理论研究两杠三星
Li Lun Yan Jiu
上市公司的内部控制体系对于企业的发展与影响尤为重要，不仅要建立好规章制度，更要做好制度的执行与监督，对日常工作中出现的问题必须要及时整改。内部控制作为一种先进的企业内部管理制度，是为适应生产经营管理需要而产生的，在市场经济条件下，内部控制对现代企业发挥着越来越重要的作用，作为企业管理的重要手段。
内部控制是企业能够正常运行的必要保障，规避生产运营过程中出现的各类风险，有效化解风险和危机，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，保证内控制度的合理设计和有效运行，使其成为企业健康发展的长效保障。
上市公司开展内部控制工作是顺应国际国内政治经济环境新变化的必然要求，也是现代企业实现健康稳定可持续发展的必要保障，要将内部控制与上市公司管理深度融合，聚焦关键业务、重点领域，以风险
管理为导向、合规管理为重点，优化内控体系建设，实施企业内控自评价，强基固本，企业管控效能和重大风险防控能力得到进一步提升。
1加强上市公司内部控制制度建设与完善的必要性
随着经济的发展，防范和化解上市公司的经营风险是当前所面临的一个重要问题，解决和处理好这个问题，首先是加强上市公司的内部控制制度建设与完善，更重要的是做好制度的执行与监督，提高上市公司的自控能力。
内部控制制度是现代管理的一个重要组成部分和重要手段，梳理内部控制、风险管理和合规管理制度，整合优化各项管理监督制，建立一整套完善的内控体系管理监督制度及内控缺陷认定标准和评估标准，确保制度落实落地，为实现经营目标，维护资产和资源完整，合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果，具有控制职能的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化，由于每个企业的情况各不相同，上市公司的内部控制制度的具体内容也会不同。
加强内部控制制度是建立现代企业制度的内在要求，内部控制制度产生的基础是生产经营管理的需要，其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化，具有经济性、效率性及效果性，不断加强内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，进一步提升管控能力，促进公司健康、可持续发展。
2加强上市公司的内部控制有助于提升经营管理水平和防控风险能力加强上市公司的内部控制，聚焦关键业务、重点领域，以风险管理为导向、合规管理为重点，强化内部管控、完善管理制度、健全监督评价体系，保证内控体系运行规范有效。
号注册为提高上市公司内部控制管理水平，公司应结合实际业务情况，制定《内部控制手册》，《内部控制手册》是公司内部控制体系文件的重要组成部分，为各岗位员工开展工作提供操作规范，是规范管理的重要依据，对于公司内部风险的应对和业务流程的规范具有重要作用。
在内控体系管理要求中，公司必须要按照《内部控制手册》要求的流程、重要风险点和关键控制措施，公司全体人员要认真学习《内部控制手册》，领会内部控制的精神实质，在工作中要杜绝形式主义，不做表面文章，并在日常经营管理中严格执行内部控制措施，以保证各项工作规范、有序运行，最大限度地降低或规避风险。
3上市公司应建立科学、有效的内部控制体系，实施内部控制自评价内部控制自评价以风险评估为基础，根据风险发生的可能性，定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估，自上而下地确定需要评价的重要部门、重要业务领域和流程环节，公司应根据各部门所承担的职责，进行内部控制自评价，对梳理出的问题缺陷，查缺陷形成的根本原因，及时地整改落实，完善相关制度和流程，有效控制风险，促进实现发展战略。
上市公司内控体系建设是一项持续性的长效工作，与监管形成合力，通过不断优化内控体系、强化内部管控、完善管理制度、健全监督评价体系，内控体系建设运行规范有效，积极推进内控、风险管理和合规管理监督整合优化等相关工作。内部控制体系对于上市公司具有非常重要的作用，合理保证了上市管理合法合规，强化执行监督，公司内部流程科学高效、运行规范，提升公司管理水平和防控风险，提高经营管理效率和效果，促进公司高质量发展。
（作者单位：中昊（大连）化工研究设计院有限公司）
参考文献怎样用u盘安装xp系统
[1]企业内部控制规范讲解2010/财政部会计司[M].北京：经济科学出版社,2010.
[2]企业内部控制编审委员会编.企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解[M].上海：立信会计出版社,2018.
爱上寂寞爱上烟[3]李健编著.风险管理和内部控制理论与实践[M].北京：经济科学出版社,2019.
浅谈内部控制体系对上市公司的重要性股权转让协议书范本
◎单珊
（上接第401页）
减少、减缓气候变化并缩小极地臭氧层空洞等。意义在于研究和防止由于人类生活、生产建设活动使自然环境恶化，寻求控制、治理、消除对环境污染和破坏的因素，改善环境、美化生活，治理城市使它更好地适应有人类生活和工作需要。对于已经形成的环境问题将以维持自身可持续发展为主要原则，采取了相应的手段和社会活动将其危害降低或解决。随着时代进步，逐渐完善的法律法规和环保机构的大量发展成熟，使得环境保护的意义不仅仅停留在制约大中型工业排放的领域，而是慢慢的深入上人们的生活，成为生活细节的一部分。
5环境保护展望
环境保护的工作任重而道远，不仅要依靠全民的参与和政府的介入，也需要一些官方的机构和环保组织发挥作用、身体力行。如中华环保联合会这样的非营利性组织，应给予激励来为环保的未来打入强心剂。当前环保已进入特殊且关键的时期，环境保护不只是一句口号，需要大家以实际
行动参与进来，市民和政府紧密配合，完善相关组织和发展环保技术手段，未来环境保护的发展一定会越来越好。
6结束语
环境问题已成为各领域发展进步必须重视并解决的问题，环境保护是造福的系统工程，是任何生产、生活活动中，必不可少的控制环节，是我们能够留给后代的宝贵财富，是我们义不容辞的责任与义务。环境保护关注当下的同时又关注未来，对未来环保发展趋势出谋划策，才能从根本上转变恶化的环境问题，营造美好和谐的生存环境。
（作者单位：安阳市生态环境局殷都分局）
参考文献
[1]杜刚.新时期我国环境保护的现状及对策分析[J].资源节约与环保,2015(4).
[2]高雄伟.浅析环境保护工作中存在的问题及对策[J].中国科技博览,2014(43).
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