2019年中级会计师考试《经济法》简答题专项练习四含答案
旅行社怎么注册【大题1】(2017年)
居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售(营业)收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。
甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：
(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;
倚(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。
要求：
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
【问题1】计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。
【问题2】甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。
【问题3】甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。
手机文件夹怎么加密【答案1】甲公司主要从事空调销售业务，属于一般企业(并非化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造或烟草企业)，广告费和业务宣传费的扣除限额=2000×15%=300(万元)；实际发生额400万元超过税法规定的扣除限额，应当按限额扣除；因此，甲公司在计算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费为300万元。
【答案2】甲公司从乙有限责任公司分得的股息不应计入应纳税所得额。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税，不计入企业所得税应纳税所得额。
【答案3】甲公司代收的政府性基金应计入应纳税所得额。根据规定，对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政
府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。
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【大题2】(2016年)
甲居民企业(以下称甲企业)适用的企业所得税税率为25%，2015年5月甲企业发生如下事项：
(1)取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。
(2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司(以下称乙公司)取得税后股息收入100万元。
(3)转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权
的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10%，丙公司股东留存收益为800万元。
要求：
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
【问题1】甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?分别简要说明理由。
【问题2】甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?简要说明理由。
【问题3】计算甲企业转让丙公司股权的所得应纳的企业所得税税额。
江歌刘鑫是什么案子【答案1】
①甲企业取得的国债利息收入不缴纳企业所得税。根据规定，企业取得的国债利息收入免征企业所得税。
一只熊走过来打一成语②接受捐赠收入应缴纳企业所得税。根据规定，企业接受捐赠收入属于应税收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
【答案2】甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(包括从高新技术企业取得的股息收入)，免征企业所得税。
【答案3】甲企业转让丙公司股权的所得应纳的企业所得税=(400-220)×25%=45(万元)。
【解析】转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
【大题3】(2015年)
环保作文400居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
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