有趣的税收筹划案例
有趣的税收筹划案例
税务筹划的10个案例
美国政治家本杰明·富兰克林曾说过：“世界上只有两件事情不可避免：一是死亡，二是税收。”
虽然税收不可避免，但我们可以在法律允许的情况下，以合法的手段和方式减少缴纳税款。这里，小DA会通过10个案例把税务筹划的基本方式分享给大家。
案例1
  2000万遗产传给儿子还是孙子？
遗产税相差250万！小螺号歌词
一个老人有财产2000万元，他有一个儿子，一个孙子。他的儿子、孙子都已很富有。假设遗产税税率为50%。如果这个老人的儿子继承了财产后没有增加也没有减少财产值，然后遗赠给老人的孙子，孙子继承了财产后也没有减少和增加财产值，在孙子去世时再遗赠给他的子
女，那么从遗产税的角度来看，老人应该如何分配遗产？
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若老人不进行税收筹划
这个老人的财产所负担的遗产税为：2000×50%+1000×50%+500×50%=1750万元。
若老人采用节税方案
将其财产遗赠给其孙子。这个老人的财产所负担的遗产税为：2000×50%+1000 ×50%=1500万元。
  进行税务筹划后的结果：间接减少遗产税250万！
案例2
合伙制vs有限责任制，税收负担率相差27%！
  王某和两位朋友打算合开一家花店，预计年盈利180000元，工资每人每月1600元。花店面临合伙制和有限责任公司两种形式的选择。那么，从减少税收的角度来看，哪种方式更佳呢？
合伙制形式下应纳税额的计算合肥好玩的地方
每人应税所得=[（180000+ 1600×12×3）÷3人- 1600×12]=60000
每人应纳税额=60000×35%-6750=14250
3位合伙人共应纳税额=14250×3=42750
税收负担率=42750÷180000=23.75%
有限责任公司形式下应纳税额的计算
企业所得税税额=[（18000+（1600-800）×12×3）×33%]=68904
税后净利润=180000-68904=111096
每位合伙人应纳个人所得税=111096÷3×20%=7406.4
3位合伙人共应纳个人所得税=7406.4×3=22219.2
共计所得税数额=68904+22219.2=91123.2
税收负担率=91123.2÷180000=50.62%
案例3
  外籍人员如何利用临时离境的规定进行节税？
  某外籍人员准备2017年利用临时离境的规定来实现节税的目的。那么他该如何操作呢？
税务筹划方案
端午祝福文案  纳税人利用临时离境的规定进行节税，具体做法是一次离境超过30日，或累计离境超过90日可争取扣减天数，达到节税目的。例如，这位外籍人员只要2017年5月1日来华，6月1日离华，同年6月25日又入境，至7月31日离华。
那么，他在华居住的天数为：
5月：31天（5月1日-5月31日）
6月：30天（6月1日-6月30日）
7月：30天（7月1日-7月30日）
共计：91天
案例4
  企业如何通过变更企业纳税人是否来节税？
  易先生准备承包一个企业，承包期为2016年6月1日至2017年3月1日。2016年6月1日至2017年3月1日期间，企业固定资产折旧5000元，上缴租赁费50000元，预计实现会计利润53000元（已扣除租赁费，未扣除折旧费），易先生自己不领取工资。已知该地区规定的业主费用扣除标准为每月800元。
  在营业执照上，易先生目前面临着两个选择，要么继续使用原有企业的营业执照，要么将其变更为个体工商户执照。哪种方式税后利润更高呢？
方案一：变更为个体工商户
本年度应纳税所得额=53000-800×10=45000元
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换算成全年的所得额=45000÷10×12=54000元
年应纳税额=54000×35%-6750=12150元
实际应纳税额=12150÷12×10=10125元
易先生实际取得的税后利润=53000-10125=42875元
方案二：仍使用原企业的营业执照
该企业应纳税所得额=53000-5000+50000=98000元
应纳企业所得税=98000×27%=26460元
易先生实际取得承包、承租收入=53000-5000-26460=48000-26460=21540元
应纳个人所得税=（21540-800×10）-1250=1458元
易先生实际取得的税后利润=21540-1458=20082元
案例5
如何通过调整薪酬结构来节税？
某公司员工张先生每月从公司领取工资、薪金所得8000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2000元。那么，张先生应纳个人所得税的税额为：（8000-3500）×10%-105=345元。
  为了帮张先生降低税负，在不增加雇主费用的情况下，公司可以怎么做呢？
税务筹划方案
公司为易先生提供给免费住房，工资下调到每月6000元，由于个人所得收入减少，个人应纳税款则会降低，而雇主的费用负担不变。那么，易先生应纳个人所得税的税额为：（6000-3500）×10%-105=145元。经过规划，易先生降低税负345-145=200元。
案例6
  如何通过收入项目费用化来减少个税？
  某美少女作家近期准备创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入20万
元，体验生活费用等支出5万元。体验生活费可以由美女作家自己负担，也可由出版社支付，但稿费要减少5万。那么哪种方式实际税后收入更高呢？
方案一：美少女作家自己负担费用
应纳个人所得税的税额为：200000×（1-20%）×20% × （1-30%）=22400元
实际税后收入为：200000-22400-50000=127600元
出版社支付体验生活费用
实际支付给该作家的稿酬为15万元， 应纳个人所得税的税额为：150000×（1-20%）×20% × （1-30%）=16800元
实际税后收入为：150000-16800=133200元
案例7
企业奖金如何发放可减少个税？
  胡先生每月工资、薪金800元，其所在单位采用平时减少工资发放、年底根据业绩重奖的方法，胡先生可获得公司年终奖12000元。那么为了帮员工减少个人税负，公司年终奖是该选择一次性发放还是分批发放呢？

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