关于企业所得税的计算
关于企业所得税的计算
1、我国某企业2008年度其境内应纳税所得额为100万元（适用25％税率）。其又在A国分支机构分回的税后利润40万元（税率20％）；其在B国的分支机构取得的税后利润20万元（税率30％）。假设A、B两国分支机构按国内税法计算的应纳税所得与国外的一致，计算其应向我国税务机关缴纳的税款。
分析：境内应纳税所得额为100万元X25％税率；税率低于境内25%的要在我境内补交企业所得税：补交企业所得税=还原应纳税所得额X25％—已交税额；税率高于境内25%的不用我境内补交企业所得税，但也不冲减；
答案：( (1)境内应纳税额＝100×25%＝25手机查核酸检测报告查询万元；挣钱
(2)A国分回的税后利润依照我国税法应缴纳的所得税额＝40÷（1－20%）×25%＝12.5万元；
在A国已交税额＝40÷（1－20%）×20%什么专业好就业＝10万元；A未连接 连接不可用国的所得在我国应补交12.5－10＝2.5万元；
(3)因为B国的税率30%高于我国的税率，所以其在B国的分支机构不用我境内补交企业所得税；
故08年度该企业在我国应缴纳的税款＝25＋2.5＝27.5万元。
2、我们是小规模纳税人交纳企业所得税时税务局让按照收入*20%*6.5%交纳企业所得税，请问这里的20%和6.5%是什么意思？
答案：6.5%是企业所得税的应税所得率，也就是我们日常所说的利润率。20%是小型微利企业的所得税税率。
核定征收企业所得税：
销售收入乘以应税所得率等于企业所得税应纳税所得额（也就是利润），再乘以适用税率（20%）等于应交企业所得税。 即：[ 收入*6.5%*20%]
一般情况下，申请一般纳税人成功后，企业所得税采用查帐征收方式，就是根据你公司报表中的利润，执照税法进行适当的纳税调整，得出应纳税所得额，再乘以所得税税率20%，就是你公司应交的企业所得税。
3、我公司1月份实现利润总额50000元，山东各地公布供暖时间 有的还将提前供暖2月份实现利润总额-60000元，3月份实现利润总额温州中考分数查询30000元，那么1月、2月、3月的企业所得税应怎么计算和如何账务处理？各月的利润表中的所得税栏如何填写？
答案：1月份企业所得税为①=50000X适用税率
2月份累计利润为50000-60000=-10000不用计提。
3月份企业所得税为②=（50000-60000+30000）X适用税率—①
季报的话，1、2月不填，3月份按②填列即可。
月报的话，1月按①填列、2月亏损为零申报、3月按②填列即可。
年终进行企业所得税汇算，进行纳税调整，多退少补。
4、查帐征收企业预征的企业所得税如何进行账务处理，当月用不用将所得税科目结转到本年利润.如果今年全年亏损,在企业所得税汇算清缴时帐务如何处理?
答案：预交所得税：借：所得税                          月末 借：本年利润
贷：应交税金－企业所得税                  贷：所得税
    如果全年亏损，进行汇算清缴时，要退回这部份税款，不须做分录。

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