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练习三
练习主要结算方式的基本核算手续
资料:工商银行广州天河支行本月发生如下业务:
1.5日收到开户单位A公司提交的银行汇票申请书，为其签开100 000元的银行汇票，A公司持票赴深圳采购。
2.8日结开户单位B公司提交的一式三联的进账单和由工商银行上海浦东分行出票的二、三联银行汇票，金额20 000元，经审查为B公司全额解付该汇票。
3.10日，接工商银行深圳分行发来的汇划信息，得知5日为A公司签开100 000元的银行汇票，实际结算金额80 000元，经核对为A公司结清该汇票。
4.12日，开户单位A公司提交由开户单位B公司为其签开的转账支票一张，金额30 000元，为两单位办理转账手续。
5.13日，开户单位A公司签开的转账支票一张，金额40 000元，委托银行将款项付给在建设银行广州支行开户单位广州市供电局付电费。
6.15日，开户单位A公司提交一张由建设银行广州天河支行开户单位甲企业为其签开的转账支票，金额50 000元。本行提出票据交换给建设银行广州天河支行如数收款。
7.16日接客户张强交来的现金50 000元，本行通过电子汇划系统为其电汇至工商银行北京西城支行。
8.18日，收到工商银行杭州分行的汇划信息，为开户单位B公司收进货款60 000元。
要求：假定该行直接参加票据交换，直接参加工商银行的电子汇划。试编制上述业务的会计分录。
练习四
某行9月份发生下列往来业务：
云顶之弈装备合成表1.填制借款凭证9001#、从当地人民银行获得6个月期贷款1000万。
2.签发现金支票9002#、从人民银行提取现金120万。
3.签发转帐支票9003#、向同城中国银行支行和交通银行支行分别拆出7天期、2个月期资金200万、400万。
4.9月11日填写缴存（或调整）一般存款划拨凭证9004#、缴存（或调整）财政性存款划拨凭证9005#；一般性存款余额为1000万元、财政性存款余额为102万元，上次已交法定存款准备金150万元、缴存财政性存款99万元。（假定存款准备率为18%）
5.9月12日持将于11月1日到期的银行承兑汇票（9006#金额200万元）申请再贴现，人民银行当日办理，再贴现利率3.6%。
6. 正大化工申请向天津某跨系统银行汇款给某外贸公司人民币36万元，采用“先横后直”方式转汇。
7. 根据协议，9月15日，以“利随本清”方式向同城农业银行归还1个月期拆借款500万、利率3.6%。
8.9月20日，“向中央银行借款”——临时借款户余额为560万，收到人民银行的结息清单和付息通知，利率3.6‰。2022年最好听的十首最火歌曲
9.采用“先直后横”方式向中信实业银行北京分行为振兴制药汇款给999制药厂48万。
10. 10月9日从农业银行拆入7天期资金160万。
练习五：
1．资料：建设银行广东省分行因资金融通需要，向农业银行广东省分行申请2 000万元借款，农行批准并拨付资金
国庆见闻500字优秀作文要求：试编写建设银行广东省分行与农业银行广东省分行的相关会计分录。
2．资料：假定民生银行总行2009年3月10日的一般性存款总规模23 100亿人民币，当期人民银行要求的存款准备金率为15%，且当前民生银行在人民银行法定存款准备金金额为3420亿人民币。
要求：计算民生银行应上划或可调回的法定存款准备金额度，并作出相应会计分录。
3．资料： 工商银行广州天河支行8月15日收到开户单位A企业提交的三联进账单及由建设银行广州天河支行开户单位B企业签发的转账支票，金额80 000元。经审查无误，办理同城票据手续，为A企业收款入账。
要求：假定两行均为会计主体行，直接在人民银行开户，该转账支票可正常支付。试编写两行的会计分录。12.14是什么情人节
4．资料：工商银行广州市天河支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在农业银行北京市西城区支行开户的B企业支付购货款50 000元。
要求：
（1）试说明两行通过人民银行电子联行转划时，相关行的处理手续。
（2）试说明两行分别通过“先直后横”、“先横后直”、“先直后横再直”、“先直后横再直”方式转划时，相关行的处理手续。
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