小规模纳税人账务处理
2010—07-20 17：12
小规模纳税人账务处理 我公司（小规模定税的)这几个月卖了考勤机、软件等,可是买进来都没开发票，卖出去都开了销售发票了。请问进货和销售帐务应怎么处理？补开到进货发票后应怎么处理？ 进货时无发票（暂估入账）： 借：库存商品 贷：应付账款 销售时: 借:现金（银行存款或应收帐款） 贷：主营业务收入 应缴税费 发票过来（冲销以前暂估的会计封路） 借：应付账款 贷:库存商品 在做一笔新的(更具发票上金额） 借：库存商品 贷：现金 外贸公司实习报告同时结转已售产品成本 借：主营业务收入 贷:库存商品 一、征收率减按3%计算 浏览器自动关闭小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳,在含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3%，即：销售额=含税销售额/（1+3％） 二、企业所得税核定征收 核定征收所得税，主要是根据你的应税收入额或成本（费用）支出额来确定的，从税务实践来看主要是以应税收入额确定。 而应税收入无非是看发票开具金额是多少，或者在账务上做了多少，但一定会与开具发票比对，也许还会与取得的发票、进货单之类的进行比对来确定你的应税收入额。 核定征收所得税的计算公式是： (1)应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额 =成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率 （2）应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率 因此，根据主管税务机关核定的所得率（会以“核定所得率通知书”的形式送达公司)，计算缴纳所得税. 三、纳税申报表 国税： 1、按月申报：《小规模纳税人增值税申报表》 2、按季申报：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》(B类） 地税: 1、按月申报：城建税、教育费附加、地方教育费附加应该是采取综合申报表的方式。（即一个申报表申报多个税种) 2、按月申报:《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》。主要是代扣代缴员工的个人所得税用。 四、建账 所得税采取核定征收有六个条件，其中有一条就是“依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的”应当采取核定征收.所以，财务人员有义务做好应当且必须要做好建账建制工作。当然,税务机关也应当推进纳税人建账建制工作。税务机关应积极督促核定征收所得税的纳税人建账建制，改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡。对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收。 问 一 下小规模纳税人，收加盟费1000元，赠800元的产物怎 么 样做账务处置惩罚，如何结转成本?产物促销买一赠一，是 不 是视同发卖？怎 么 样较量争论所得税、库存商品、成本结转？感谢 一、收加盟费1000元,可以计入“其他营业收入"科目。 灯谜大全及答案儿童二、赠800元的产物怎 么 样做账务处置惩罚，如何结转成本？ 农历七月十五中元节的来历（1）收到赠品 借：库存商品 800 贷：营业外收入 800 （2）发卖时 借：银行存款等 贷：主营营业收入 贷：应交税金--增值税 （3）结转发卖成本 借：主营营业成本 800 贷：库存商品 800 三、产物促销买一赠一，是 不 是视同发卖？ 是的. 四、怎 么 样较量争论所得税 1、所得税的┞拂收体式格局有两种：查帐征收和审定征收。 （1）假如你单元属于审定征收的，按收入较量争论缴纳所得税。 较量争论公式： 应交所得税=收入总额＊税务审定固定比例*所得税税率 （2）假如你单元属于查帐征收的，按利润较量争论缴纳所得税。 较量争论公式: 应交所得税=利润总额*所得税税率 2、所得税税率： (1)一般企业所得税的税率为25%, （2）相符前提的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税. （3)国度需要重点搀扶的高新手艺企业，减按15％的税率征收企业所得税。 3、管帐分录 (1）提取时 借:所得税 贷：应交税金--所得税 (2）结转时 借：今年利润 贷:所得税 （3）上交时 腾讯会议怎么用借：应交税金—-所得税 贷：银行存款等 小规模纳税人账务处理及纳税申报！ 一、税率 小规模纳税人2009年起统一税率为：3％，不分工业商业 09年前的税率：工业的是6%，商业的是4% 二、小规模纳税人的计算增值税的方法 ①计算不含税销售收入 = 开票总数/（1 税率） ②计算增值税 = 不含税收入 × 税率 陈琦沅注意:不实行抵扣。直接计算即可。 例题： 南宁市金源贸易公司2009年是小规模纳税人，2009年8月销售钢材取得零售收入103 000元,当月购入钢材80 000元.计算当月应交的增值税是多少？ ①计算不含税销售收入 = 开票总数/(1 税率）=103000/1。03=100000 ②计算增值税 = 不含税收入 × 税率=100000＊3%=3000 注意： 另外还涉及税费 1、防洪保安费=不含税收入＊0。1%=100000=100 2、城建税=增值税＊7％=3000＊7％=210 3、教育费附加=增值税*3％=3000＊3%=90 4、地方教育费=增值税＊3%=3000*1%=30 三、申报申报方式 1、电话申报:1189967 2、申报前准备：要先计算应交的增值税和防洪保安费（主要是能核对电话申报时的结果） 3、电话申报： 拨打：1189967或12366,按提示操作即可. 只要求录入不含税收入,其他自动生成的 问大家个问题，是小规模纳税人的,我都糊涂了,如一个商店向A企业购进了一个杯子，为10.4块钱，含增值税0.4元钱，由于小规模纳税人没有进销项增值税抵扣制度，是不是商店算杯子的成本就是10。4元了，购进时，借:库存商品10。4 贷银行存款10.4，商店卖杯子时,如12块时（不含增值税，)如税率按4％算的话，是不是就借：银行存款12.48元 ，贷销售收入12元，应交税费-应交增值税，0。48元，同时 结转销售成本,借：产品销售成本，贷：库存商品,是不是这样处理,请高手教 教 我，这样处理对不对 1。正因为是小规模纳税人，帐证不全！所以核定征收！ 2.如果你想核算清楚，可以按正常的核算程序做帐！但是你就是无进项抵扣,按销售额和规定的税率缴纳营业税！ 3.由于小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，不论收到普通发票，还是增值税专用发票，其所付税款均不必单独反映，可直接计入采购成本。按应付或实际支付的价款和进项税额，借记“物资采购”、“原材料”、“管理费用”等，贷记“应付账款”、“银行存款”、“现金”等。 ［例］AA厂系小规模纳税人,3月份购入原材料一批,增值税专用发票上注明:价款8800元，税额1496元；购入包装物一批，普通发票上所列价款2500元。已付款并验收入库。作会计分录如下： 借:原材料 10296 包装物 2500 贷：银行存款 12796 |
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