万科税收筹划存在的问题及处理对策研究
万科税收筹划存在的问题及处理对策研究
摘要
房地产企业的发展拉动了经济的增长，也带动了其他行业的发展，比如是机械、建材、冶金等行业。最近这几年，房地产企业发展的越来越迅速，这加剧了同行业之间的竞争。为此，国家出台了一些相关政策来加强房地产企业的监管。由此可见，税收筹划在房地产企业中有着极其大的重要性。房地产企业怎样正确地使用国家的税收优惠政策，怎样合理地避税，从整体上为企业降低税负，使企业的纳税总额最低，成为一个难题。本文通过分析万科房地产有限公司的税收筹划的策略，发现房地产企业中存在的问题，并提出与之相关有效的处理对策。
跆拳道黑带关键词：房地产企业；税收筹划；问题；对策
1.万科企业股份有限公司简介
万科集团公司成立于1984年5月，并在1988年5月进入房地产项目开发投资行业，成为中国最大的二十几家中国专业大型商品住宅和房地产投资运营企业之一。它所涉及到长三角、珠
qq说说三角、环渤海等地区。2009年，在《欧洲货币》上业绩名列第一，同时也是行业内第一家被认定为的国家高新技术生产企业。2011年，万科收入远超同行类企业。在2019年位列销售榜的第254位，处于中上游水平。由此可见，万科在我国乃至全球房地产行业上发挥着及其重要的影响。
2.万科企业股份有限公司纳税情况分析
2018年度所得税是377.9267亿元，2019年度所得税是509.8488亿元，在2019年度中国房企纳税排行榜中，万科企业纳税位列第一，万科平均每天的纳税额是2.04亿元，第二是中国恒大，2019年度所得税是406.3亿元，第三是碧桂园，所得税是377.37亿元。万科，2019年度纳税额同比增长34.9%，排名第二。同比增长幅度最大的是新城发展，同比增长36.65%。纳税增长排名位于第三的是保利地产，较2018年同期增长34.73%。所以说，万科企业缴纳的税额虽然较多，但是税负却远远低于其他的房地产开发企业。这就需要我们思考一下，万科企业股份有限公司究竟是怎样进行税收筹划的。
万科从2017年营业收入开始大幅增加，在2018年-2019年中主营业务增长的幅度最大，增加了702.15亿元，所得税增加了131.92亿元。从2016年到2019年里，所得税占营业收入的
比重总体来说越来越大，都基本超过了5%，其中在2019年度里，占比最大，约占13.858%，同比增长了1.162%。由此可以看出，万科每年的所得税占利润的比例较高。如果进行税收筹划，并且应纳税额每年减少百分之一，那么就可以每年为企业省下较为乐观的税费，这就说，运营资金又赠加了一些。万科是一个纳税超过一亿的企业，如果万科进行税收筹划，那么它有着很大的筹划空间。
房地产企业涉及的税种有增值税、土地增值税、印花税、企业所得税等。
2.1土地增值税一斤等于多少毫升
当事人或本单位或者是其他有关个人,在办理房产产权转让后的使用国有土地上的国有使用权、地上权和国有建筑物上的产权权以及其主要财产附着物并已经依法取得了一定的资金流动性和资金,此时,就需要缴纳土地增值税。
对于万科来说，开发一个房地产的前期项目大致来说需要经过四个管理阶段:项目资金来源筹集管理阶段、土地资源取得与前期项目开发阶段、建设工程施工监理阶段和前期销售厂房出租四个阶段。对于每个阶段的土地增值税的筹划方法都不一样。比如:在投融资金币的报考公务员的学历要求
筹集初始阶段，土地增值税的筹划方法是利息扣除方式的选择。所以，在具体实施税收筹划时，要具体地对问题进行细致的分析。
2.2企业所得税
只要企业是我国境内的和在我国境内其他已经取得一定收入的生产经营的组织就需要缴纳我国的企业所得税。
债务性基金筹资和权益性基金筹资是目前万科的两种主要筹资管理方式，通过关联企业贷款、发行股票、银行借款等融资渠道进行资金的汇总。从税收筹划角度来分析，万科应该采用负债性筹资的方式在未来可能会实现资金的快速增加，因为公司股利不能直接作为财务费用进行扣除，所以债务性筹资的益处更大。
2.3公益性捐赠
2020年初刚刚爆发的新冠疫情在全球愈演愈烈的紧急境况下，在2020年4月2日，万科公司向清华大学捐出股票2亿股，按当时的股价，价值约为53亿。这笔启用资金也将用于设立“清华大学万科公共卫生与健康发展专项资金”。万科和清华大学一道携手共建清华大学
万科公共卫生与健康学院。
万科此举，属于公益性捐赠，公益性捐赠的资金可以进行税前扣除。公益性捐赠税前扣除是指只要是企业向外捐赠的支出不超过年度利润总额的12%的部分，就都可以扣除。
3.万科企业税收筹划中的问题
3.1税收意识薄弱
依法纳税，是房地产开发企业自身应尽的法律义务。由于，房地产项目开发持续时间较短，税收对于企业业绩来说影响不大，导致一些房地产企业在清税之前没有引起足够的重视。这就使得一些房地产企业的税收意识比较薄弱，没有把一部分的精力分散到税收筹划中去，长此以往，会导致房地产企业对税收筹划越来越没有概念。
我们可以明显的看出对于房地产企业来说，缴纳的企业所得税和土地增值税数额较大，其对房地产企业的盈利影响也相对来说较大。
3.2税收筹划实施不及时
假设没有在事前进行税收筹划，在事后又发现了一些方面可以进行筹划，但是现在只能懊悔，只能无济于事。这种做法加重了税负，减少了企业的资金，这对房地产企业是不利的，会增加企业的损失。
3.3税收筹划方案与政策法规不一致
由于房地产企业的财会人员对政策法规的理解有失偏颇，可能就会导致税收筹划方案的不合理、不合法，就会面临税务机关对其的问责。一个方案可能实施起来很顺利，很多时候，可能此方案就违背了有关的政策法规。就如在2020年受疫情的影响，我国的经济成下降趋势，但我们的国家、我们的党心系人民，在此背景下，我国又出台了相关的政策。政策大体是这样的，从2021年1月1日起，已经缴纳的税费按照税收优惠延长政策可以减免税费或者可以退还相应的税费。因此，如果企业在进行税收筹划时，就需要正确理解这个政策。
4.处理对策
4.1提高税收筹划意识
房地产企业的领导应该最先树立税收筹划的意识，这样才能带领员工们树立税收意识。积极引导员工学习最新的税法知识，树立依法纳税、合法节税的理念。严格要求员工，编制客观真实的会计账簿和会计报表。这做到了依法纳税的要求，同时，也为企业有了节税的收益。
4.2及时实施税收筹划
房地产企业通过对经济活动的事前安排和筹划，在不违法的前提下，少缴纳了税款，这样既履行了依法纳税的义务，也降低了企业的成本，最终为企业增加了资金。在事前，企业充分利用时间，做好准备工作。在合法合规的前提下，尽可能地最大限度的节税。假设没有在事前进行税收筹划，在事后又发现了一些方面可以进行筹划，但是现在只能懊悔，只能无济于事。
4.3聘请税务专业人才华为双系统怎么切换
房地产企业设置专门的税收筹划的岗位，聘请税务专业人才。税务专业人才应该具有丰富的财税专业知识，精通节税会计规则，精通节税实务操作，具有较强的专业业务能力，熟
悉企业的财务经营状况和企业的发展战略，对房地产企业的税收筹划有着精准的职业定位。税务专业人才还应具备相应的职业道德素养，既要自觉地保证税收筹划的合法合规，还要做到进行税收筹划时不能损害国家利益。
6 结论
本文结合具体的万科企业股份有限公司在2020年4月2日，万科公司向清华大学捐出股票2亿股，按当时的股价，价值约为53亿。万科进行公益性捐赠的案例，简单叙述了税收筹划对纳税的影响，并根据以上讨论提出了房地产企业税收筹划中存在的问题及建议。
房地产业的快速健康发展，不仅仅在于彻底改善了中国人民的基本居住水平，提高了生活质量，而且还拉动了经济增长，提高了政府的财政收入，完善了社会服务体系的建立，增加了国家的资金。所以说，对于房地产企业如何正确合法合理的进行税收筹划是非常重要的。
港澳通行证在哪里办参考文献
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