增值税纳税实务课后练习题
1.某食品生产企业为增值税一般纳税人, 2021年8月发生如下经济业务：
(1)电磁门吸购进一批食用植物油,取得专用发票上的价税合计金额为 56500元；
(2)从农民手中购进免税农产品一批,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 85000元；
(3)购置生产用及其设备五台,取得的专用发票上注明的增值税税额为 68000元；
(4)向某商场销售产品一批,开具的增值税专用发票上注明的销售额为 120000元；
(5)向某个体商店销售产品一批,开具普通发票,取得含税销售收入为 93600元；
(6)直接向消费者零售食品,取得零售收入 70200元.
要求：计算该企业当月增值税销售税额、进项税额以及应纳增值税税额.
让子弹飞 结局2.某电视机厂单月发生以下几笔经济业务：
(1)向某商场销售彩电视机 120台,每台售价2850元(不含税),销货款已收到.
(2)购入电子元器件,价款 18万元,取得增值税专用发票,注明的增值税税额为 30600元.
(3)为装修该厂展销厅,购入建筑装饰材料,支付价税合计款 117000元,取得专用发票,发票注明增值
税税额为17000元.
要求：计算电视机厂当月应纳增值税的税额.
3.某贸易公司为增值税一般纳税人, 2021年10月从国外进口一批服装面料,海关审定的关税完税价格为
100万元,该批服装面料分别按 5喷口 17%勺税率向海关缴纳了关税和进口增值税,并取得了相关完税凭证. 该批服装面料当月加工成服装后在国内出售了大局部,取得销售收入 160万元(不含增值税),同时支付运
输费3万元(取得运费发票).
要求：计算该公司当月进口环节应缴纳的增值税、当月允许抵扣的进项税额、当月国内销售应纳增值税税 额.
4.某企业是增值税一般纳税人,适用一般税率 17% 2021年6月发生如下经济业务：
(1)销售甲产品给某商场,开具专用发票,取得不含税销售额 160万元；另外,开具普通发票,取得销售
甲产品的送货运输费收入 11.7万元；
(2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额 58.5万元；
(3)将试制的一批新产品用于该企业的基建工程,该批产品生产本钱为 40万元,本钱利润率为 10%,该
新产品无同类产品市场销售价格；
(4)购进货物取得专用发票,注明支付的货款 120万元、进项税额20.4万元,货物验收入库；另外,支
付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的普通发票；
(5)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价 60万元,支付给运输单位的运费 10万元,取得相关
的合法票据,农产品验收入库.本月下旬将购进的农产品的 20%i于本企业职工福利.
要求：计算该企业2021年6月的增值税销项税额、进项税额以及应纳增值税税额.
5.某饮料厂7月份销售汽水、果茶饮料,实现销售额 60万元,收取增值税10.2万元；当月购入白糖、山
楂、柠檬酸等原料15万元,取得增值税专用发票,注明的增值税税额为 25500元,原料都已入库.另外,
厂领导考虑职工炎炎夏日工作辛苦,对全厂 200名职工每人发送一箱汽水、一箱果茶,每箱汽水本钱为 50
元,售价为80元,每箱果茶本钱为80元,售价为135元.当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜,取
得增 值税专用发票,注明的增值税税额为 5440元,还为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅、木床,取得增值税专
用发票,注明的增值税税额为 1360元.
要求：计算该企业当月应纳增值税税额
6.某机械厂为增值税一般纳税人,采用直接收款结算方式销售货物,本月发生以下经济业务：
(1)小品搞笑大全10月开出增值税专用发票,销售甲产品 50台,单价8000元,并交与购货方.
(2)将20台乙产品分配给投资者,单位本钱 6000元,没有同类产品销售价格.
(3)根本建设工程领用材料 1000公斤,不含税单价 50元,合计50000元.
(4)女qq名改建、扩建幼儿园领用材料 200公斤,不含税单价 50元,计10000元.改建、扩建幼儿园领用乙产
品■台.
(5)本月丧失刚刚8吨,不含税单价2000元,做待处理财产损失处理.
(6)本月发生购进货物的全部进项税额为 70000元.购销货物增值税税率均为 17%
要求；计算该机械厂本月应纳增值税税额.
7.某商场为增值税一般纳税人,从事百货的批发和零售业务, 3月份发生经济业务如下：
(1)3月上旬,购进一批货物,取得增值税专用发票上注明的货款为 10万元,增值税为1.7上海堡垒导演万元,向小
规模纳税人销售货物金额为 23400元,柜台零售货物金额为 11700元.
(2)3月中旬,购进一批货物,取得增值税专用发票上注明的货款为 20万元,增值税为3.4万元,向一合肥小吃
般纳税人销售一批货物,货款为 120万元.
(3)“三八〞节,以库存商品不含税价值 20000元发给女职工作为福利.
(4)3月下旬,购进一批货物,取得增值税专用发票上注明的货款为 5万元,增值税为8500元,柜台零
售货物金额为23400元,另外卖出一台空调给消费者个人,含税价款 5850元,并上门为顾客安装,另收取
安装费117元.
要求：计算该商场3月份应纳增值税税额.
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