4⽉1⽇起，新增值税率13%，9%，6%正式执⾏！
总理明确，4⽉1⽇减增值税！5⽉1⽇降社保费率！
今年两会期间，国务院明确要将深化增值税改⾰，将制造业等现⾏16%的税率降⾄13%，将交通运输业、建筑业等⾏业现⾏10%的税率降⾄9%。
但是没有明确实施时间，⽽就在刚刚，总理明确增值税下调的实施时间，⽐我们想象得来的更快！
国家刚刚宣布：4⽉1⽇减增值税！5⽉1⽇降社保费率！
总理原话：
今年下决⼼要进⾏更⼤规模的减税降费，把增值税和单位社保缴费率降下来，降出两万个亿的红利。
这样做有利于公平，各类所有制企业普遍得到应减的税费，⼀竿⼦插到低，插到市场主体。
我们4⽉1号要降增值税，5⽉1号降社保费率，到时全⾯推开。
2019年3⽉5⽇，第⼗三届全国⼈民代表⼤会第⼆次会议在北京开幕。总理在做《政府⼯作报告》时明确指出，深化增值税改⾰，今年将制造业等⾏业现⾏16%的税率降⾄13%，将交通运输业、建筑业等⾏业
现⾏10%的税率降⾄9%；保持6%⼀档的税率不变，但通过采取对⽣产、⽣活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有⾏业税负只减不增。
现在明确实施时间，也就是说下个⽉的增值税税率就要变了！
增值税税率再次下调
影响有多⼤？
⼀、明显降低企业社保缴费负担
1、下调城镇职⼯基本养⽼保险单位缴费⽐例，各地可降⾄16%。
电冰箱什么牌子好2、稳定现⾏征缴⽅式，各地在征收体制改⾰过程中不得采取增加⼩微企业实际缴费负担的做法，不得⾃⾏对历史⽋费进⾏集中清缴。
3、继续执⾏阶段性降低失业和⼯伤保险费率政策。今年务必使企业特别是⼩微企业社保缴费负担有实质性下降。
4、加快推进养⽼保险省级统筹改⾰，继续提⾼企业职⼯基本养⽼保险基⾦中央调剂⽐例、划转部分国有资本充实社保基⾦
5、我们既要减轻企业缴费负担，⼜要保障职⼯社保待遇不变、养⽼⾦合理增长并按时⾜额发放，使社保基⾦可持续、企业与职⼯同受益。
⼆、政策影响：
增值税降税率，对于企业来说，在正式财税⽂件未出台之前准备签订的合同中争取税收收益最⼤化成了重中之重。
例如：
甲卖货给⼄，正常16%税率，如果合同约定售价为1160万元（含税），⼄需⽀付给甲1160万元，⽽降税率情况下，⼄同样还是要⽀付给甲1160万元，同时甲在降税率后，只⽤确认销项税额1160/（1+13%）*13%＝133万元，少于原来的160万销项，甲从中可获利。
160万销项，甲从中可获利。
对于⼄来说，如果约定为1000万元（不含税），则原来16%税率，⼄需⽀付给甲1160万元，降税率后，只需⽀付给甲1130万元，从⽽达到少⽀付获利⽬标。
总结，降税率前，签订合同，销售⽅应尽量以签含税价合同为好，购买⽅以签订不含税价税收利益最⼤。
2019年4⽉1⽇起
增值税税率、征收率、预征率表
⼩编按改⾰后的新税率将《增值税税率、征收率、预征率表》进⾏了调整。
⼀、税率
增值税税率⼀共有4档：13%，9%，6%，0%。销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让⼟地使⽤权以及销售或进⼝正列举的农产品等货物（易混项见附件1）税率为9%；加⼯修理修配劳务、有形动产租赁服务和进⼝税率为13%；销售⽆形资产（除⼟地使⽤权）为6%，出⼝货物税率为0；2、其余的：货物是13%，服务是6%。
⼆、征收率
⼀共有2档，3%和5%，⼀般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。
1、5%：主要有销售不动产，不动产租赁，转让⼟地使⽤权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。货物销售⾥没有5%征收率的。
2、征收率绝⼤多数是3%，容易与5%记混的单独记忆⼀下：建筑服务，有形动产租赁，⼩规模纳税⼈提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。
3、两个减按：个⼈出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。销售⾃⼰使⽤过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。
4、⼩规模纳税⼈以及选择简易计税的⼀般纳税⼈（见附件2）计算税款时使⽤征收率。
三、预征率
预征率有3档，2%，3%和5%。简易计税的预征率基本上与征收率⼀致。销售不动产和销售⾃⾏开发房地产的预征率简易计税与⼀般计税相同。注意：换算成不含税价时，分母为税率或征收率，⽽不是预征率。如纳税⼈出租不动产适⽤⼀般计税⽅法计税的，应预缴税款＝含税销售额÷（1+9%）×预征率3%
附件1：
餐馆名字以下13%货物易于农产品等9%货物相混淆：
1、以粮⾷为原料加⼯的速冻⾷品、⽅便⾯、副⾷品和各种熟⾷品，⽟⽶浆、⽟⽶⽪、⽟⽶纤维（⼜称喷浆⽟⽶⽪）和⽟⽶蛋⽩粉。
2、各种蔬菜罐头。
3、专业复烤⼚烤制的复烤烟叶。
4、农业⽣产者⽤⾃产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、⼲燥、匀堆等⼯序精制⽽成的精制茶，边销茶及掺对各种
4、农业⽣产者⽤⾃产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、⼲燥、匀堆等⼯序精制⽽成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。
5、各种⽔果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。
6、中成药。
7、锯材，⽵笋罐头。
8、熟制的⽔产品和各类⽔产品的罐头。
9、各种⾁类罐头、⾁类熟制品。
10、各种蛋类的罐头。
11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。
12、洗净⽑、洗净绒。
13、直接⽤于动物饲养的粮⾷、饲料添加剂。
14、⽤于⼈类⽇常⽣活的各种类型包装的⽇⽤卫⽣⽤药（如卫⽣杀⾍剂、驱⾍剂、驱蚊剂、蚊⾹等）。
15、以农副产品为原料加⼯⼯业产品的机械、农⽤汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。
附件2：
（⼀）⼀般纳税⼈可选择5%征收率的有
1、出租、销售2016年4⽉30⽇前取得的不动产。
2、提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。
3、收取试点前开⼯的⼀级公路、⼆级公路、桥、闸通⾏费。
程门立雪的简短故事4、提供⼈⼒资源外包服务。
5、转让2016年4⽉30⽇前取得的⼟地使⽤权，以取得的全部价款和价外费⽤减去取得该⼟地使⽤权的原价后的余额为销售额。
6、2016年4⽉30⽇前签订的不动产融资租赁合同。
7、以2016年4⽉30⽇前取得的不动产提供的融资租赁服务。母亲节作文600
8、房地产开发企业出租、销售⾃⾏开发的房地产⽼项⽬。
（⼆）⼀般纳税⼈可选择3%征收率的有
1、销售⾃产的⽤微⽣物、微⽣物代谢产物、动物毒素、⼈或动物的⾎液或组织制成的⽣物制品。
2、寄售商店代销寄售物品（包括居民个⼈寄售的物品在内）。
3、典当业销售死当物品。
4、销售⾃产的县级及县级以下⼩型⽔⼒发电单位⽣产的电⼒。
5、销售⾃产的⾃来⽔。
6、销售⾃产的建筑⽤和⽣产建筑材料所⽤的砂、⼟、⽯料。
7、销售⾃产的以⾃⼰采掘的砂、⼟、⽯料或其他矿物连续⽣产的砖、⽡、⽯灰（不含粘⼟实⼼砖、⽡）。
8、销售⾃产的商品混凝⼟（仅限于以⽔泥为原料⽣产的⽔泥混凝⼟）。
9、单采⾎浆站销售⾮临床⽤⼈体⾎液。
纷纷10、药品经营企业销售⽣物制品，兽⽤药品经营企业销售兽⽤⽣物制品。
11、提供物业管理服务的纳税⼈，向服务接受⽅收取的⾃来⽔⽔费，以扣除其对外⽀付的⾃来⽔⽔费后的余额为销售额，按照简易计税⽅法依3%的征收率计算缴纳增值税。
除以上1-11项为销售货物，以下为销售服务。
12、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。
13、提供城市电影放映服务。
14、公路经营企业收取试点前开⼯的⾼速公路的车辆通⾏费。
15、提供⾮学历教育服务。
16、提供教育辅助服务。
17、公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。
18、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和⽂化体育服务（含纳税⼈在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收⼊）。
19、以纳⼊营改增试点之⽇前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。
20、纳⼊营改增试点之⽇前签订的尚未执⾏完毕的有形动产租赁合同。
21、以清包⼯⽅式提供、为甲供⼯程提供的、为建筑⼯程⽼项⽬提供的建筑服务。
22、建筑⼯程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供⼯程服务，建设单位⾃⾏采购全部或部分钢材、混凝⼟、砌体材料、预制构件的，适⽤简易计税⽅法计税。（不是可选择）
23、⼀般纳税⼈销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供⼯程选择适⽤简易计税⽅法计税。
24、中国农业发展银⾏总⾏及其各分⽀机构提供涉农贷款取得的利息收⼊。
25、农村信⽤社、村镇银⾏、农村资⾦互助社、由银⾏业机构全资发起设⽴的贷款公司、法⼈机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银⾏和农村商业银⾏提供⾦融服务收⼊。
26、对中国农业银⾏纳⼊“三农⾦融事业部”改⾰试点的各省、⾃治区、直辖市、计划单列市分⾏下辖的县域⽀⾏和新疆⽣产建设兵团分⾏下辖的县域⽀⾏（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收⼊。
27、资管产品管理⼈运营资管产品过程中发⽣的增值税应税⾏为，暂适⽤简易计税⽅法，按照3%的征收率缴纳增值
27、资管产品管理⼈运营资管产品过程中发⽣的增值税应税⾏为，暂适⽤简易计税⽅法，按照3%的征收率缴纳增值税。
28、⾮企业性单位中的⼀般纳税⼈提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等⽆形资产。
29、⾮企业性单位中的⼀般纳税⼈提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
（三）按照3%征收率减按2%征收
1、2008年12⽉31⽇以前未纳⼊扩⼤增值税抵扣范围试点的纳税⼈，销售⾃⼰使⽤过的2008年12⽉31⽇以前购进或者⾃制的固定资产。
2、2008年12⽉31⽇以前已纳⼊扩⼤增值税抵扣范围试点的纳税⼈，销售⾃⼰使⽤过的在本地区扩⼤增值税抵扣范围试点以前购进或者⾃制的固定资产。
3、销售⾃⼰使⽤过的属于条例第⼗条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。
4、纳税⼈购进或者⾃制固定资产时为⼩规模纳税⼈，认定为⼀般纳税⼈后销售该固定资产。
5、⼀般纳税⼈销售⾃⼰使⽤过的、纳⼊营改增试点之⽇前取得的固定资产。什么的春雨(填形容词)
以上销售⾃⼰使⽤过的固定资产，适⽤简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专⽤发票。
6、纳税⼈销售旧货。
（四）按照5%征收率减按1.5%征收
个体⼯商户和其他个⼈出租住房减按1.5%计算应纳税额。
4⽉1⽇起执⾏增值税新政策
企业最关注的合同、发票的6个问题
会计必须知道！
⼀、增值税政策执⾏后，提前清查合同发票，关注6个问题！
1、如果企业存货很⼤，购进时税率是16%，销售时税率是13%，对企业是有利的吗？
如：2018年12⽉购进⽔泥⼀批，不含税价100万元，进项税额16万元；
（⼀）如果是以含税价签的合同：约定售价为200+200*16%=232万元，原⽑利为100万元，应纳增值税为32-16=16万元；税率调整后⽑利为205.3-100=105.3万元，应纳增值税为销项税额26.69-16=10.69万元。
（⼆）如果是以不含税价签的合同，应纳增值税16万元；税率调整后⽑利不变，为200-100=100万元，应纳增值税
=200*13%-16=10万元。
结论：税率下降后，以不含税价签合同⽐含税价签合同的应纳增值税略少些。
2、购买货物，在税改前，取得16%税率专票，按规定抵扣了，税改后销售（⼀般计税⽅法），还能适应13%税率吗？
在税改前取得16%税率专票，税改后销售（⼀般计税⽅法）也适应13%税率。不要感觉“占便宜”了，并没有！因为销售⽅开16%，其已经缴纳16%的增值税额。
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