按季计提应交所得税与递延所得税应如何处理
按季计提应交所得税与递延所得税应如何处理⋯⋯
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来源：《财会学习》2012年第11期
        按季计提应交所得税与递延所得税应如何处理
        我公司按季度计提应交所得税，并按坏账准备确认递延所得税资产（无其它可确认递延所得税资产的项目），计提应交所得税时：
        借：所得税费用
        贷：应交税费—应交所得税
        借：递延所得税资产
        贷：所得税费用
        请问实务中，每季度计提预缴所得税是按“报表中利润总额×25%”计提应交所得税，还是按“（利润总额海南游记+资产减值损失）×25%”计提，或是两者都行？
        我公司是子公司，母公司的操作是按“报表中利润总额有什么歌好听×25%”计提应交所得税，并且按坏账准备确认递延所得税资产（无其它可确认递延所得税资产的项目），个人觉得有些不妥，计提应交所得税时没有算资产减值损失那部分，但又对资产减值确认了递延所得税资产，冲减了所得税费用。不知我的理解是否正确，实务中通常是怎么处理的，请老师指点，谢谢！（河北省 五年级下册英语试卷李伟）有关月亮的成语
        ★在线专家：
        1.实务中，一般是在季度计提预缴所得税时按“报表中利润总额×25%”学会感恩作文计提，汇算清缴时再做纳税调整；
        2.您的理解是正确的。平时一般不用确认递延所得税资产，只在年末所得税汇算清缴时再统一针对暂时性差异确认递延所得税。确认递延所得税资产时冲所得税费用的处理是正确的。
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        请问我公司是一家物业管理公司，暂时还没有盈利，在核算职工社保的时候，公司要
求在“管理费用眼睛的睛怎么组词”的二级科目“失业保险统筹”科目中核算，公司这样核算对吗？会计分录怎么做？（河北省 刘岚）
        ★在线专家：
        这样处理是正确的。会计处理：
        借：管理费用—失业保险
        贷：银行存款

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