一、实验目的
通过对具体案例经济业务的分析，熟悉增值税的具体计算，以及增值税的缴纳，熟悉增值税的申报，税务报表的填制。给喜欢的女生表白的话
光遇风之灵在哪二、实验过程记录
（1）12月3日，缴纳上月的增值税48 580元。----不计入本期销项.
（2）12月3日，从宏达工厂购入甲材料，收到增值税专用发票，价款400 000元，税款68 000元，材料已验收入库，款项由银行支付。----税款68000计入当期进项税额
（3）12月4日，从红星批发市场购入乙材料100吨，每吨3 000元，收到增值税专用发票，价款30 0000元，税款51 000元，价税合计351 000元。材料已验收入库，款项用支票支付，另由银行支付铁路运费(现金支票)，取得的货物运输业增值税专用发票上注明运费10 000元，增值税1 100元----1100计入当期进项税额
。
（4）12月6日，用支票直接向三口农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库。经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100 000元。----100000*13%=13000计入当期进项税额
（5）12月8日，向余材加工厂（小规模纳税人）购进包装材料一批计500个，单价为93.6元，取得普通发票注明价款为46厦门疫情最新消息今天封城了 800元，以现金支票支付全部价款。
（6）12月10日，收到中山百货公司委托代销商品的代销清单，并开具增值税专用发票，销售A产品10台，每台50 000元，增值税税率为17％，对方按价款的10％收取手续费。收到支票一张存入银行。----10*50000*17%=85000计入销项税额
（7）12月11日，首次购进增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明的价款为20 000元，增值税额为3 400元，以转账支票支付全部价税款。----增值税额3400全额抵扣。
（8）12月12日，向华人有限公司销售B产品20台，每台20 000元，同时随同产品一起售出包装箱20个，不含税价每个100元，开具的增值税专用发票上注明B产品货款400 000元，
税款68 000元；包装箱价款2 000元，税款340元。款项470 340元已存入银行。----68000+340=68340计入当期销项税额。
（9）12月14日，向小规模纳税人天阳公司售出20吨甲材料，开出58 500元的普通发票，取得支票交银行办理进账手续。58500／（1+17%）*17%=8500计入当期销项税额
（10）12月15日，将B产品2台用于修建本企业产品仓库工程使用，每台实际成本12 000元，税务机关认定的计税价格每台为20 000元，未开具发票。----视同销售，20000*2*17%=6800计入当期销项税额
（11）12月18日，将上月外购的甲材料30吨（已抵扣进项税额）用于修建本企业产品仓库工程使用，单位成本为2 000元。----购进原材料2000*30*17%=10200记为进项转出
（12）12月20日，将单位成本为28 000元的A产品2台（税务机关认定的计税价格为每台50 000元）无偿捐赠给西部贫困地区，用以支援西部开发，开具增值税专用发票。----视同销售，50000*2*17%=17000
计入当期销项税额
（13）12月21日，委托江东加工厂加工配件，材料上月已发出，本月支付加工费5 000元，增值税税额850元，取得增值税专用发票。另支付往返铁路运费，取得的货物运输业增值税专用发票上列示运费1 000元，增值税110元，用转账支票支付。----850+110=960计入当期进项税额
（14）12月22日，购入设备一台，取得增值税专用发票，价款120 000元，税款20 400元；取得货物运输业增值税专用发票，公路运费10 000元，增值税1 100元；合计151 500元，以转账支票支付全部款项。----20400+1100=21500计入当期进项税额
（15）12月24日，生产加工一批新产品C产品500件，成本价200元／件（无同类产品市场价格），按照成本价全部售给本企业职工，取得不含税销售额100 000元，收到价款存入银行，未开具发票。----200*（1+10%）*500*17%=18700计入当期销项税额
（16）12月25日，销售使用过两年的进口摩托车2辆，每辆售价5 150元。（只要求做有关增值税业务处理。
（17）12月31日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11 700元（含税）存入银行，开具普通发票。----11700／（1+17%）*17%=1700计入当期销项税额
（18）12月31日，从新加坡进口丙材料一批共500件，海关审定的关税完税价格为每件200元，进口关税为10 000元，增值税率为17%，取得关税完税凭证，并以银行存款支付货款及税款。----（500*200+10000）*17%=18700 可抵扣进项税额
（19）12月31日，企业上月销售的B产品5台发生销售退回，价款100 000元，应退增值税17 000元。----扣减当期销项税额17000
（20）12月31日，盘存发现上月购进的乙材料10吨被盗，金额30 4苏轼生平00元（其中含铁路运输费用400元，上月均已认证并申报抵扣），经批准作为营业外支出处理.----非正常损失，剑网3无量宫
三、总结
在此次税法实训中,通过对于具体案例的解析,我对于税法各项的具体操作程序进一步的熟悉,但是在税法实训的过程中也遇到了许多的问题,但是在过程中都不断地完善进步.
(1)首先,在看到案例与报表时不知道案例中的各项业务与报表中的栏目对应的关系.因此,我首先将案例中的各项业务进行分类,并且将之列出,梳理出各项业务之间的关系,再进行进一步的计算,分类,再把得到的数据与报表栏目整合,这样的做法让我对于案例中的各项业务有
更清晰的处理思路,并且能够更加严谨得去完成报表.
(2)将自己生产产品用于企业自身应如何处理与计算增值税,通过对税法规定的再一次复习巩固,此类业务都应视为视同销售,应计算其销项税额.
(3)普通发票与增值税发票的区别,普通发票上的金额是含税价格,在计算增值税销项税额时应该先计算他的销售额,在乘以其税率.
(4)捐赠福利等业务都应该作为视同销售,在确定其销售额时都应按照：1.按纳税人最近时期同类货物的平均销售额确定2.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售额确定3.按组成计税价格确定。来处理
(5)已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务如果事后发生改变用途应该如何处理当发生税法规定的不得从销项税额中抵扣的情况，应将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。无法确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。但是必须要注意，所称“从当期发生的进项税额中扣减”，是指已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务是在哪一个时期发生上述的情况的，就从这个发生期内纳税人的进项税额中扣减，而无需追溯到这些购进货物或者应税劳务抵扣进项税额的那个时期。
(6)对于案例中首次购买增值税税控系统专用设备,因为增值税纳税人2014年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费用，可凭取得的增值税专用发票以及技术维修费用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可转结下期继续抵减。
(7)在发生销售货物退回时,都应按照当期发生的业务,从当期的销项税额中扣减. 一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。
(8)对于首次购买增值税税控系统专用设备, 无论是新办的增值税企业，还是原有企业自2011年12月1日起，新开展增值税业务，只要是初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费均可享受该抵减政策。
(9)对于案例中上月购进的乙材料10吨被盗，金额30 400元（其中含铁路运输费用400元，上月均已认证并申报抵扣）这一项的处理,在参考非正常损失的购进货物及相关应税劳务规定后,可以明确知道该进项税额不得在销项税额中抵扣.
(10)在企业销售自身使用过的货物时应该先分类: 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产，以及一般纳税人销售旧货，4%征收率减半征收;一般纳税人销售除上述以外的固定资产和自己使用过的除了固定资产以外的物品，按照适用税率征税。
(11)在计算一般纳税人的进项税额和销项税额时，必须要分清各种经济业务发生时所包含的商品种类，不同的商品有不同的适用税率，通常一般使用税率为17%，简易征收适用税率一般为3%-4%，农产品一般使用税率为13%。诗经.采薇
通过此次的税法实训，让我对于增值税的判定，计算，以及税务报表的填制有了更进一步的熟悉与掌握，但是在这一次的税务实训中也发现了自己的不足，今后还应该进一步的学习，以及具体的操作，以便在今后的模拟训练和以后的工作中能够减少失误，更好地完成自己的工作。
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