小规模公司的个税起征点表格
小规模公司的个税起征点表格
概述
优惠内容
享受主体
政策依据
小型微利企业企业所得税减半征收
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收诚免政策的通知》(财税(2019)13号)第二杂规定的忧惠政策基础上，再减半征收正业所得税。
小型荷利企业指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得顿不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总颤不超过5000万元等三个条件的企业。
《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税忧惠政带有关事项的公告》第一条(2021年第8号)
小规模纳税人增值税起征点15万
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售颤未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。
小规模纳税人
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》第一条(2021年第5号)
制造业研发费用加计扣除提升至100%
制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起再按服实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按眼无形资产成本的200%在税前滩销。
本条所称制造业企业，是指以制造业业务为主营业务，享受忧惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。制造业的范围按照《国民经济行业分类》(GB/T4754-2017)确定，如国家有关部门吏新《国民经济行业分类
》,从其规定，收入总顿按照企业所得税法第六亲规定执行
厦门图书馆《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》第一条
财政部税务总局公告202]年第13号
新购单价不超过500万的固定资产可一次性税前抵扣
企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧
符合条件的所有行业企业
《财政部税务总局关于设备器具    扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)
《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》第
荣
财政部税务总局公告2021年第6号
阶段性诚免增值税小规模纳税人增值税
《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用了征收率的应税销售收入，诫按1%征收率征收增值税：适用3%%征率的预墩增值税项目，诚按%预征率预搬增值税。
符合亲件的小规模纳税人
《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第13号)
《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》第一条《财政部税务总局公告2021年第7号)
符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金
自2020年1月1日至2022年12月31日，在职职工人数在30人(含)以下的企业，暂免征收残供人就业保障金。
在职职工人数在30人(含)以下的正业
《财政部关于调整残疾人就业保降
金征收政策的公告》
(2019年第99号)
符合条件的墩纳义务人免征有关政府性基金
按月纳税的月销售额不超过10万元，以及按季度纳税的季度销售额不超过30万元的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。
按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业颉不超过30万元)的斑纳义务人
《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》第一亲(财税(2016)12号)
符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季的税6万元)的企业和非企业性单位捏供的应税服务，免征文化事业建设费。
符合亲件的小规模纳税人
《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》第七条(财税(2016)25号)
增值税小规模纳税人减征地方“六税两费
自2018年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直中国十大黑社会老大辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调拉需要确定，对增值税小规横纳税人可以在50%的税额帽度内读征资源税、城市组护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育阳加。
符合亲件的小规模纳税人
网速慢是什么原因《财政部税务总局关于实施小微迪达拉vs佐助是第几集企业昔惠性税收诚免政策的通知》第三条(财税〔2019)13号〕
《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政
策有关征管问题的公告》
(2018年5号)
企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为，免征增值税
自2018年2月1日至2023年12月31日，对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿惜贷行为，免征增值税
企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿惜货行为
《财政部税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》第三条〔财税〔2019〕20号〕
《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》
财政部税务总局公告2021年第6号生猪价格网
金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税
自2018年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、德型企业签订的惜款合同免征印花税。
向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款的金融机构
《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》第二亲(财税(2017)77号)
账簿印花税减免
自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账酒诚半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
所有企业
《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》
(财税(2018)50号)
航天员在太空做什么工作

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