2021 消费税练习题 附答案
2021 消费税练习题附答案
2021消费税练习题附答案
第二章消费税
一、判断题
（1）凡需缴纳增值税的货物，均应缴纳消费税。
（）2、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。
（3）计算购买应税珠宝玉石生产的珠宝玉石的销售税，并允许扣除所有购买珠宝玉石的应税金额。
（）4、某纳税人用外购已税汽车轮胎生产摩托车，销售摩托车计征消费税时允许扣除当期生产领用的已税汽车轮胎的已纳消费税税金。
（5）对应税消费品征收消费税后，不征收增值税。
（）6、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。（）7、当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。
（8）汽车制造厂将本厂小巴底盘改装成面包车销售的，应当在销售时缴纳增值税和消费税。（9）委托加工应税消费品的企业代收代付的消费税，采用组成税价格计税时，组成税价格为材料成本与加工费之和。
（）10、委托加工收回的应税消费品，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应补交委托加工环节应缴的消费税。
（11）对于所有进口应税消费品，计算进口消费税的组成应税价格，即计算进口增值税的组成应税价格。
12、消费税属于流转税的范畴。（）
13.消费税是在普遍征收商品增值税的基础上，对大多数消费品征收的税。14.消费税纳税人不包括外商投资企业和外国企业。15.消费税具有单一税收环节的特点。（）
16、纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务不需要纳消费税。（）
17.委托加工应税消费品，是指委托方提供原材料和主要材料，并收取加工费，加工应税消费品。（）
18、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含
增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。（）
19.销售金银首饰及包装应纳入金银首饰销售，并缴纳消费税。（）
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20、应税消费品一般在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，在以后的批发、零售
等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税。（）
21.餐饮业、商业和娱乐业组织的啤酒厂（啤酒厂）使用啤酒生产设备生产的啤酒不
征收消费税。（）
22、舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于消费税化妆品税
目的征收范围。（）
一
23、体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不属于鞭炮、焰火征税项目。（）
24.消费税中的中小车辆税目包括各类乘用车和不超过9座（含司机座）的各类中小
客车。（）
25、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把不属于高尔夫球税目的征收范围。（）26、高档
手表是指销售价格(含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表。（）27、消费税中每
标准箱卷烟的定额税率是150元。（）28、啤酒仅适用定额税率。（）
29.应付消费税的计算分为从价税、从价税和从价税三种计算方法。30.根据从价税法，与包装一起销售的应税消费品，无论包装是否单独定价或如何计算，均应计入应税消费品
的销售，以征收消费税。（）
31、包装物不作价随同产品销售，而是收取押金(收取酒类产品的包装物押金除外)，
且单独核算，又未过期的，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。（）
形容人的贬义词32.逾期不退还的包装物和已收取一年以上押金的，计入应税消费品销售，并按规定
征税。（）
33、对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金，无论
押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征
收消费税。（）
34.销售应税消费品，包括应向买方征收的增值税。（）
35、在计算消费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算
公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)。（）
36、白酒企业向白酒商业销售单位收取的“品牌使用费”是指销售应税白酒的买主和
买主，不属于应税白酒销售价格的一部分。（）
37、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。（）
38.自产自用，是指纳税人生产应税消费品后，不用于对外直接销售，而是用于自己
持续生产应税消费品或者其他用途。（）
39、纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。（）
40.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照其他生产者估计的产
品价格计税。（）
香油是什么油41、对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。（）
42、委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，
应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。()
43.委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计税。（）
44、纳税人用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝玉石的已纳消费税税款。（）
二
三、单项选择题
1.下列商品中，需缴纳消费税的为（）。
a、冰箱
b、空调
c、彩电
d、酒精2、以下应税消费品中，适用比例税率的有（）。
a、啤酒B、汽油C、黄酒D、其他葡萄酒
3、自产自用的应当使用复合税率缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（）。
a、（成本+利润+比额税）÷（1+消费税率）B，（成本+利润）÷（1+消费税率）C，（完税价格+关税）÷（1-消费税率）d，（成本+利润+比额税）÷（1-消费税率）4。消
费税是对委托在（）加工的应税消费品征收的。
a、加工环节
520送女孩子礼物b、销售环节
c、交付原材料时
d、完工提货时5、下列各项不同用途的
应税消费品应纳消费税的有（）。
a、委托加工的应税消费品（委托方已征收并缴纳消费税），B.委托方生产并用于直
接销售的应税消费品，经委托方回收后，用于继续生产应税消费品
c、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生
产应税消费品的
d、本公司生产和用于在建工程的应税消费品
6、某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物一起销售，
共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为()。(注：定额税率0.5元／斤，比例
税率20%)
a、 1000元B，18500元C，25000元D，21000元
7、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售
额应按下列()公式换算。
a、含增值税销售额÷（1-17%）B，含增值税销售额÷（1+17%）C，含增值税销售额
÷（1-消费税率）d，含增值税销售额÷（1+消费税率）8。购买的下列应税消费品连续生产、销售时，准予扣除购买的应税消费税（）。a、外包应税汽车轮胎B生产的汽车，外
包应税珠宝和玉石C生产的金银珠宝，外包应税葡萄酒D生产的调和酒，外包应税两轮摩
托车改装的三轮摩托车9。用于偿还债务的汽车厂自产汽车，应选择消费税的应税销售额（）。a、类似消费品B的中间价格、类似消费品C的加权平均价格、类似消费品D的最
高销售价格和组成应纳税价格
10、委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有()。a、
消费税b、增值税c、消费税和增值税d、什么税都不交11、应税消费品的消费税征收的
主要环节是（）。
a、零售环节B.转移环节C.生产和销售环节D.进口环节
3
一飞就是一天12.须缴纳消费税的消费品（除烟草、酒精和汽车外）的全国平均成本利润率由（）
确定。a、国务院B.国家发展和改革委员会C.财政部D.国家税务总局13。以下关于消费
税应税销售额的陈述中，正确的是（）。
a.含消费税且含增值税的销售额
b.含消费税而不含增值税的销售额
c.不含消费税而
含增值税的销售额  d.不含消费税也不含增值税的销售额14、征收消费税的车辆包括（）。
a、越野吉普车B.电动汽车C.亚视D.公交车15。有下列情形之一的，应当征收消费
税（）。
国考调剂是怎么调剂的a.药厂外购已税酒精配制成含酒精膏药后销售
b.商业外购已税珠宝加工成金银首饰后销售
c.收回税后的委托加工实木地板用于职工福利
d.收回税后的委托加工粮食白酒直接
出售16、下列商品售价直接可用于计算消费税的是（）。
a、卡车的出厂价B.化妆品厂卸油的出厂价C.钻石首饰的出厂价D.高尔夫球袋的出
厂价17。以下情况应视为销售并缴纳消费税：。a、加工成应税消费品的应税消费品不会加工成继续加工成应税消费品的应税消费品。
a.生产销售摩托车
b.委托加工摩托车
c.进口摩托车
d.购买摩托车19、用于换取生产
资料的卷烟，应该按照（）作为计税依据，计征消费税。a.同类商品的平均价格b.同类商品的最低价格c.同类商品的最高价格d.税务机关估定的价格
20.企业生产的用于还债的卷烟，按（）征收消费税。a、相似商品的平均价格B.相
似商品的最高价格C.相似商品的最低价格D.税务机关评定的价格21。在下列商品中，需
要缴纳消费税的有（）。
a.商店销售外购啤酒
b.商店销售自制啤酒
c.商店销售化妆品
d.商店销售卷烟
22.汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，设有非独立核算的销售部门。8月，工厂将一批价格为60万元的汽车轮胎交给销售部。零售部门将对其进行零售，并获得77.22万元的
销售收入（含税）。汽车轮胎消费税税率为3%，应缴纳的消费税为（）。
a.0.9万元
b.1.56万元
c.1.98万元
d.3.54万元
四
23、某啤酒厂销售a型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元，该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
a、 3000元b.4400元c.5000元d.6000元
24、某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，12月份生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格17.55万元，适用消费税税率9％，该企业12月份应缴纳消费税（）。
a、 395万元b.405万元c.2835万元d.2055万元
25、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。
a、（材料成本+加工费）÷（1-消费税率）B.（成本+利润）÷（1-消费税率）C.
（材料成本+加工费）÷（1+消费税率）d.（成本+利润）÷（1+消费税率）
26、委托加工的消费品在收回时，受托方无同类消费品价格，委托方应纳消费税的组
成计税价格为（）。

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