浅谈国有企业加强“两金”管理
财经纵横219浅谈国有企业加强“两金”管理
陈　辰 中国中化集团有限公司
摘要：“两金”，即应收账款和存货，是现代企业流动资产管控的关键环节。国有企业合理管控“两金”规模对提高经营质量、防范经营风险有重要意义。本文从当前“两金”规模管控的问题和难点分析入手，进而提出国有企业加强“两金”管理的总体思路，建议采取“一套机制+两类举措”的管控模式对“两金”实施系统化管控。
关键词：国有企业；应收账款；存货；“两金”管理
中图分类号：F275  文献识别码：A  文章编号：1001-828X(2019)021-0219-01
近年来，我国企业尤其是国有企业的“两金”占用规模逐年增加，不仅加大了企业运营风险，而且造成了企业的资产虚增、流动性降低等问题，从而严重影响企业的稳健经营和高质量发展。国务院国资委自2015年起推动中央企业开展“两金”压控工作，取得了较好成效，对各级国有企业做好相关工作也起到了很好的示范作用。当前，国有企业面对“稳中有变、变中有忧”的宏观风险环境以及高质量发展的要求，如何科学管控“两金”规模，不断提高其周转效率，高效运用企业营运资金，有效降低资产负债率，已成为推动企业可持续、健康发展的重要课题。一、“两金”的概念及影响分析
所谓“两金”，泛指企业的应收账款和存货。应收账款是指企
业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单
位收取的款项。存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品
或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中
耗用的材料和物料等。
应收账款和存货，都是企业最常见的流动资产，也与日常经营
关系最为密切。影响应收账款和存货规模的因素很多，比如经营规
模，业务模式，交易地位，市场环境等等，都对“两金”产生直接
或间接影响。
“两金”的规模随着企业经营发展而不断波动，将其控制在合
理区间内将会对企业经营产生积极的作用。一方面，企业的“两金”可以促进业务发展，比如适当的给予优质客户赊销政策，可以
有效提升企业在市场中的综合竞争实力；另一方面，维持合理的
“两金”规模可以一定程度上降低经营成本，比如企业的原材料等
存货规模控制在安全区间内，就可以有效规避临时性缺货的风险，特别是在市场动荡的时期，如果原材料价格大幅上涨，提前备货就
可大大降低企业的物资采购成本。但是，如果“两金”规模过高，则会占用较大的营运资金，同时也增大了企业的总体风险敞口；而
“两金”规模过低，则可能使得经营缺少“筹码”，无法完全激发企windows7万能激活码
业潜力。由此可见，“两金”管控是体现企业管理能力和水平的重
要方面，是各类企业尤其是国有企业实现高水平管理和高质量发展
的重要基础。
空调扇制冷效果怎么样二、当前国有企业“两金”管理存在的共性问题
qq怎么设置管理员国资委近年来多次强调中央企业要加强“两金”管理、严控
“两金”规模，重点行业要做到“两金零增长”。从这些要求可以看
出，当前国有企业“两金”管控的关键问题在于“两金”规模过
高。造成“两金”大幅度增长既与外部的宏观经济环境有关，又和
企业自身经营管理密不可分。从宏观经济环境的角度来看，近年来国内整体经济形势发生
了较为显著的变化，部分原材料价格持续上涨，多地的用工成本也
有显著增加，直接导致一些企业的原材料存货采购成本、产成品的山西 旅游
综合成本都有了明显的提高；同时，由于受到国际市场等因素的影
响，大宗商品价格震荡上行，相应赊销产生的应收账款金额也都会
相应增加，总体上使得企业“两金”占用呈上涨趋势。
从国有企业自身的角度来看：一是认识不到位，对“两金”规
模的管控不重视，认为做业务就会自然产生“两金”，不需要特别管理；二是动能转换不到位，依旧主
要依靠“铺摊子”、扩大规模等粗放型经营来提高利润水平，没有深入挖掘高质量发展的路径；三是管控重点把握不到位，导致管得多但见效少，甚至出现“边压边增”、“越控越高”的现象。三、国有企业系统化加强“两金”管理的建议
国有企业加强“两金”管理是一项系统化工程，必须要明确三
点原则：
一是要全面压控与重点突破相结合。推动各级企业对照相关管
控要求，全面压控“两金”规模，对涉及重点行业、重点业务、重
点商品的下属企业，进一步加大压控力度，重点跟踪督导。二是要压缩存量与控制增量相结合。大力清理收应收账款、加快存货周转，消化“两金”存量，同时严格控制现有业务扩张和创新业务发展带来的“两金”增量，以实际经营需求为出发点，科学控制“两金”规模控制。三是要集中清理与长效机制相结合。公司上下必须统一思想，紧盯关键领域、关键客户、关键环节，将“两金”压控工作当作一项重点任务来抓，同时持续健全组织保障，完善覆盖生产经营各个环节的全过程管控机制，落实责任，形成协同分工、齐抓共管的长效管理机制。在明确上述原则的基础上，企业应结合各自实际，逐步形成“一套机制+两类举措”的管控模式：
“一套机制”指建立一套针对“两金”管理的系统化工作机制，包括跨部门协同的组织保障机制、定期报告动态监控的过程管控机制、细化目标分解责任的考核督导机制等等，通过工作机制的不断完善，推动“两金”管控工作水平的整体性提升。
湖州美食“两类举措”指分别明确应收账款和存货的针对性、前置性管控措施。对于应收账款：一要全强化经营预算，实现计划控制；二
要完善应收账款催收机制，落实收款责任人，强化分析预警和跟踪落实，严格考核激励，进一步加大清收清欠力度；三要在成本合理、风险可控原则下，积极通过保理、资产证券化等手段加快应收账款变现。对于存货：一要坚持“以销定产、以产定采”，科学核定库存规模；二要积极开展库存清理，及时处置报废、滞销的存货，最大限度变现回收资金；三要提升产品质量，严格考核残次品率和履约率，提高市场竞争力。“两金”管理是国有企业贯彻落实新发展理念，深化供给侧结构性改革，推进去库存的重要举措，通过合理控制“两金”、有效控制风险、不断提高效率，将持续推动企业的高质量发展。参考文献：私家车强制报废年限
[1]高博.企业“两金”占用率高的原因分析及管理措施探析[J].中国国际财经,2016(19).[2]田建设.浅议“两金”占用管理-防微杜渐与亡羊补牢[J].现代经济信息,2015(6).[3]钟琳琳.加强财务前置功能 控制“两金”占用规模[J].财会学习,2015(9).作者简介：陈　辰(1980-)，女，汉族，北京人，学历：硕士研究生，学
位：硕士，职称：经济师，主要从事风险管理相关工作。Copyright©博看网 www.bookan. All Rights Reserved.

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