银行会计练习题2答案
银行会计练习题
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2010 年
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数
月
日
6
1
承前页
贷
80000
72
3211000
6
2
转借
2000
贷
6
5
转贷
5000
贷
6
9
现收
1100
贷
6
11
现付
45000
贷
6
14
转贷
2900
贷
6
17
转借
4000
贷
月利率：%
分录题
1、为下列存款账户计算积数并计算利息、办理利息转账。
户名：钢窗厂    账号：2010007
南京大屠杀是几号
2010 年
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数
月
日
6
1
承前页
贷
80000
72
1
3211000
80000
6圣诞节简短句子
2
转借
2000
贷
78000
3
234000
6
5
转贷
5000
贷
83000
4
332000
6
9
现收
1100
贷
84100
2
168200
6
11
现付
45000
贷
39100
3
117300
6
14
转贷
2900
贷
42000
3
126000
6
17
转借
4000
贷
3800
4
152000
总计
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4420500
利息=4420500*%/30=元
借：利息支出
贷：单位活期存款一钢窗厂户
2、 某储户2009年6月2日存入定期1年的储蓄存款1500,于2010年8月2日来行支取。 存入日利率为％，—年期存款利率于2009年10月29日调整为％，支取日活期储蓄存款利率 ％。 编制支取日客户提取款项时的会计分录。
利息=1500*1*%+1500*60*%/360=元
借：定期储蓄存款一整存整取户    1500
利息支出
贷：库存现金
3、    向兰新公司发放 5个月的短期贷款 80000元，利率为％，经审查同意办理贷款手续。编 制贷款发放时的会计分录。
贷：单位活期存款—兰新公司存款户
4、    兰新公司 6 月 10 日持银行承兑汇票一张面值 贴现， 经信贷部门批准同意贴现， 月贴现利率为 计算实付贴现金额并做出贴现的会计分录。
贴现利息 =300000*5*6 %=9000 元 实付贴现金额 =300000-9000=291000 元 借：贴现资产—面值
贷：单位活期存款—兰新公司存款户
贴现资产—利息调整
5、    万达公司开出转账支票一张 编制相关会计分录。
借：单位活期存款—万达公司
80000
30 万元，到期日为 沪a11 月 10 日，申请办理 6%0,经银行审查同意，当天办理贴现手续。
300 000
291 000
9 000
13000 元，要求办理银行汇票一张， 持往异地购买材料一批，
13000
贷：汇出汇款 13000
6、    万达公司持银行汇票及送款单一份要求办理收账，银行汇票是异地系统内银行签发，金 额为 60000 元，送款单 55000 元，余款退还。请编制万达公司办理收账时的会计分录。 借：清算资金往来 55000
贷：单位活期存款—万达公司 55000
7、    上月 12 日新兴公司签发的银行汇票 70000 元，今日由系统内代理解付行划来结算款项 为 63000 元，余款退还新兴公司。请编制相关会计分录。
借：汇出汇款 70000 贷：清算资金往来    63000
单位活期存款—新兴公司    7000
8、 收到开户单位纺织品批发部解进的同城某童装厂签发的转账支票一份    ,金额 2045 元,当即 于第一场交换提出 ,下场没有退票。请编制相关会计分录。如果发生退票，会计分录又如何 处理 借：清算资金往来（同城票据清算） 2045
贷：其他应付款 ——托收票据户 如果没发生退票，编制如下会计分录：
借：其他应付款 ——托收票据户 2045 贷：单位活期存款 ——纺织品批发部 如果发生退票，编制如下会计分录：
借：其他应付款 ——托收票据户 2045 贷：清算资金往来（同城票据清算） 2045
9、 交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额为    16600 元，经审查发现印 鉴与预留印鉴不符， 当即通知退票并计收。 计算应计数并写出收取时的会计分 录。 16600*5%=830 元 .小于 1000 元，故应收 1000 元。
借：单位活期存款—酒精厂 1000 贷：营业外收入
10、    纺织品批发部提交现金支票，支取备用金 关会计分录。
借：单位活期存款—纺织品批发部
贷：库存现金
2045
2045
1000
15000 元。经审查无误，支付现金。编制相
15000
11、    果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，
15000
向开户行申请承兑， 汇票面额 25000

元，银行审查后同意承兑，并按票面额的万分之五收取手续费，编制相关会计分录。
手续费收入 =250000*5/10000=125 元
借：单位活期存款—果品加工厂
贷:手续费及佣金收入
12、洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额 存款账户收取款项，由于存款不足，只收取 计分录。
借：单位活期存款—洗衣机厂 逾期贷款—洗衣机厂逾期贷款户 贷：应解汇款—洗衣机厂
125
125
180000 元，本日到期，开户行从其
140000 元，其余作为逾期贷款，请编制相关会
140000
40000
18000
26000
13、果品加工厂向开户银行工商银行某办事处提交银行本票申请书，申请签发本票 元，银行审查同意后签发 #1029 收腹银行本票。编制相关会计
借：单位活期存款—果品加工厂
贷：开出本票
14、开关厂提交进账单和银行本票一份，金额 处。请编制相关会计分录。
借：待清算支付款项 64300 贷：单位活期存款—开关厂 64300
15、    海天大酒店向开户行工商银行某办事处提交进账单、 汇计单及签购单各一份， 金
额 4860
元，经审查无误后开户行为海天大酒店入账，并按    1%向收款人收取手续费，有关凭证提出
交换给同城系统内某分理处（发卡行） ，信用卡的持卡人为兴隆实业公司法人指定，请编制 经办行与发卡行的相关会计分录。
经办行：
借：清算资金往来（信用卡清算）
贷：单位活期存款—海天大酒店 手续费及佣金收入 发卡行 :
借：信用卡存款—兴隆实业公司户
贷：清算资金往来（信用卡清算）
16、    客户汪洋持外汇 2500 美元兑换人民币，
关会计分录。
借：库存现金
贷：货币兑换—钞买价 借：货币兑换—钞买价
贷：库存现金
17、    兰新公司从美元账户支付
买入价为 826 元 /100 美元，港元卖出价为 112 元/100 港元，办理汇款手续。 借：外汇活期存款—兰新公司—美元户
贷：货币兑换—汇买价
借：货币兑换—汇买价
贷：货币兑换—汇卖价
借：货币兑换—汇卖价
贷：汇出汇款
18、万达公司持现金 5000 美元元存入现汇账户，当天现钞买价为
分录。
26000
26000
64300 元，出票行为本市内某工商银行分理
4860
4860 4860 当天美元买入价为 826 元/100 美元。请编制相
$2500
$2500
Y 20650
Y20650
30000 美元换成港元汇往香港支付英林公司的货款，
$30000
$30000
Y 247800
Y 247800
HKD221250
HKD221250
823 元 /100
当天美元
美元，外汇卖

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