关于银行支票业务的核算
第一篇：关于银行支票业务的核算
作业题一：练习支票业务的核算。
资料：工行杭州西湖支行发生下列经济业务：
1.收到百货商场提交的进账单，金额14 750元，及化工厂签发的7334号转账支票金额6 270元；纺织厂签发的6125号转账支票金额800元，印刷厂签发的8260号转账支票金额7 680元(以上单位均在本行开户)经审查无误立即处理。
2.收到化肥厂(在本行开户)提交该单位签发的4736号转账支票及代运输公司(在他行开户)填写的进账单，金额4 150元，经审查无误立即处理。
祝福领导的新年贺词3.收到玻璃厂(在本行开户)提交进账单及新异装饰公司(在他行开户)签发的转帐支票，金额65 210元，审查无误，经票据交换后，按正常手续入帐。
4.收到百货商场(在本行开户)提交进账单及纺织厂(在他行开户)签发的5418号转账支票金额96
350元，审查无误，经票据交换后，该支票因印鉴不符当日退票。
5.票据交换提入支票一份，系本行开户的印刷厂签发，票面金额为123 800元，该单位存款余额为100 000元，退票并计收罚金。
6.票据交换提入支票一份，系本行开户的新奇广告公司签发，票面金额为48 900元，审核无误，予以转帐。
要求：根据上述资料编制相应的会计分录。有计算内容的应列出计算过程。作业题二：工商银行杭州西湖支行发生下列经济业务：
1.玻璃厂提交一式四联汇兑凭证，向北京纤维厂汇原料款153 000元，汇入行是北京东四分理处，审查无误立即办理。
2.王良提交一式四联汇兑凭证连同现金81 900元，向驻天津市和平路旅社218房间张军汇款，汇入行是天津市和平路分理处，审查无误，立即办理。
3.收到北京王府井分理处的汇兑业务全国联行贷方报单信息，金额68 700元，收款人是在
本行开户的纺织厂，审查无误立即办理。4.收到上海虹口区办事处的汇兑业务全国联行贷方报单信息，医药费金额7 000元，并注明“现金”字样，收款人王红，住某宾馆1318房间。经通知王红当日来行支取现金，审查无误立即办理。5.应解汇款登记簿上登记两个月前由天津外贸局汇入3 000元差旅费，收款人何丹留行待取，至今尚未解付，现办理退汇。
第二篇：支票业务协议
支票业务服务协议
甲方（开户单位全称）： 账号： 地址： ： 乙方（开户银行全称）：临商银行股份有限公司沂河支行 地址： 临沂市河东区解放东路与兰亭路交汇
根据《中国人民银行关于开展空头支票行政处罚改革试点工作的通知》（银发[2017]122号）要求，依据《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》等法律法规、规范性文件，为规范开户单位支票使用要求，维护支票流通秩序，现就甲乙双方在办理支票业务中的权利义务约定如下：
一、甲乙双方在办理支票业务时，应严格遵循《中华人民共和国票据法》、《票据管理实
施办法》、《支付结算办法》等有关规定，确保出票质量。
二、甲方不得签发空头支票，出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。
三、甲方不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票。
四、约定使用支付密码的，甲方不得签发支付密码错误的支票或将未填写支付密码的支票交付持票人。
五、甲方出现前三条规定行为时，乙方有权予以退票，由此引起的一切损失或纠纷，均由甲方自行承担，同时乙方有权按照中国人民银行有关规定对甲方采取限售、停售及上报空头支票报告的措施，并由中国人民银行按规定给予行政处罚。甲方有义务配合完成中国人民银行有关空头支票调查取证、行政处罚工作。
六、甲方签发支票因账户余额不足或者印鉴不符等原因被退票时，应积极采取补救措施尽快将资金支付持票人，以下情形在最近12个月发生三次以内的，乙方可以不向当地人民银行分支机构报告：
1.在银行退票后及时支付票款、收款人没有异议的，或者就延迟付款取得收款人谅解的；
2.出票人签发以自己为收款人的空头支票且未经背书转让的。
七、乙方首次向客户出售支票时，有义务切实做好针对客户信用状况及业务需求的尽职调查，采取包括但不限于人民银行规定的上门走访、查询金融信：************* 用信息基础数据库、全国企业信用信息公示系统或支票违规“黑名单”、本银行支票存款账户资金和交易记录等方式，全面了解客户经营状况、支票违规历史等信息并确定出售支票数量。账户开户时间不满3个月的，乙方原则上每次出售不得超过5张。对存在下列情形之一的，乙方有权限制向甲方出售支票凭证数量，原则上每次不得超过1张：
1.最近12个月（自然月，下同）在本银行发生签发空头支票行为三次（含三次，同一出票日签发多张空头支票的，合并认定为一次违法行为，下同）以内；
2.最近12个月因签发空头支票受到行政处罚的；
3.企业法定代表人担任法定代表人的其他企业，或者企业法定代表人本人因签发空头支票受到行政处罚且尚未缴清的。
八、对存在下列情形之一的，乙方原则上不再向甲方出售支票凭证： 1.最近12个月在本银行发生签发空头支票行为超过三次（不含三次，下同）的；
2.因签发空头支票受到行政处罚且未缴清的； 3.存在其他严重失信行为的。
九、乙方收到人民银行对甲方作出的处罚告知书后，应立即以柜面领取或的方式送达甲方，甲方应在规定期限内到指定的机构主动缴纳，逾期不缴纳的，乙方有权采取停止其签发支票的业务并收回甲方剩余未使用的支票。
十、甲方撤销结算账户时，应交回未使用的支票，不能按规定交回时，应出具有关证明，由此造成损失的，由甲方自行承担。
十一、本协议一式两份，甲乙双方各持一份。
万元小生意甲方签章： 乙方签章：
法定代表人（单位负责人）签章： 法定代表人（单位负责人）签章：
大乐透开奖结果中奖规则日期： 年 月 日 日期： 年 月 日
第三篇：XX银行支票业务管理办法及操作规程
XX银行支票业务的管理办法及操作规程
第一章 基本规定
第一条 基本概念
网速慢的解决办法支票是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。单位、个人之间的商品交易、劳务供应、清偿债务等款项支付，均可以使用支票。
市场调研支票根据用途不同可分现金支票、转账支票和普通支票。
第二条 基本规定
（一）现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账，普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账。
（二）单位和个人在同城或异地的各种款项结算，均可使用支票。跨票据交换区域的异地使用支票，遵循中国人民银行相关规定。
（三）单位和个人签发支票必须包括以下要素：表明支票字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。
（四）支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。
（五）支票的提示付款期限为自出票日起10日，到期日遇节假日顺延。禁止签发空头支票，出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票
面金额处以百分之五但不低于1千元的。同时持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。
（六）对于屡次签发空头支票或印鉴不符支票的单位或个人，应按人民银行的规定上报。银行有权停止其签发支票，并对其进行黑名单管理。支票出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款金额。如果存款低于支票金额，银行将拒付。这种支票称为空头支
今日肥猪价格票，出票人要负法律上的责任。
（七）开立支票存款账户和领用支票，必须有可靠的资信，并存入一定的资金。支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。
（八）凡当地人民银行对支票业务有其他规定的，各分行可以制定相应的实施细则。
第二章 出售支票业务处理
第三条 审核要求
(一)客户领购现金支票和转账支票，应填制“重要空白凭证购买清单”在开户营业机构领购。
(二)银行出售支票时，如领购单位是第一次领购，应当零张少量出售，日后根据领购单位结算量再酌情出售。—般每个账户一次1本，对业务量大、路途较远的，可根据客户的实际情况酌情出售，但应以控制风险为主。出售3本以上的，由会计经理审批并在《重要空白凭证购买清单》签字后方可出售。
(三)对于全国通用的支票应在支票正面右下角支付密码栏下方加盖付款银行的银行机构代码(即支付系统行号)。
第四条 业务处理要求
(一)开户营业机构审核要求
开户营业机构须指定专柜出售空白凭证，对客户身份及其填写的“重要空白凭证购买清单”进行审核。具体审核要素有：
1．审核领购单位的名称账号是否相符，核对印鉴是否正确无误。
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