往来账务管理制度(5篇)
往来账务管理制度（5篇）
第一篇：往来账务管理制度
往来账务管理制度
为加强财务日常管理，规范财务制度，加快资金流通，降低融资、成本压力，结合公司业务特点特制定本制度
一、借款管理
1、投标保证金、履约保证金借款规定：
（1）借款人借款时必须写清投标项目及收款单位；
（2）投标保证金必须是银行转账或银行电汇，不允许以现金形式支付；
（3）如是请外单位围标，借款人必须在借款单上注明清楚。
2、其他因公借款规定
（1）借款人需注明借款原因及费用清单；
（2）借款人按《借款单》格式要求逐级签字审批。现代文秘专业学什么
二、报销管理
1、投标保证金、履约保证金借款报销规定：
（1）经办人报账时必须根据借款时的挂账单位核消帐务；
（2）财务部每月25日前统计、编制《保证金余额表》报至营销中心总经理处；
（3）营销中心总经理约定回款时间及确定责任人；
2、其他因公借款报销规定
（1）借款人黏贴费用票据并按借款原因填写付款单；
去皱眼霜（2）借款人按审批权限逐级签字审批；
（3）借款人当月借款当月报销；
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（4）借款人在第二次借款前必须首先核销上一次借款，若上次借款尚未报销，财务不予再借款。
（5）财务部根据公司《关于公司各部门报账规范制度》执行借款清理。
三、处罚
1、借款人弄虚作假及违反以上规定，经财务部核实并报董事长处批准，200元/次；
2、财务经理、出纳未严格审核及违反以上规定，经董事长审查核实，300元/次；
3、部门经理、主管副总未严格审批、监督管理，违反以上规定，财务部报董事长审批，300元
/次；
4、保证金未按约定时间到账，财务部报总经理审批，给予责任人200元，营销中心总经理负连
带责任100元。
四、应收账款的管理
1、各部门、分公司于每季度前10日内将《回款计划表》报至财务部，逾期不报罚部门主管300元；
2、财务部于每月25日前统计、编制各部门《回款情况表》并报董事长处，逾期300元；
3、应收款未按计划回款，各部门、分公司总经理承担剩余回款额每日万分之五利息直至回款全部到账，若属特殊情况，各部门、分公司总经理申请经董事长批准，可免息；
4、各业务部门必须在每年12月25日前将经与甲方盖章确认后的《往来对账单》上报至财务部，逾期不报，财务部报董事长处审批后罚部门负责人（按每笔应收款）1000元。
5、对于逾期5年以上的应收账款，由财务部统计上报至董事长处，研究决定后处理。
五、应付账款的管理
1、材料应付款挂账需提供所购材料的购货单发票、入库单及验收单，单据不全不予支付，
责任自负；
2、工程应付款挂账需提供每月工程上报的《结算单》，不及时上报，不予支付，责任自负；
3、当年应付款项需在当年挂账，若发生应付款项跨年度挂账，每出现一次处罚部门报账员100元，部门负责人200元。
4、财务部依据审核批准的各业务部门付款计划支付，违规支付财务部经理1000元/次。
5、财务部每月25日前统计、编制各业务部门《应付账款明细表》，并与各业务部门报账员核对余额后报董事长处，逾期200元；
6每年12月25日前由各部门报账员根据财务要求的对账单格式分别将各部门应付账款客户签字确认的《往来对账单》上报至财务部，逾期，财务部报董事长处审批后罚部门负责人（按每笔应收款）1000元。
7、对于逾期未领取的应付账款，由财务部统计上报至董事长处，研究决定后处理。
第二篇：电子联行往来账务处理
一、电子 联行往来概述
上海旅游景点介绍（一）基本概念
电子联行往来是指经 中国 人民银行总行核准的发有电子联行行号的行与行之间通过电子 计算 机 网络 和卫星通信技术进行异地资金划拨的账务往来。电子联行采用“星形结构，纵向往来，随发随收，当时核对，每日结平，存欠反映”的做法。从而简化了异地资金清算手续，提高了银行划账的速度，加速了资金周转。
（二）基本做法
人民银行总行设立电子联行资金清算总中心，各地分行设立资金清算分中心。各分中心受理联行汇划业务，直接发送总中心。其中，办理电子联行往账的行称发报行，办理电子联行来账的行称收报行，清算总中心即人民银行总行称转发行。各 金融 机构受理异地汇划业务，发出汇划业务的行称汇出行，收到汇划业务的行称汇入行。汇出行应将汇划的资金划转到其所在地的清算分中心，即发报行，由发报行直接发送清算总中心即转发行，再由转
发行划往汇入行所在地的清算分中心即收报行，最后由收报行将资金划入汇入行。汇入、汇出资金由人民银行当即清算，汇划款项与资金清算同步进行。
（三）会计 凭证
电子联行使用的会计凭证有以下三种：
1.电子联行转汇借（贷）方清单。此清单一式三联。第一联为发报依据，由发报行录入员凭以录入电子计算机发往转发行；第二联为记账联，发报行作为与汇出行往来科目的记账凭证；第三联是回单，由发报行加盖转讫章后退汇出行。
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2.电子联行往账借（贷）方清单。此清单一式两联。第一联由发报行作为与汇出行往来科目的记账凭证的附件；第二联发报行作为电子联行往账卡片。
3.电子联行来账借（贷）方清单。此清单一式三联。第一联收报行作为电子联行来账卡片；第二联收报行作为与汇入行往来科目的记账凭证的附件；第三联由收报行加盖转讫章后交汇入行。
（四）会计科目
1.“电子联行往账”科目。发报行办理代付款业务，借记本科目；办理代收款业务，贷记本科目。余额双方反映，不得轧差。与转发行核对后，正常情况下，当日结平无余额。
2.“电子联行来账”科目。收报行办理代收款业务，借记本科目；办理代付款业务，贷记本科目。余额双方反映，不得轧差。与转发行核对后，正常情况下，当日结乎无余额。
3.“电子清算资金往来”科目。本科目核算各清算分中心与总中心之间电子联行资金存欠的清算。每日电子联行往账、来账科日余额分别对清后全额转入本科目，余额轧差反映。本科目不分，年终不通过分录结转下年新账。
二、电子联行往来的账务处理
（一）汇出行的账务处理
汇出行收到开户单位提交的应转汇结算凭证，经审查无误后，填制电子联行转汇清单，并汇总编制两联划款凭证，据以办理转账。
如为代收业务，会计分录为；
借：xx科目———xx户
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贷；存放中央银行款项
如为代付业务，作相反会计分录。
转账后，将第一联划款凭证连同两联转汇清单一并送交开户的发报行。
（二）发报行的处理
发报行收到汇出行送交的有关凭证后，经审核无误，确认汇出行存款户有足够资金支付，即可办理转账。
如为代收业务，会计分录为： 借；xx银行存款——汇出行户
贷：电子联行往涨
如为代付业务，作相反会计分录。

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