消费税练习习题及答案
一、单项选择题:
1．下列应税消费品中适用税率为30%的的是（ ）。
A．粮食白酒 B．珠宝玉石 C．烟丝 D．雪茄烟
2．纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ ） 。
A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税 C．按组成计税价格纳税 D．不纳税
3．纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ ）消费税。
A． 受托人代收代缴 B． 不缴纳
C． 从受托方收回后在委托方所在地缴 D委托方提货时在受托方所在地缴纳
4. 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（ ）。
A（材料成本＋加工费）/ (1智能马桶盖安装＋消费税税率) B. （材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率)
C. （材料成本＋加工费）/ (1＋增值税税率) D（材料成本＋加工费）/ (1－增值税税率)
5．从2006年4月1日起，调整白酒税率 粮食白酒、薯类白酒的比例税率统一为( )
A．20％ B.25％ C.15％ D.10％
6．应税金银首饰的消费税的纳税环节在( )环节。
A.生产 B.加工
C.批发 D.零售
7．下列行为中不需缴纳消费税的是（平安树的养殖方法 ）。
A、珠宝行销售金银首饰
B、进口应税化妆品
C、直接销售委托加工收回后的烟丝
D、将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工
8. 委托加工应税消费品是指在逆境中成长 作文( )。
A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
B.由受托方提供原材料生产的应税消费品
C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
9. 某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税税率为5％。进口这些轿车应缴纳（ ）万元消费税。
A.61.6 B.123.79
C.56 D.80
10.纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为( )。
A.发出应税消费品的当天
B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C.销售合同规定的收款日期的当天
D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
一什么不什么的成语二、多项选择题
1．确定消费税的销售额时可以不计入销售额的有（ ）。
A 向购买方收取的增值税 B 符合条件的代垫运费
C 受托加工应税消费品代收代缴消费税 D 违约金
2．下列消费品中属于消费税征税范围的有（ ）。轻伤害赔偿标准
A.汽车和农用拖拉机通用的轮胎 B.翻新轮胎 C.用小客车底盘改装的救护车
10万车推荐 D.特种车辆用轮胎（指行驶于无路面或雪地、沙漠等高越野轮胎）
3．在委托加工应税消费品的业务中，受托方向委托方收取的加工费是指向委托方收取的全部费用包括（ ）。
A 代垫辅助材料的实际成本 B手工费 C 原料成本 D主要材料成本
4．下列情况属于自制应税消费品的有（ ）。
A．由受托方提供原材料生产的应税消费品
B．由受托方提供以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
5．根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有（ ）。
A．酒厂以福利形式发给职工的药酒
B．汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
C．化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品
D．汽车轮胎厂生产的子午线轮胎
6.从2006年4月1日起，对下列哪些消费品开始征收消费税（ ）
A、高尔夫球及球具B、高档手表C、游艇D、 护肤护发品
7.下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款的是（ ）。
A．外购已税烟丝生产的卷烟
B．外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰
C．以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。
D．外购已税化妆品生产的护肤护发品
8. 下列情形需要交纳消费税的是（ ）。
A．原油加工厂用生产出的汽油调合制成溶剂汽油
B．石化工厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用
C．汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用
D．摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用
9. 纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。下列公式中不是组成计税价格计算公式的是（ ）。
A．（成本+利润）/（1-消费税税率）
B．含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）
C．（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
D．出口数量×单位税额
10. 纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是（ ）。
A．采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
B．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C．进口应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
D．采用托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
三、判断题：
1．消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。（ ）
2．将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。 ( )
3．应税消费品的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但承运部门的运费发票转交给购货方的除外。（ ）
4．金银首饰在生产环节征收消费税。 ( )
5．外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。（ ）
6．纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰在计算应交消费税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。（ ）
7．企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。（ ）
8．纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1-消费税税率）。（ ）
9．委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。（ ）
10．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，因此，委托方收回后直接出售的不再征收消费税。（ ）
11、缴纳消费税的纳税人一般要缴纳增值税。（ ）
四、计算题：
1.某卷烟厂2006年3月生产销售10箱某一牌号卷烟，每标准条（200支）的实际销售价格为80元。试计算该卷烟厂3月份实际交纳多少卷烟消费税？备注：每大箱为50000支。（假设税率为45%）
2. 月光珠宝行（增值税一般纳税人），2006年8月将金项链100克作为奖品奖励本店职工，无同类金项链的零售价格，该批金项链的进价为125元/克。金银首饰成本利润率为6%。计算应纳消费税额。
3.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2006年10月份有关生产经营情况如下：
（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费
用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。
（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。（提示：烟丝消费税率30%；卷烟消费税比例税率45%，定额税率150元/箱）
要求：计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税？
4.某酒厂（一般纳税人）2008年9月发生下述业务：
（1）将自产的粮食白酒1000公斤销售给甲，不含税销售额50000元；销售给乙100公斤，不含税销售额6000元。共收取包装物押金468元，月末返还400元，其余的68元没收。
（２）用上述粮食白酒200公斤用于换取旧汽车一部自用。
（3）支付生产用自来水水费，专用发票注明的价款50000元，税额3000元。
（4）外购包装酒瓶10万个，取得防伪税控增值税专用发票注明税额8500元，该发票尚未得到认证，货物尚未入库，要求计算该酒厂本月应纳的增值税、消费税？（粮食白酒的消费税税率为25%，0.5元/斤）
5.某进出口公司某月进口一批小汽车120辆，每辆关税完税价格80000元，每辆已纳关税20000元。当月在国内销售了70辆进口的小汽车，取得不含税销售收入9200000元。（小汽车消费税税率为5%）
试计算：该公司本月应纳的增值税、消费税各多少？
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