终于到了！“税收分类编码⼤全”，看这⼀篇就够了！
⼤家在进⾏商品编码选择时，应先按照关键字进⾏查；⽆法直接查的，根据政策进⾏⾏业、⼤类的划分；在进⾏⼩类细划分时，⽆法清楚界定、归类的：货物类可以按照商品的材料或⽤途选择最近似的编码；劳务或服务类按照交易实质选择最近似编码。
⼀、税收分类编码简介
1税收分类编码是什么？
商品和服务税收分类与编码是指在增值税发票升级版中，纳税⼈开具发票时票⾯上的商品应与税务总局核定的税收编码进⾏关联，按分类编码上注明的税率和征收率开具发票。也能使税务机关统计、筛选、分析、⽐对数据等，最终⽬标是加强征收管理。
我公司可以选定⼀个或⼏个编码就不再变动了吗？
答：不是的。在防伪税控开票系统中，商品编码是可以根据企业实际经营情况新增的。但是注意，不能创造编码。所有的编码都在商品与服务税收分类编码表中有。（见后⽂）
我现在要开清单发票，销售的货物⽐较多，都是类似的内容，我可不可以选⼀个编码来开就可以了？
例⼦：我公司是从事⽔果销售的纳税⼈，⽔果的品种⽐较多，⽐如有苹果、梨⼦、葡萄、⾹蕉等等，我开票的时候可以选择其中⼀种⽔果的编码开具吗？
我的老父亲 刘和刚答：不可以。要⼀⼀选择对应编码。
2商品和服务税收分类编码的时间及适⽤范围？
答：⾃2016年5⽉1⽇起，纳⼊新系统推⾏范围的试点纳税⼈及新办增值税纳税⼈，应使⽤新系统选择相应的编码开具增值税发票。2016年5⽉1⽇前已使⽤新系统的纳税⼈，应于8⽉1⽇前完成开票软件升级。使⽤增值税发票系统升级版开具的增值税专⽤发票、货物运输业增值税专⽤发票、增值税普通发票、机动车销售统⼀发票。
3商品和服务税收分类编码开错对企业的影响？
答：根据《中华⼈民共和国发票管理办法》第⼆⼗⼆条和《增值税专⽤发票使⽤规定》第⼗⼀条，纳税⼈不选择商品和服务税收分类与编码的，属于发票栏⽬填写不全。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个⼈有权拒收。未按照规定的时限、顺序、栏⽬，全部联次⼀次性开具发票的，主管税务机关将依照《中华⼈民共和国发票管理办法》第三⼗五条第⼀款处理，由税务机关责令改正，可以处1万元以下，并公开处罚情况。
4我到两项编码都符合，如何确定哪⼀个才是正确的？
例⼦：我公司销售橡胶材质的⼉童游泳圈，我搜索编码的时候，按材质“橡胶”可以搜索到其他橡胶制品，按⽤途“玩具”也可以搜索到其他玩具，那我该选择哪个才不会被锁呢？
答：选择最适合的那⼀个，可以根据企业的经营范围和主要产品服务做辅助判断。
5商品税收分类编码对应的税率是否可以修改？
答：如果选择的商品税收分类编码对应的税率与实际不符，可以更改税率。如⼩规模纳税⼈选择餐饮服务，系统带出税率6%，可⾃⾏更改为3%。“享受优惠政策”项选择“是”时，要根据实际情况在“税率”项中选择优惠税率。
⼆、税收分类编码结构图
1税收分类编码结构图
第⼀层：共六⼤类
前1位数1——6
1000000000000000000：货物2000000000000000000：劳务3000000000000000000：服务4000000000000000000：⽆形资产5000000000000000000：不动产6000000000000000000：未发⽣销售⾏为的不征税项⽬2税收分类编码结构图
税收分类编码共19位。棒槌岛
(例如：1050200000000000000 家具及配件)
编码表中有前三层结构图；
⼀、第⼀层：1位 (“1”代表货物)
⼆、第⼆层：2——3位 (“05”代表⽊制品、家具类产品)三、第三层：4——5位 (“02”代表家具及配件)
分清⼆级编码和主级编码，主级是没有税率的。
3税收分类编码结构图——第⼆层
货物：1000000000000000000
101：农、林、牧、渔业类产品
102：矿产品
103：⾷品、饮料、烟、酒类产品
104：纺织、服装、⽪⾰类产品
105：⽊制品、家具类产品
106：纸、印刷品、软件、⽂教、⼯艺品类产品
107：⽯油、化⼯、医药产品
108：⾦属及⾮⾦属制品
109：机械、设备类产品
109：机械、设备类产品
110：电⼒、热⼒、⽔、燃⽓类产品
劳务：2000000000000000000
201：加⼯劳务
公务员级别工资表202：修理修配劳务
203：油⽓⽥企业为⽣产原油、天然⽓提供的⽣产性劳务204：矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务销售服务：3000000000000000000
301：交通运输服务
302：邮政服务
303：电信服务
304：现代服务
305：建筑服务
306：⾦融服务
307：⽣活服务
⽆形资产：4000000000000000000
毛肚火锅401：技术
402：商标
穷山沟里来的篮球之神403：著作权
404：商誉
405：⾃然资源使⽤权
406：其他权益性⽆形资产
不动产：5000000000000000000
501：建筑物
502：构筑物
503：其他不动产
未发⽣销售⾏为的不征税项⽬：6000000000000000000
601：预付卡销售和充值
602：销售⾃⾏开发的房地产项⽬预收款
603：已申报缴纳营业税未开票补开票
三、税收分类编码查技巧
1直接输⼊开票内容，检索关键字
如果要开具餐费、⾹蕉的发票，可以直接分别搜索“餐饮”、“⾹蕉”，就可以到编码，⽅便快捷。这是最简单直接的⽅法，建议您在开票时优先选择此⽅式。
2缩短关键字，准切⼊点
当我们遇到开票内容特别长的时候，选对关键字是关键。应将开票内容化繁为简，化难为易，不要⼀次性输⼊全称，多尝试不同的侧重点。
举个例⼦：“医⽤植⼊钢钉”如果在商品编码表中，输⼊“钢钉”，最终的落点是归属建筑材料，是错误的。正确的切⼊点应该是“植⼊”两字，在此⼤分类下查确定。
3更换名词、应税服务名称
税收编码的意义之⼀是为了统⼀企业开票商品信息。由于世界纷繁，物品丰富。就是同⼀货物，名称各地都有所不同。但是在编码表中只有⼀个名称，所以我们可以尝试更换关键字为同义词或近义词。
举个最常见的例⼦，马铃薯的叫法分好⼏种，学名叫马铃薯，别名：⼟⾖、洋芋、地蛋等。如果搜索“洋芋”，是没有结果的。更换⼀个名词：“⼟⾖”，我们就到了，原来在编码表中，它叫做“马铃薯”！名词解释⾥⾯说明，它的别号是⼟⾖。
再如，我们平时喝的酸奶，也是搜不出的，正确的打开⽅式是“乳制品”。这个技巧您get到了吗？
4按⽤途、按材料
根据⽤途、材料来确定关键词，搜索出结果后可通过“说明”栏⽬确认该商品是否包含在此分类中。准分类后，如果
在“说明”栏⽬中也没有⼀⼀对应的编码可选，可以在到同类商品后选择其他。如三脚架可以根据⽤途是照相机⽀撑设备，可以检索照相机来匹配。会计⼩周在开“⾳响设备”发票时，发现编码表中没有“⾳响”⼆字。⼩周灵机⼀动，⾳响是⽤来作为⾳频输出的，可以试试查“输出设备”，果然就到了对应编码。
再如：⼩张销售⼀批充⽓⽔池给爱⼼婴⼉游泳馆，选择商品编码时犯了难，⽆论输⼊“充⽓”、“泳池”、“⽔池”，还是按⽤途输⼊“游泳”，都没有合适的选项，如何是好?其实⼩张可以按照充⽓⽔池的材料属性，锁定“塑料”这个分类，在排除其他选项的情况下，选择了“其他塑料制品”。
我不清楚公司销售的这个东西是⽤来做什么的，以及材料是什么，怎么办？如何刷机
答：可以看产品说明书，服务合同，或者咨询企业的⽣产及销售部门的员⼯，以及上⽹百度。
5分类太细的，可以往上层分类选择(前三层结构图)
⼩李任职于⼀家⽣产建筑⽤⽔泥的企业，有各式各样的⽣产设备，每种设备都有其专属名词，直接输⼊查该设备名称，⽆法到。⼩李⼼想：这些设备都属于⽣产⽔泥专⽤设备，那在表中输⼊“⽔泥专⽤”是否可以呢？于是就查到了“⽔泥专⽤设备”的编码。应税服务和劳务也是如此。汽车保养服务和电梯维护服务在编码表中都没有直接的细分，但是他们都属于其他现代服务，输⼊“其他现代服务”就能马上到该编码。
6巧妙使⽤备注栏，避免开票风险
应避免在开票内容⾥⾯出现不常见的名词或者表述模糊的应税服务。建议在开票内容⾥填写常见名词以及准确清晰的业务描述。如果有其他说明的可以在备注栏注明。如：娱乐业纳税⼈开具发票时能否
直接开具“接待费”、“招待费”?
娱乐业纳税⼈开具发票时物品名称栏必须如实填列(按主营业务填列)，如歌厅、舞厅、夜总会、酒吧等需在发票物品名称栏填列歌厅服务、舞厅服务夜总会服务、酒吧服务等，不得直接填写“接待费”、“招待费”等模糊名称。娱乐业纳税⼈商品编码选择“娱乐服务”。
再如，建筑材料千千万，对于⾮专业⼈⼠可能⽐较陌⽣，⽐如法兰这样的⼩零件。开票的时候可以在开票内容⾥⾯写
明“建筑⽤零件材料”，再在备注栏注明：法兰。
四、开票要求及编码选择常见错误
1开票要求
1、票⾯销售项⽬名称应能够反映所售货物劳务、服务的客观实质，并包含能够识别门类、位置等的辨识信息，不应仅列俗称、简称、货物或服务的商业名(如“伟哥”、“缉毒特⼯”等)、统括名称(如“货物”、“⼯程”等)。
2、选择商品编码应详细认真查，选择与实际销售货物、服务相匹配的类别项⽬，或在相应类别下
⾃编编码。选择编码类别时应尽可能选择编码表有列出的相应项⽬，如没有可查选择编码表中相应类别下的“其他xxx”选项。
2编码选择常见错误
1、票⾯销售项⽬名称属货物、劳务，所选商品码属服务；票⾯销售项⽬名称属服务，所选商品码属货物、劳务。如住宿费、咨询费等选择⼤⽶等等。
2、票⾯销售项⽬属机械整机、整车，所选商品码属机械零配件、汽车零配件或修理修配劳务，或反之。
3、票⾯项⽬及所选商品码均为货物劳务或均为服务，但门类(1、2级)选择明显错误。如机械汽车的维修费选货物；销售机械选择⾕物类、蔬菜类；提供建筑服务选择咨询服务；医疗器械和药品试剂类混淆；技术咨询服务、软件开发维护等选择专利技术转让、⾮专利技术转让、研发服务；租赁类选择不动产、动产销售⼤类，或反之等等。
4、票⾯项⽬与所选商品码⼤类⽅向选择相匹配，但3、4级⼦类型选择错误。如维修维护选择安装服务(应选修缮服务)；⼴告宣传类印刷品选择书报期刊类印刷品；农产品与农副⾷品、农副⾷品与⾷品类别混淆等等；⼯程、安装、修缮、装饰服务相混淆；贷款服务与⾦融商品转让混淆，同业往来与客户贷款混淆；餐饮与住宿混淆；住宅与商业⽤房混淆；研发与信息技术服务混淆。
5、未正确区分原料、中间产品、成品。如卷纸选择纸浆，纸箱选箱板纸，⾕物与⼤⽶、⾕物制品等混淆。
6、选择明显不符合本单位实际⽣产销售和服务能⼒的商品编码。如⽔电站或代收电费单位选择核能发电；农⽤机械器械⽣产销售单位选择航空器类。
7、⼤部分主要商品选择正确，⼩部分辅材或辅助⼯具设备未正确选择相应编码。如部分医疗试剂销售单位开具器⽫、清洗液随主要商品选择检测试剂。
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