档案研究方法和调查研究方法的对比分析
档案研究⽅法和调查研究⽅法的对⽐分析
2019-10-14
正⽂
档案研究⽅法和调查研究⽅法属于会计实证研究，实证研究关注事物是如何进⾏的，⽽不是关注事物应该如何进⾏；不是采⽤价值判断的⽅法，⽽是采取价值中⽴的⽴场，侧重于对命题进⾏证伪。我国现阶段包括会计在内的经济理论研究仍以规范研究为主导，实证研究的⽐例约占10％，⽽实证研究在西⽅国家⾃20世纪30年代以来就⼀直占据主导地位。我国会计研究⽅法落后西⽅国家达半个世纪之多，我国的会计理论⽔平也远远落后于西⽅，因⽽加⼤对实证的研究是我国今后研究⽅向的⼀个重点，下⾯我们就对两种较常采⽤的实证研究⽅法来进⾏对⽐分析。
⼀、档案研究⽅法的分析经典打油诗
1、定义：
档案式研究研究问题的形式为“什么⼈”“是什么”“在哪⾥”“有多少”，是指运⽤现成的数据库资料进⾏的研究。该种研究⽅法⼤多采⽤计量经济学⽅法来分析数据检验假设，分为描述性统计和事件研究法两⼤类。
2、步骤：
①确⽴研究课题根据理论提出假设收集数据测试假设结果分析
②在对现实经济⽣活中各种现象作思考并对有关⽂献进⾏回顾分析的基础上，确定研究问题。
③根据理论，做出合乎逻辑的假设，推出假设命题，设计研究程序和⽅法。
④从现成的数据库搜集有关数据资料。
⑤运⽤这些数据资料对前⾯提出的假设命题采⽤计量经济学或统计描述等⽅法进⾏检验。
⑥解释数据分析的结果，提出研究结论或理论的意义以及可以进⼀步研究或改进的余地。
3、适⽤性：
主要运⽤现成的数据库资料进⾏研究，多采⽤计量经济学⽅法来分析数据并检验假设，这是当前实证会计研究的主流⽅法。它⼤量地运⽤公司财务和⾮财务数据、资本市场数据和其他历史数据，寻各种变量间的关联，这种⽅法多⽤于反映企业的实际运作、会计实务的演变、市场和组织结构的变迁，能提供企业和市场对会计政策变动的实际反映，能研究多重因素的综合影响，能衡量各个因素的实际影响程度。
⼆、调查研究⽅法的分析：
1、定义：
通过研究者预先编制并印刷好的问卷向被调查了解某些事实或意见的⼀种调查研究⽅法。它是个⼈⾏为、态度、意见和看法的主要测量技术之⼀，也是教育和社会科学研究中最常见、最重要的⼀种⽅式。
2、步骤：
虾酱怎么做①确定调查⽬的，决定研究对象
②问卷初稿，问卷预设，分析问卷信度、效度
③邮寄问卷或当⾯实施问卷
④催收问卷
3、适⽤性：
①从被调查的内容看，问卷调查适⽤于对现实问题的调查；
②从被调查的样本看，适⽤于较⼤样本调查；
③从调查的过程看，适⽤于较短时期的调查；
④从被调查对象所在地域看，在城市中⽐在农村中适⽤，在⼤城市⽐在⼩城市适⽤；
⑤从被调查对象的⽂化程度看，适⽤于初中以上⽂化程度的对象。
三、两种研究⽅法的对⽐分析：
卓伟亲自辟谣1、步骤对⽐：
档案研究：
调查研究：
确⽴研究课题根据理论提出假设收集数据测试假设结果分析
区别：档案研究需要提出假设
2、适⽤性对⽐
数据来源时间跨度样本容量研究数据适⽤范围初代土影
档案研究数据库资源根据研究主体选择时间跨度相对较⼤历史数据主要是对资本市场的研究
问卷调查被调查者的主观意见适⽤于较短时期的调查相对较⼩现实信息⽐较⼴发
3、两种研究⽅法的优缺点对⽐
（1）档案研究⽅法的优缺点
奶粉全国十大品牌排名优点：①研究结果具有普遍适⽤性，且易于获得⼤样本数据，即可以利⽤计算机直接读取的规范化的数据库，使我们可以得到⼤量的“档案”数据。②便于采⽤计量经济学⽅法来分析数据并检验假设，具有科学性。③拓展和深化了会计理论研究的领域，研究结果具有较强的实践性和准确性。
缺点：①会计资料缺乏可⽐性。资本市场数据不全⾯，缺乏可⽐性。并且我国宏观经济状况波动较⼤，会计准则和会计制度每年也有相应的变化和新准则出台，导致会计资料缺乏可⽐性。②会计资料滞后性严重。由于数据库中的资料收集需要耗费⼀定的时间，导致会计资料滞后，影响了研究结果的时效性。③样本容量不充分。我国证券市场起步较晚（1990年），往往难以做时间序列分析，只能做截⾯资料研究。④信息披露不⾜或不准确。因为数据主要来源于上市公司公布的中报、年报以及咨询公司或其他学者收集到的公开资料。有些上市公司⾃愿披露的数据，可能出现上市公司基于⾃⾝利益，
披露准确性不⾜。⑤数据与模型本⾝的局限性可能存在“伪相关”，只能提供关联性的结论，⽆法给出因果关系的结果。⑥会计信息质量低下。⾃股票市场建⽴以来，我国会计信息失真现象⼀直是社会各界⼴泛关注的问题。
（2）调查研究的优缺点
优点：①简单易⾏，容易操作。②由于问卷具有很强的时效性，所能研究的问题都是现实问题，更有价值。
缺点：①问卷设计和结果分析过程难以避免调查者的主观偏见调查问卷的质量较难保证。调查问卷采⽤⽤户填答问卷的⽅式，调查结果的质量难以保证。②调查问卷的设计需要⼤量的经验。调查问卷的设计直接影响调查的价值。对信度和效度的控制要求⼗分丰富的经验。③调查问卷的结果⼴⽽不深。⼀般问卷都⽐较简单，问题也适中，不能够与受访者深⼊探讨某⼀问题。④问卷回收率通常不⾼，回收样本的结构可能不同程度地脱离原抽样框架的结构设计，从⽽导致代表性偏差。⑤受访者个⼈的主观因素会影响调查数据的准确性。
参考⽂献：
[1]杨雄胜，薛清梅，杨全⽂等.中国实证会计研究的回顾与思考［J］.会计研究，2008（7）. [2]张朝宓，苏⽂兵.当代会计实证研究⽅法［M］.⼤连：东北财经⼤学，2001. 会计研究评述，蔡春，
[3]蔡春，证会计研究评述，[J]会计研究，2003（12）
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作者简介：
姓名：全蓉，性别：⼥，出⽣年⽉：1987.1.1，所在单位：西南财经⼤学，省市：四川成都，邮编：611130。
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