第八章 个人所得税法律制度
一、单项选择题
1．作家陈某2012年8月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连载20天,每天稿酬300元。陈某当月需缴纳个人所得税（ )。
A.420元 B。924元 C。929.6元 D。1050元
2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是 （ )。
A．劳动分红 B．误餐补助 C. 独生子女补贴 D. 差旅费津贴
3。根据个人所得税法律制度的规定,下列所得，应征收个人所得税的是（ ）.
A．企业按照国家有关法律规定宣告破产，职工从该破产企业取得的一次性安置收入
B．离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任单位取得的各类补贴
C．军人复员费
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4.张某出租自有居住用房，2012年取得出租收入共120000元（每月10000元),相关税费共9000元(每月750元），没有发生相关修缮费用.计算此项业务张某应缴的个人所得税为（ ）。
A．7770 B．8880 C．17760 D．21840
5。 个人因从事代销业务而取得的所得，应按( ）计征个人所得税.
A．工资、薪金所得 B．承包、转包所得
C．劳务报酬所得 D．个体工商户生产经营所得
6。甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2009年3月以90万元的价格出售。契税税率是3％，营业税税率是5％，城建税税率是7％，教育费附加率是3%，不考虑土地增值税和印花税。此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（ ）。
A．0.53 B．8.42 C．8.27 D．16.53
7.王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。2009年加工店的销售收入是40万元，允许扣除的支出15万元，实际发生业务招待费8000元.计算王先生应缴纳个人所得税时，允许扣除的业务招待费为( ）。
A.8000元 B。4800元 C.3200元 D.2000元
8。刘三2012年6月取得业余咨询收入60000元，则应缴纳个人所得税（ ）。
A。12000元 B。9600元 C。14400元 D。12400元
9. 陈某于2012年6月从某上市公司分得红利10000元,则陈某当月应纳个人所得税为( )元。A.400 B。775 C.1000 D。2000
10. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（ )。
A.有价证券的原值 B.建筑物的建造费用及相关费用
C.机器设备购进价格及运输费 D。转让土地使用权所取得的价外收入
11. 下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（ ）.
A。利息所得 B。稿酬所得 C.偶然所得 D。财产租赁所得
12。某高校教师与民办大学签约,当年业余为其讲授会计学、国际税法、国际贸易三门课程,则其讲课费应纳个人所得税( )。
A。课程结束时按三门课程分别计算 B.合计全部收入一并计算
C.按每个月取得的收入计算 D.平均每个月收入计算
13.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的个人2011年度属于我国居民纳税人的是（ ）.
医疗保险卡余额查询A。美国人甲某2011年7月1日来华,2012年6月30日回美国，其间都在中国境内工作
B.日本人乙某2011年1月1日来华,2012年7月31日回日本，其间四次回到日本，每次离境20天
C。英国人丙某2011年3月15日来中国旅游，2011年6月30日回到英国
D。德国人丁某2011年1月20日来到中国工作，12月1日回到德国，其间请假回国一次，累计天数为40天
14.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照（ ）项目代扣代缴个人所得税。
A.工资、薪金所得
B。劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D。财产转让所得
15。出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（ ）项目征收个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C。对企事业单位的承包、承租经营所得
D.财产租赁所得
520祝福语句送朋友16.中国公民陈某2012年1月取得全年一次性奖金24500元，当月另取得工资收入3000元，陈某1月应缴纳的个人所得税为( ）元。
A。540
B。2295
维拉 法梅加C.2345
D.2645
17.出租车属于个人所有的,但挂靠出租车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照（ ）项目征收个人所得税。
A。工资、薪金所得
B.个体工商户生产、经营所得
C.对企事业单位的承包、承租经营所得
D.劳务报酬所得
18.张某2012年1月1日注册兴办一个体工商户企业，该企业当年取得销售收入1000万元，发生广告费和业务宣传费总共为120万元,则张某在计算2012年个体工商户生产、经营所得应缴纳的个人所得税时，税前允许扣除的广告费和业务宣传费合计为( ）万元.
A.0
B.120
期中考试后作文C.150
D。300
19。对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考
察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照（ ）征收个人所得税。
A.劳务报酬所得
B。工资、薪金所得
C.利息、股息、红利所得
D。财产转让所得
20.贾某2012年8月担任某公司(不在该公司任职)的独立董事，当月取得董事费收入10000元，贾某当月无其他收入，则贾某当月应缴纳的个人所得税为( ）。
A。0
B.745
C。1600
D.2000
中国乒乓球大满贯21.中国公民钱某2012年8月取得一笔审稿收入20000元,其中通过国家机关向某学校的图书馆捐赠5000元,钱某当月应缴纳的个人所得税为（ ）。
A.2000
B。2200
C。2240
D.3000
22。某作家2012年出版长篇小说一部，取得稿酬收入5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬收入3000元。该作家当年应缴纳的个人所得税为（ ）元.
A.896
B.868
C.1280
D。1008
23。王某2012年7月将拥有的一间门面房对外出租,当月取得租金收入8000元，发生的准予扣除的项目合计为800元，修缮费用1300元，均取得合法票据。王某当月应缴纳的个人所得税为( ）元。
A。472
B.512
C.944
D.1024
24。中国居民陈某2012年3月在A国取得特许权使用费收入6000元，在A国已经缴纳了600元的个人所得税。按照中国税法的规定,陈某当月应在我国补缴的个人所得税为（ ）元.
A。0
B.360
C。600
D。960
25。下列各项中，不属于免征或者暂免征收个人所得税的是( ）。
A.个人取得的保险赔款
B。军人的转业费
C。国家发行的金融债券利息收入
D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
二、多项选择题
1。根据个人所得税法律制度的规定，判断居民纳税人和非居民纳税人的标准是( ）。
A．工作时间标准 B．居住时间标准 C．住所标准 D．籍贯标准
2。 下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人是（ ）。
A。在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B。在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D。在中国境内有住所的个人
3. 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的描述正确的是（ ）。
A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
B。劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地
C。财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地
D.利息所得，以获得利息的个人所在地为所得来源地
4. 下列各项中,属于个人所得税劳务报酬所得的有( ）。
A.工程设计收入 B。翻译收入 C.图书出版收入 D。提供兼职收入
5。 下列个人收入,按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有( ）.
A．个人取得的特许权经济赔偿收入
B．作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
C．电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D．出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
6。 下列各项所得中,不应计算缴纳个人所得税的有（ ).
A．个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
B．个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C．个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
D．个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
7. 可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金个人所得税的有( )。
A.采掘业 B。远洋运输业 C。海上石油作业 D。沿海运输
8.个人所得税自行申报的纳税人有（ ）。
A．从两处或两处以上取得工资、薪金的
B．取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
C．年所得10万元以上的纳税人
D．取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
9. 下列各项中应按照 “工资、薪金”所得纳税的有（ ）。
A。 个人兼职取得的收入
B。 退休人员再任职取得的收入
C. 职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
D. 个人因从事代销业务而取得所得
A。 个人兼职取得的收入
B。 退休人员再任职取得的收入
C. 职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
D. 个人因从事代销业务而取得所得
10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中免征、暂免征个人所得税的项目是（ ）。
A。 个人转让自用2年以上的，家庭惟一生活用房取得的所得
B。 残疾、孤老人员的所得
C。 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
D. 外国驻华使馆人员的所得
B。 残疾、孤老人员的所得
C。 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
D. 外国驻华使馆人员的所得
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