一、税法科目的特点
单从学习上来说，税法相对于CPA其他五门来说，既要记忆理解相关法条，又要结合运用计算，不像经济法偏重记忆，财管偏重运算。从考试命题的趋势来说，新制度考试侧重全面考核、重点突出、综合运用的难度较以往有所降低。旧制度考试时代，税法考试往往运算量很大，导致考试时间不够用。新制度时代尽管难度有所降低，但税法考试题量仍然不少，相当考验考生做题的熟练程度。
以家人之名预告二、备考复习应注意的问题
考生在复习备考过程中，要全面复习、在理解基础上记忆、融会贯通、活学活用。
（一）按照考试大纲全面复习，夯实基础，并在理解基础上记忆。
（二）考试前务必多做习题，通过练习发现复习死角，加深理解和掌握。考生必须认识到，做习题训练是CPA税法备考的必经过程。
（三）复习时观察以前年度考题，训练解题思路。
（四）面对涉税业务要学会跨章节思考问题。
（五）复习时既要注重理论与实践的结合，又要把握税法与会计的关系，还要关注现实的热点问题。
单从学习上来说，税法相对于CPA其他五门来说，既要记忆理解相关法条，又要结合运用计算，不像经济法偏重记忆，财管偏重运算。从考试命题的趋势来说，新制度考试侧重全面考核、重点突出、综合运用的难度较以往有所降低。旧制度考试时代，税法考试往往运算量很大，导致考试时间不够用。新制度时代尽管难度有所降低，但税法考试题量仍然不少，相当考验考生做题的熟练程度。
以家人之名预告二、备考复习应注意的问题
考生在复习备考过程中，要全面复习、在理解基础上记忆、融会贯通、活学活用。
（一）按照考试大纲全面复习，夯实基础，并在理解基础上记忆。
（二）考试前务必多做习题，通过练习发现复习死角，加深理解和掌握。考生必须认识到，做习题训练是CPA税法备考的必经过程。
（三）复习时观察以前年度考题，训练解题思路。
（四）面对涉税业务要学会跨章节思考问题。
（五）复习时既要注重理论与实践的结合，又要把握税法与会计的关系，还要关注现实的热点问题。
在过去的2009年，注册会计师考试制度改革正式启动，将注册会计师考试划分为两个阶段。第一阶段为专业阶段，主要测试考生是否具备注册会计师执业所需的专业知识，是否掌握基本技能和职业道德要求。第二阶段为综合阶段，主要测试考生是否具备在注册会计师执业环境中运用专业知识，保持职业价值观、职业态度与职业道德，有效解决实务问题的能力。这次注册会计师考试制度改革在专业化、综合化方面都对考生提出了新的要求，税法考试教材和命题都发生了较大的调整。从税法教材角度看，其内容进行了较大的扩充和调整，新的教材覆盖了注册会计师的几乎所有涉税领域，进一步提高了税法考试的知识性和专业性。从命题特点角度看，命题风格与以往相比也发生了较大的变化。
为了达到CPA税法考试的要求，考生在学习本科目时，既要树立专业意识，重视基础理论的理解性记忆，又要认真领会税法的政策内容，跨章节全方位地掌握税法应用的基本技能。要打好一定的理论基础，并学会运用税法规定和立法原则分析、解决实际工作中的问题，这就要求考生认真研读教材，夯实专业理论，揣摩政策实质和立法规则，注意观察以往年度的考题，多做练习，把法规条文在认知上规律化、具体化、实例化、熟练化，从而达到注册会计师执业所需的相关知识和技能的要求。
一、2010年教材基本内容及其变化
为了达到CPA税法考试的要求，考生在学习本科目时，既要树立专业意识，重视基础理论的理解性记忆，又要认真领会税法的政策内容，跨章节全方位地掌握税法应用的基本技能。要打好一定的理论基础，并学会运用税法规定和立法原则分析、解决实际工作中的问题，这就要求考生认真研读教材，夯实专业理论，揣摩政策实质和立法规则，注意观察以往年度的考题，多做练习，把法规条文在认知上规律化、具体化、实例化、熟练化，从而达到注册会计师执业所需的相关知识和技能的要求。
一、2010年教材基本内容及其变化
2010年教材基本内容
2010年的注册会计师税法教材共有18章，继续保持“全面”、“理性”的涉税知识大全的特。教材收录了税收原理、国际税收关系、税务代理实务的基本知识，也收录了截止到2010年初发布实施的名税种的主要规定。今年CPA考试教材基本结构和内容
2010年的注册会计师税法教材共有18章，继续保持“全面”、“理性”的涉税知识大全的特。教材收录了税收原理、国际税收关系、税务代理实务的基本知识，也收录了截止到2010年初发布实施的名税种的主要规定。今年CPA考试教材基本结构和内容
2010年注册会计师税法考试教材基本内容
2010年注册会计师税法考试教材基本内容
2010年的注册会计师税法教材共有18章，继续保持“全面”、“理性”的涉税知识大全的特。教材收录了税收原理、国际税收关系、税务代理实务的基本知识，也收录了截止到2010年初发布实施的名税种的主要规定。今年CPA考试教材基本结构和内容如下：
教材内容类别 | 章节构架 | |
基本理论(共2章) | 第1章税法概论 第14章 国际税收协定 | |
实体法(共12章 16个税种) | 流转税法(4章4个税种) | 第2章增值税法 第3章消费税法 第4章营业税法 第6章关税法 |
资源、财产、行为等税法 (6章10个税种) | 第5章城市维护建设税法 第7章资源税法 第8章土地增值税法 第9章房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法 第10章车辆购置税和车船税法 第11章印花税和契税法 | |
所得税法(2章2个税种) | 第12章企业所得税法 第13章个人所得脱法 | |
程序法(共2章) | 第15章税收征收管理法 第16章税务行政去制 | |
涉税业务(共2章) | 第17章税务代理 第18章税务咨询和税务筹划 | |
一、2010年整体考试情况：
据人力资源和社会保障部人事考试中心统计，2010年度注册税务师考试报名人数近12万7千人，其中报考两科3200余人，报考四科（香港会计师公会会员）301人，报考五科12万3千5百人。今年实际参考人数共73525人，参考率57.91%，顺利完成各科目考试，拿到注税合格证人数为5178人；经过1998年之后12次的全国统一考试，目前我国共有91892人获得注册税务师执业资格。
二、 2010年各科考试情况及2011注税学习建议
1、2010年税法一考试难度适中：税法一主要考税法的基本原理，同时考三个流转税，各年的难度一般"适中"，偶尔在某些年度难度会较大（曾有某个年度该科的及格线降到77分的情况）；
2、税法二在2010年的考试中难度也是适中，该科目主要考企业所得税和个人所得税，同时涉及一些小税种，历年的难度均适中，未出现过偏难降分的情况。税一，税二都要求大家熟悉度较高，需要多做题。
3、财务与会计是我们要重点提醒广大财税类考生，特别是从注册会计师或者会计师转战到注税区的同学不能轻视的课程，它的难度在某些年度不低于注会的会计，例如2010年的考试，难度较大，计算量较大，希望大家要足够重视。
4、税收相关法律，这一科由三部分组成，一是行政法，二是民商法，三是刑法，其中民商法与中级、注会的经济法有不少共通之处，大家学习时会感觉好一些，其他二科相对陌生，同学们可适当多投入一些精力。同时提示，法律课程好考不好过，即考试时感觉考的不错，但发布成绩时，部分考生的成绩不是很理想，主要是法律规定及法理没有搞清楚，建议大家要多听老师的课程；
5、税务代理实务，这一科是税一，税二和部分涉税会计业务的综合，建议大家三税一起考，并在学税代之前，先进行税一、税二的学习，这样，学习税代的核心章节时就会有优势；2011年的税代课程难度有所加大，计算量较大，希望同学们今年一定要多做准备，多做题，从严要求自己，这样，才能获得完美的胜利。
当前正值2011年注册税务师考试报名阶段，您可以通过点击查看《2011年注册税务师考试报名时间汇总》，查看最新报名信息。已报名参加2011年注税考试的考生们，请尽快投入
到紧张的复习当中，从而为自己争取更多的学习时间。
解压密码：
从总体上看，2010年的税法教材继续保持专业性、全面性、系统性三个特点：
1．专业性
2010年的税法教材保持了注册会计师第一阶段考试的专业性特征。在税法概论、国际税收协定等章节，内容和结构进行了调整和完善，这些原理性内容的调整和完善，都突出了税法考试的专业性特征。
2．全面性
2010年的税法教材较为全面地体现了我国现行税收实体法的基本规定，具体收录了我国现行19个税种中的16个税种的基本政策法规，仅有固定资产投资方向调节税(目前保留税种暂缓开征)、筵席税(由地方政府决定开征与否)、烟叶税(与烟叶增值税进项税计算有关)这三个税种没有单独收录，这就从广度上最大限度展示我国现行各税种的基本政策法规，以满足注册会计师执业中税种计算的基本要求。
3．系统性
1．专业性
2010年的税法教材保持了注册会计师第一阶段考试的专业性特征。在税法概论、国际税收协定等章节，内容和结构进行了调整和完善，这些原理性内容的调整和完善，都突出了税法考试的专业性特征。
2．全面性
2010年的税法教材较为全面地体现了我国现行税收实体法的基本规定，具体收录了我国现行19个税种中的16个税种的基本政策法规，仅有固定资产投资方向调节税(目前保留税种暂缓开征)、筵席税(由地方政府决定开征与否)、烟叶税(与烟叶增值税进项税计算有关)这三个税种没有单独收录，这就从广度上最大限度展示我国现行各税种的基本政策法规，以满足注册会计师执业中税种计算的基本要求。
3．系统性
2010年的税法教材将注册会计师的全部涉税业务，从基本原理和规范等方面进行了展示，进一步丰富和完善了税务代理、税务咨询和税务筹划的章节，从而丰富了注册会计师涉税业务的组织与程序规则，突出了注册会计师涉税业务的系统性，拓展了注册会计师涉税问题的视野。
2010年教材的主要变化
2010年教材变化情况
与2009年教材相比，新教材主要变化包括：
第一章：增加了苹果4s 拆机“税法的适用原则”。
第二章：
1.镜双城大结局征税范围：财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目中增加7项内容；
2.应纳税额计算：对销售已使用过的固定资产的税务处理进一步具体化并更新了进项税额抵扣时间限定的各有关规定；
3.油气田企业：新增个别企业具体规定。
第三章：
2010年教材的主要变化
2010年教材变化情况
与2009年教材相比，新教材主要变化包括：
第一章：增加了苹果4s 拆机“税法的适用原则”。
第二章：
1.镜双城大结局征税范围：财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目中增加7项内容；
2.应纳税额计算：对销售已使用过的固定资产的税务处理进一步具体化并更新了进项税额抵扣时间限定的各有关规定；
3.油气田企业：新增个别企业具体规定。
第三章：
1.更新了烟产品的税率和征税环节有关规定；
2.增加白酒消费税最低计税价格核定管理办法。
第四章：
1.娱乐业税率确定的规定有调整；
2.计税依据：更新了建筑业、金融保险业、邮电通信业、销售不动产、服务业等项目有关规定；
3.税收优惠政策增加高校食堂、公寓的税收优惠政策。
第八章：
增加了土地增值税清算管理规程中的具体内容。
第九章：
城镇土地使用税课税范围增加了新规定。
第十章：
更新了车购税对小排量汽车的优惠政策。
第十一章：
医院妇产哪家好增加了“招拍挂”方式承受国有土地使用权契税计税依据的规定。
2.增加白酒消费税最低计税价格核定管理办法。
第四章：
1.娱乐业税率确定的规定有调整；
2.计税依据：更新了建筑业、金融保险业、邮电通信业、销售不动产、服务业等项目有关规定；
3.税收优惠政策增加高校食堂、公寓的税收优惠政策。
第八章：
增加了土地增值税清算管理规程中的具体内容。
第九章：
城镇土地使用税课税范围增加了新规定。
第十章：
更新了车购税对小排量汽车的优惠政策。
第十一章：
医院妇产哪家好增加了“招拍挂”方式承受国有土地使用权契税计税依据的规定。
第十二章：
1.扣除原则和范围中：职工教育经费、利息支出、广告费和业务宣传费、公益性捐赠、手续费及佣金支出等项目有更新的具体规定；
2.不得扣除的项目中增加准备金的有关规定；
3.增加资产损失税前扣除、企业重组、房地产开发经营业务的所得税处理三节内容；
4.更新了所得抵扣税额的计算部分的有关内容；
5.更新了房地产开发企业所得税与预缴税款的处理的有关内容；
6.税收优惠中：符合条件的技术转让所得、安置残疾人员所支付的工资、创投企业优惠等有更新的具体规定。
7.源泉扣缴部分增加新的内容；
8.特别纳税调整一节增加新的内容；
9.征收管理中增加企业清算的所得税处理有关内容。
第十三章：
增加了如下内容：
1.个人将承租住房转租取得收入所得税的有关规定；
1.扣除原则和范围中：职工教育经费、利息支出、广告费和业务宣传费、公益性捐赠、手续费及佣金支出等项目有更新的具体规定；
2.不得扣除的项目中增加准备金的有关规定；
3.增加资产损失税前扣除、企业重组、房地产开发经营业务的所得税处理三节内容；
4.更新了所得抵扣税额的计算部分的有关内容；
5.更新了房地产开发企业所得税与预缴税款的处理的有关内容；
6.税收优惠中：符合条件的技术转让所得、安置残疾人员所支付的工资、创投企业优惠等有更新的具体规定。
7.源泉扣缴部分增加新的内容；
8.特别纳税调整一节增加新的内容；
9.征收管理中增加企业清算的所得税处理有关内容。
第十三章：
增加了如下内容：
1.个人将承租住房转租取得收入所得税的有关规定；
2.转让离婚析产房屋的征税规定；
3.个人从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得征税规定；
4.转让上市公司限售股所得征收个人所得税的有关规定；
5.企业年金个人所得税征收管理有关规定。
第十七章：
1.更新了注销税务登记代理的有关规定；
2.建账记账代理中增加了代理纳税审查的规定；
3.增值税代理申报增加生产企业“免、抵、退”税代理申报。
整体来看，更新和新增加的内容较多。
3.个人从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得征税规定；
4.转让上市公司限售股所得征收个人所得税的有关规定；
5.企业年金个人所得税征收管理有关规定。
第十七章：
1.更新了注销税务登记代理的有关规定；
2.建账记账代理中增加了代理纳税审查的规定；
3.增值税代理申报增加生产企业“免、抵、退”税代理申报。
整体来看，更新和新增加的内容较多。
(一)全面复习，在理解基础下记忆。
CPA专业阶段对基础知识、基本理论的要求，带来了更多的可命制客观题的知识点，这对考生的记忆力提出了新的挑战，考生迎接这一挑战的法宝，就是全面复习，并加强在理解基础上的记忆。只有理解了，才能对知识点有正确的把握，面对大量增加的客观题知识点，考生要想在客观题上少失分，必须摒弃死记硬背，而要努力做到知其意、明其理，并学会举一反三。
CPA专业阶段对基础知识、基本理论的要求，带来了更多的可命制客观题的知识点，这对考生的记忆力提出了新的挑战，考生迎接这一挑战的法宝，就是全面复习，并加强在理解基础上的记忆。只有理解了，才能对知识点有正确的把握，面对大量增加的客观题知识点，考生要想在客观题上少失分，必须摒弃死记硬背，而要努力做到知其意、明其理，并学会举一反三。
(二)考试前务必多做习题，通过练习发现复习死角，加深理解和掌握。
习题演练是适应考试的必要步骤。近些年在CPA考试之后，许多考生都反映题目并不难，只是觉得答题时问不够而无法完成全部问题的解答，从而影响考试成绩。这种答题速度提不上去的现象和平时习题演练不够是有直接关系的。对于CPA考试来说，考生平时多做练习是至关重要的。尽管习题不是考题，但可以让考生见多识广以增加考试的适应性，而且习题中贯穿着大量的考点，也可让考生通过练习发现复习死角。向考生建议：(1)考生做练习题时不要只做一遍，隔一段时间后再反复做一遍或数遍，考点印象会深刻，熟练度会增强。(2)注意看答案后的解析，不论练习时自己做得是否顺利，都要看答案后的解析，熟悉其中蕴涵的考点意图和政策规则，这能加强考生对税法规定的认识深度，提高考生的应变能力。
(三)复习时观察以前年度考题，训练解题思路。
尽管今年是改革CPA考试制度的第二年，但是以往的考题仍有一定的借鉴意义，尤其是一些反复命题的经典考点，必定是考试的重点内容。而且，能够作为考题出现的知识点一般都比较经典，都会有独到的考核点设计和一定的难度，因此，观察和了解，予题真题的命题、答案和解析，不仅仅可以熟悉经典考点，还町以从一定角度掌握解题思路。
习题演练是适应考试的必要步骤。近些年在CPA考试之后，许多考生都反映题目并不难，只是觉得答题时问不够而无法完成全部问题的解答，从而影响考试成绩。这种答题速度提不上去的现象和平时习题演练不够是有直接关系的。对于CPA考试来说，考生平时多做练习是至关重要的。尽管习题不是考题，但可以让考生见多识广以增加考试的适应性，而且习题中贯穿着大量的考点，也可让考生通过练习发现复习死角。向考生建议：(1)考生做练习题时不要只做一遍，隔一段时间后再反复做一遍或数遍，考点印象会深刻，熟练度会增强。(2)注意看答案后的解析，不论练习时自己做得是否顺利，都要看答案后的解析，熟悉其中蕴涵的考点意图和政策规则，这能加强考生对税法规定的认识深度，提高考生的应变能力。
(三)复习时观察以前年度考题，训练解题思路。
尽管今年是改革CPA考试制度的第二年，但是以往的考题仍有一定的借鉴意义，尤其是一些反复命题的经典考点，必定是考试的重点内容。而且，能够作为考题出现的知识点一般都比较经典，都会有独到的考核点设计和一定的难度，因此，观察和了解，予题真题的命题、答案和解析，不仅仅可以熟悉经典考点，还町以从一定角度掌握解题思路。
(四)面对涉税业务要学会跨章节思考问题。
教材的内容排序不一定适合复习思路，考生在复习时要把一些各章散乱的内容串联起来对比记忆，特别注意各章节有联系的内容，这往往是容易出综合题的考点。比如增值税销售额与消费税销售额的关系；委托加工业务中涉及的委托方与受托方的不同税种计算；增值税、消费税和企业所得税在视同销售规定上的异同点；代付个人所得税与代扣个人所得税的差异比较；个人出租居住用房，营业税、房产税、个人所得税都有减按低税率征税的规定，该行为取得收入，除涉及上述三个税种外，还涉及城建税、教育费附加和租赁合同印花税。一个行为涉及如此多的税种和优惠，联系起来理解记忆会很清晰。复习时对一些特别的内容要用直观或对比的记忆方法，本辅导书注重用图表的方式展示教材内容，方便考生理解和记忆。
教材的内容排序不一定适合复习思路，考生在复习时要把一些各章散乱的内容串联起来对比记忆，特别注意各章节有联系的内容，这往往是容易出综合题的考点。比如增值税销售额与消费税销售额的关系；委托加工业务中涉及的委托方与受托方的不同税种计算；增值税、消费税和企业所得税在视同销售规定上的异同点；代付个人所得税与代扣个人所得税的差异比较；个人出租居住用房，营业税、房产税、个人所得税都有减按低税率征税的规定，该行为取得收入，除涉及上述三个税种外，还涉及城建税、教育费附加和租赁合同印花税。一个行为涉及如此多的税种和优惠，联系起来理解记忆会很清晰。复习时对一些特别的内容要用直观或对比的记忆方法，本辅导书注重用图表的方式展示教材内容，方便考生理解和记忆。
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注册会计师报考要求
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