具体效益。具体来说，筹划工作的开展主要是依据税法中的优惠条款主动安排应税经济行为，合理选择适宜的会计政策，保障各项意图以及行为能够满足税法规范。但是部分企业在节税筹划中没有把握好其中的“尺度”，导致节税行为变成了非法避税，在这一情况下，不仅会导致企业成本增加，还要承担相应的法律责任，甚至还会面临刑事责任。因此注重这一风险的控制是很有必要的。
（二）行政执法风险
这一风险是指在筹划方案执行和落实的过程中出现与预期结果不符的现象，或者在预期结果方面的不确定性，需要企业承担筹划不成功所产生的风险[1]。总的来说，税收筹划需要立足合法性视角，保障其中各项工作的开展能够满足法律规范，并且还需要相关的行政部门进行确认。在此过程中，受到执法人员主观因素或者客观因素的影响会产生执法偏差，也会因此造成筹划失败现象的产生。总的来说，我国在税收事项方面存在一定的弹性空间，再加上执法人员层次水平差异的影响，都会在实际执法过程中产生主观方面的偏差，导致税务筹划过程中产生各种现象，无法落实筹划工作，甚至因为执法偏差导致合理避税行为被定性为偷税行为，对企业发展也会产生不利的影响。
（三）经济风险分析
这一风险是指在筹划方案制定时，受到预期结果方面的不确定因素导致方案难以落实，或者落实中出现各种隐患因素，导致后续出现严重的经济损失，并且在此过程中还要承担法律等方面的责任[2]。具体来说，这一风险是指在制定方案时可能需要承担补缴税款以及增加筹划成本等现象，无形中会加大企业生产经济效益的支出，对企业发展产生不利的影响。另外在此过程中，还会因为受到预算方面不确定因素的影响，导致难以实现高效的筹划成本现象的出现，也会造成筹划中产生经济风险，造成企业发展中的经济支出加剧，对各项相关工作的开展也会产生较为负面的影响。
（四）信誉诚信风险
具体来说，受到税收结果不确定性的影响，在实际的应用过程中还会出现企业信用危机和名誉损失等现象。即在筹划过程中，部分企业在避税筹划中出现不合理现象，当税务机关检查后，可能会将其列入不讲诚信单位，在日常的检查工作中也会着重稽查这部分企业。相应地，针对这部分企业的纳税申报条件和程序也会更加严格，无形中也会加大稽查的时间和成本，严重时还会对生产经营以及市场份额等产生较大的负面影响[3]。
（五）心理风险分析
综合来说，这一风险的产生与纳税人有关，即纳税人受到税务筹划不确定因素会导致出现经济、法律以及信誉诚信等多方面因素的影响，部分纳税人会出现较为严重的负面心理。即部分企业或者纳税人为降低税负，在实际的发展中会出现不规范行为，而在进行税务问题稽查时，害怕被检查或者被其他人举报，在精神上提心吊胆，从而产生较为严重的负面情绪，心理压力加剧[4]。
三、企业税收筹划涉税风险的具体原因
（一）涉税风险防范意识不强
具体来说，在实际的税务工作中，部分企业涉税人员对相关的税务认识不合理、不全面，对此项工作的关注度不高，没有树立相应的风险防范意识，导致在相关的税务工作中出现各种税务问题，对企业以及涉税人员自身发展产生较为不利的影响。另外，受到税务人员工作性质以及特征的影响，在实际的税务处理中会出现不独立现象，此项工作的开展容易受到企业高层主观意识的影响而产生各种问题，无形中加剧了涉税风险。除此以外，在部
美容院加盟连锁分企业的发展中没有设置专门的税务工作人员和岗位，多是由财务人员进行处理，而财务人员对税务工作的认识不足，在实际的税务工作中出现不规范以及不深入的现象，无形中加剧涉税风险产生[5]。
（二）涉税人员专业技能偏弱
结合上述观点的分析能够发现，一部分企业的税务工作多由企业财务管理人员代办，而财务人员对税务内容以及相关规范的认识度不足，导致在实际的工作中出现较多的问题，如在税务工作中会出现财务以及税务混淆的现象，对企业成本费用等各项问题的控制不足，也会无形中导致税务筹划工作缺乏合理性，涉税风险加剧。另外部分企业涉税人员的专业水平和技能不足，致使工作效率低下，对相关工作的开展和进行也会产生非常不利的影响。
（三）企业会计基础不够规范乌审旗
为确保企业发展实效，在实际的运营过程中应当注重和加强会计工作实效的强化，最大化规避其中存在的不足梦见女友和别人结婚[6]。但是结合实际的会计工作能够发现，部分企业的会计基础工作存
在不规范现象，导致企业无法完善涉税程序，成本核算工作的开展也会受到阻碍，造成税务风险加剧。针对这一现象，在实际的涉税风险规避中，应当注重会计基础工作的完善，最大化规避其中存在的不足，由此保障整个涉税风险的控制实效。
四、企业税收筹划的涉税风险的规避策略内蒙古旅游注意事项
幼儿园大班学期总结（一）强化涉税人员风险防范意识
结合实际涉税风险能够发现，多项风险的产生与涉税人员的主观意识有关，因此想要提升和保障税务风险规避实效，在实际的税务问题中应当注重和加强涉税人员素养以及能力的提升[7]。具体来说，在实际的管理中，企业应当注重和加强涉税人员风险防范意识的强化，如可以通过企业文化融入涉税风险意识，通过日常的发展行为以及文化活动强化涉税人员的防范意识，既能够在实际的工作中严格依据规范进行。其次，在进行筹划方案的制定时，企业税务人员应当对相关的税收政策进行分析，了解其中的具体内容，使得筹划方案的制定与国家相关的税收政策保持一致，并且在此过程中合理、规范地使用节税权力，确保方案制定的合理、合法。最后，企业还要关注风险预警体系的建设，在日常的涉税工作中进行相关数据的分析，通过对比和深度剖析，及时做好风险预防和控制工作，实现规
避涉税风险的目标，由此助推企业更好地发展进步[8]。

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