财务指标的计算公式和含义
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财务指标的计算公式和含义盈利能力
序号指标公式含义
1
净利润占销售收入的比重，表示每元销售收入所带来的净利润。指标销售利润率
越高，销售收入的能力越强。
2
息税前利润占销售收入的比重，表示每元销售收入所带来的利息、所营业利润率
得税和净利润。指标越高销售收入的能力越强
3
息税前利润和折旧及摊销占销售收入的比重，表示每元销售收入所带利润率EBITDA
来的利息、净利润和收回的非付现成本。指标越高，表明销售收入的盈利能力越强，且经营性进现金的创造能力越强4
净利润与总资产的比例关系，表示每元总资产所带来的净利润。指标总资产利润率
越高，总资产的盈利能力越强
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息税前利润与总资产的比例关系，表示每元总资产所带来的利息、所税前总资产盈利能力
得税和净利润。指标越高，总资产的盈利能力越强
6
息前税后利润与总资产的比例关系，表示每元总资产所带来的利息和税后总资产盈利能力
净利润。指标越高，总资产的盈利能力越强
7
净利润与权益资本的比例关系，表示股东投入每元权益资本所带来的）ROE权益资本利润率（
净利润。指标越高，股东权益资本的盈利能力越强
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息税前利润与投入资本的比例关系，表示每元投入资本（包括股东的税前投入资本利润率
权益资本和付息债务资本）所带来的利息、所得税和净利润。指标越）ROIC（
高，投入资本的盈利能力越强.
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9
息前税后利润与投入资本的比例关系，表示每元投入资本（包括股东税后投入资本利润率
的权益资本和付息债务资本）所带来的利息和净利润。指标越高，投）（ROIC 入资本的盈利能力越强
流动性含义公式序号指标
1
表示每元流动负债有多少元流动资产与流动负债的比例关系，流动比率
。一方面反映企业流动负债的清偿能力，流动资产做“抵押”另一方面反映企业流动资产的流动性或变现能力
2
除了存货之外的流动资产与流动负债的比例关系。表示每元流速动比率
。一方面反动负债有多少元更具变现性的流动资产做“抵押”映企业流动负债的清偿能力，另一方面反映企业除存货外
3
营运资本需求量比具有双重含义：一方面反映营运资本需求量占总资产的比重，
变现能力越强；指标越大，另一方率企业流动资产的变现能力，资金指标越大，面反映企业多出的流动资产占用资金的情况，
应收款、特别是当流动资产中变现能力差的存货、占用的越多，预付款增加4 与经营性流动负债企业经营性流动资产（无息的流动资产）（无营运资本比率
说明企业运用之间的比例关系。该指标越小，息的流动负债）营无息的流动负债来经营的能力越强，企业的资本成本越低，
说明企业运用无息流动负债来经反之，运资本管理水平越高；营运资本管理水平越低企业的资本成本越高，营的能力越弱，
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负债和偿债能力
序号指标公式含义
1
所有负债占总资产的比重。指标越大，说明负债程度越高；反之越低总资产负债率
2
股东权益资本占总资产的比重。指标越大，负债比例越低说明权益资权益资产比
本所占比重越高，
3
权益资本与总资产的比例关系。表示每元权益资本所支撑的总资产。权益乘数
指标越大，说明负债比例越高；反之越低
4
权益资本与长期负债的比例关系。表示每元长期负债所对应的权益资权益负债比
本。指标越大，说明长期负债的程度越低；反之越高
5
（利息、所得税、净利润）与的利息保障使用当年可用于支付利息的“收入项目”EBIT基于
当年应付利息的比例关系，指标越大，说明付息能力越强；反之越弱倍数
6
（税前经营净现金—折旧和摊“现金项目”基于现金的利息保障使用当年可用于支付利息的
销）与当年应付利息的比例关系。指标越大，说明付息能力越强；反倍数
之越弱
7
（利息、所得税、净利润、折的本息EBITDA基于使用当年可用于支付利息的“收入项目”
旧、摊销等）与当年应付利息和本金的比例关系。指标越大，说明还保障倍数
人际关系处理本付息能力越强；反之越弱.
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8
与当年使用当年可用于支付利息的“现金项目”（税前经营性进现金）基于现金的本息保障
应付利息和本金的比例关系。指标越大，说明还本付息能力越强；反倍数
之越弱
资产营运能力含义公式序号指标
1
即每元销售收入与资产的比例关系。表明总资产的使用效率，总资产周转次数
反指标越大，资产使用效率越高；资产所能带来的销售收入。之越低
销售收入与固定资产的比例关系。表明固定资产的使用效率，固定资产周转次数
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固定资产使指标越大，即每元固定资产所能带来的销售收入。用效率越高；反之越低
3
存货周转天数销售收入与存货比例关系。表明存货的周转效率，即每元存货存货周转效率越低；转化为销售收入所需要的天数。指标越大，反之越高
4
销售收入与应收账款的比例关系。表明应收账款的周转效率，应收账款周转天数应收账款的周转效率指标越大，即收回应收款所需要的天数。越低；反之越高
现金创造能力含义公式序号指标
1
经营性净现金与销售收入的比例关系。表示每元销售收入所含的经营现金销售比
性净现金或现金收入。指标越大，销售收入的经营性净现金含量或现金收入含量越高；反之越低
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2 经营性净现金与净利润的比例关系。表明每元净利润所含的经营性净净利润现金含量
现金。指标越大，净利润的经营性净现金含量越高；反之越低
3 税前经营性净现金与营业利润的比例关系。表明每元营业利润所含的营业利润现金含量
经营性净现金。指标越大，营业利润的经营性净现金含量越高；反之越低
4 经营性净现金与总资产的比例关系。表明每元总资产获取的经营性净总资产获现率
现金。指标越大，总资产的“获现能力”越高；反之越低
5 经营性净现金与投入资本的比例关系。表明每元投入资本（权益资本投入资本获现率
和付息债务资本）获取的经营性净现金。指标越大，投入资本的“获现能力”越高；反之越低6 权益资本获现率经营性净现金与权益资本的比例关系。表明每元权益资本获取的经营
性净现金。指标越大，权益资本的“获现能力”越高；反之越低
财富增值能力含义公式指标序号
1
当指“剩余收益”平均投入资本。在支付利息和股东合适报酬之后的EVA经济增加值（）“超额收益”或EBIT(1-T)-WACC×标为正，表示股东财富增值；反之减值。指标越大，表示企业的股东或（税后ROIC-WACC）×平均投入资本财富增值越多；反之越少2 ）市场增加值（企业（资产）的市场价值与投入资本之间的差。当企业（资产）的市MVA
指标越大，反之损害价值。表明企业创造价值；场价值超过投入资本，企业股权资本的市场价值表示从资本市场角度看，企业的股东财富增值越多；反之越少或企业负债资本的市场价值+ --企业的投入资本.
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3
企业股票价格与股票账面价值之比，反映企业股票市价与股票面值之市场账面价值
间的比例关系。当股票交易价格超过账面价值，说明投资者愿意支付股票贬值。反之，比股票账面价值更高的价格来买卖股票，股票增值；可见该指标从资本市场投资的角度反映了企业是否为股东创造或增加价值4
投入资本效率（创值经济增加值与投入资本的比例关系。表示每元投入资本所产生的经济
率）增加值。指标越大投入资本创造价值的能力越强；反之越弱
5
经济增加值与权益资本的比例关系。表示每元权益资本所产生的经济权益资本创值率
增加值。指标越大权益资本创造价值的能力越强；反之越弱
资本市场表现公式含义序号指标1
指标越高，表示每股所拥有的净利润。）净利润与股份数之比。每股净利润（EPS
说明每股的盈利能力越强；反之越低
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表示每股所拥有的经营性净现经营性净现金与股份数之比。每股现金流
金。指标越高，说明每股的“获现能力”越强；反之越弱
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现金分红与股份数之比。表示每股所分配到的净利润。指标每股分红（DPS ）
DPS/EPS越高，此外，反之越低。说明每股的盈利能力越强；反映企业利润的分配比例——利

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