税收筹划如何提升企业税务管理的价值创造
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（华纺房地产开发公司，北京100841）
摘要：在我国经济高质量发展、经济结构逐步优化、市场经济体制不断发展的背景下，企业结构也随之发生变革，最重要的内容之一就是企业的税收管理方面。做好税收管理与筹划不仅有利于企业经济的合理有效运行，而且还会完善企业的管理制度，提升企业管理水平，实现企业税务管理更大的价值创造。
关键词：税收筹划；企业；税务管理；价值
税收筹划这一活动从本质上来说，即单位在充分研究和应用国家出台的税收方面政策的基础上，抓住这些政策中所蕴含的机遇，进而对本公司内部的财税工作进行合理、高效的计划。而这一活动的基本目标是在遵守相关法律法规及社会公德的情况下，在最大程度上实现纳税的节免。这一活动的成果在纳税者遵守法律的同时实现纳税后的收益达到合理范围内最高水平的活动中的表现，能够为单位的发展产生极大的积极作用。特别是在面临同行业竞争者的挑战以及市场和政策的压力时，以税收筹划为手段为公司的发展保驾护航，能够十分有效地提升企业在市场上的生存能力和盈利能力。
一、相关概念阐述
税收筹划活动从本质上来讲指的是企业在合法、科学节免收税、减少企业税收负担目的的驱使下，在不违反相关法律条文以及社会公德的同时，对自身的资金募集、资本投入以及生产经营等相关活动加以科学的规划，进而实现企业盈利能力的提升和竞争力的增强。这种行为有着以下几种特征：明确的目标、较高的专业能力要求、较强的预见性。从根本上来说，这一活动隶属于企业内部的财务管理，是企业对其资产和财富进行管理的过程。怎样在科学规避可能存在的不利情况的同时更为科学、高效地开展这一工作，是企业内财务管理者的关键职责。对一个企业来说，这一工作能够显著的减轻税收为企业财务带来的负担，提升企业的业绩，增加企业的盈利能力。
而税务管理这一概念则脱胎于税收筹划，是较为新颖的概念。这一概念是企业在遵守相关税收法律的前提下，以自身的长远方向和当前的实际情况为依据，在对设计税收的不利情况进行规避的同时，在最大程度上降低企业的税务成本。这一活动的主要内涵包含税收筹划工作和对相关风险的把控，与税收筹划相比，这一概念是更加完善、更加体系化的一种管理活动。
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二、关系分析
作为联系紧密的两个概念，税收筹划与税务管理之间的关系自然值得我们探究。在笔者的观点中，税收筹划活动在税务管理工作体系中居于主导地位，体系中别的活动的开展都是为合法、有效地进行税收筹划而服务。
税收筹划作为税务管理体系中的关键环节，是税务管理工作开展的第一目标。税收筹划可以让企业在履行自身所固有的缴纳税款的义务的同时，减少不属于义务范围内的纳税花费，为企业的发展“松绑”，优化企业的管理水平，进而帮助企业在最大程度上实现盈利。而企业税务管理则以成体系地、预见性的计划为基础，为税收筹划工作的开展创造更广阔的环境。
三、税收筹划工作对税务管理工作中价值创造的促进作用
（一）避免多余成本
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在如今市场经济不断深入发展的大背景下，政府部门要为社会民众提供更深入辐射、更加宽广的公共服务，必然更积极地进行税款征收。企业在经营的过程中第一目标始终是在合法合理范围内盈利。经过科学、高效的税收筹划可以对义务范
围之外的税收负担进行削减，增加企业的盈利。如今企业在经营过程中所面临的税收负担集中在实体成本，包含企业在义务范围内要上缴的税款；因各种税收方面的原因所产生的罚金——因不当行为而为企业带来的滞纳金和罚金，进行有效地税收筹划可以减少这些成本。
（二）加强财务管理工作
今天是二九第几天进行科学、合法的税收筹划对企业的财务管理水平要求较高。企业在进行这一工作时必须有着严密、
高效的财管体系，有着高效、精确的会计分析水平，还要有着一支专业知识过硬、牢固，实践能力成熟稳定的财会队伍。并且，进行税务筹划一定为财务人员深入学习、了解税收相关法律条文、坚持学习财会新理论、加强自身的能力与时代前进的连接提供充足的推动力，进而促进企业内的财会人才队伍的专业能力和素养的进一步提高。
（三）推动资源优化配置
企业要满足国家出台的税收优惠的要求，必须随着国家出台的产业前进方向进行合理的生产经营和管理。从客观层面来说，确实可以让企业的生产经营更加切合科学发展观的要求，让企业的生产结构更加合理、生产力发展水平提高。让企业把自身的资源分配到生产力领域中潜能最大、性价比最高的高新领域中，为企业的健康发展打下良好的基础。
（四）保障自身权益
在中国市场经济体制下，企业作为重要的纳税主体之一不仅要自觉履行依法纳税的义务，而且在生产经营时也要积极维护企业的自身利益，规避风险，做好税务筹划。正确处理好纳税主体与税收机关的关系，加强协调与沟通，避免出现信息与实际不对称的现象。如果税收机关以征收代替纳税，那么挫伤了工作积极性，进而影响了纳税征收，导致工作效率下降。与此同时，企业在税收筹划方面也面临了一定的难题。所以，企业作为纳税主体一定要依法纳税、依法治税，积极维护自身权益，为企业做
七夕祝福好税务筹划工作创造良好的氛围。
四、结语
税收筹划工作的合法、科学开展对企业的税务管理水平的提升以及盈利能力的拔高都有着极为重要的推动作用。企业的相关工作人员要不断提升自身的知识水平，做好税收筹划工作。
闯红灯如何处罚参考文献
［1］赵莺.税收筹划如何提升企业税务管理的价值创造［J］.中国市场,2017（13）.
［2］张丹，王生金.基于价值创造的纳税筹划理论［J］.财会月刊, 2004（10）.
作者简介：杨眉（1981-），女，山东人，中级会计师，本科，研究方向：企业财务管理及税收筹划。
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