7.依法纳税
【课程名称】第三课  个人的收入与理财 第竹子实际上是什么2节  依法纳税
【教学计划】2课时（90分钟）
【教学目标】
1. 知识目标：通过教学使学生理解税收的含义以及特征，了解个人所得税的相关知识，正确认识依法纳税是公民应尽的责任。
2. 能力目标：通过自主学习、情景体验、合作探究的方式培养学生的辨别能力，观察分析实际问题的能力，提高学生的逻辑思维能力。
3. 情感、态度、价值观目标：通过教学引导学生树立依法纳税的意识，同时使学生认识到权利和义务的统一。
【教学重难点】
1. 税收的特征。
2. 培养纳税人意识。
【教学方法】讲授法、案例分析法、小组讨论法为主
【教学过程设计】
一、个人所得税
教师活动：同学们都知道现在的收入差距与分化非常严重，因为贫富差距所导致了一系列的社会问题，因此国家为了缩小这个差距做了许多努力。假设同学是决策部门领导的话，面对这样的情况，你会做点什么来缩小差距呢？
学生活动：思考讨论并回答问题。
教师点评：看来同学们都很有做领导的天赋，提出的许多建议和对策都是十分有建设性的。就像同学们所说，对于那些低收入的人，国家对他们有最低生活保障、最低工资标准等其他的救济方式，通过这些方式能够提高低收入人的收入，保障他们的生活。而对于那些高收入的人呢，我们就会对他们征收个人所得税的方式来调节他们的收入。那么接下来就让我们来学习一下什么是个人所得税。
个人所得税是国家对个人收入的征收的一种所得税，目的在于调节个人收入，是实现社会公平的有效手段。在我们国家个人所得税的征收是有一定标准的，文科专科专业2011年新改革的个人所得税征收标准是以3500元作为征收的起点。
教师活动：（1）请同学结合P22表格计算月收入4800元和7200元所要缴纳的个人所得税税款。（2）财产性收入是否也需要缴纳个人所得税。
学生活动：通过实际的计算来了解个人所得税的缴纳。
教师点评：事实上除了刚才我们所提到的工资性收入之外，其他收入例如经营收入、财产性收入以及转移性收入中的遗嘱继承也是需要缴纳个人所得税的。
教师活动：展示莫言获得诺贝尔文学家免税的案例，请同学们思考原因。
学生活动：思考讨论
教师活动：莫言获得诺贝尔文学奖 奖金722.6574万免缴个税。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金将可以免征个税。
    原因在于个税的免征设定主要有两个目的，一是保障居民基本生活，例如针对困难体的一次性生活困难补助、为保障将来生活的养老保险等。二是为保护和激励特定行为，例如见义勇为者的奖金、国家科技进步奖等国家和国务院的一些特殊奖励，这体现了现代税法对社会和经济发展的促进作用。
其他个税免征范围：
A. 和老百姓直接相关的项目（包括独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助等）。
B. 老百姓经常碰到的项目（国债和国家发行的金融债券利息、财产险和人身险的保险赔款、军人转业复员时按规定取得的补贴、离职补偿金退休工人的离退休金、离休生活补助费等，均属于免缴个税的范围）。
C. 其他：
按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，免征个税。
企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费免缴个税。比如地震后企业给职工的困难补助，给予去世职工家属的抚恤金。民政部门给予低保、孤寡老人、现役军人家属等弱势体的生活困难补助费等。
当然，税法是相当繁杂的，个税的免缴范围还包括见义勇为者的奖金、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费、个人举报协查各种违法犯罪行为而获得的奖金以及企业和个人按规定提取并实际缴付的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金、失业保险等都是免税的。
二、个人纳税面面观——取之于民用之于民
教师活动：请问同学们知道我们所缴纳的那些个人所得税最后都到哪里去了吗？国家的正常运行就需要各种各样的部门和物资，它们的经费来自于哪里呢？引导学生进行思考。
学生活动：分小组讨论；并选一代表阐述自己的观点。
教师点评：每个人都与税收紧密地联系在一起，我们天天享受到的公共物品，无不有赖于税收。接受教育要有学校，看病要有医院，出行要有道路，保障国家安全要有国防，防洪
、发电要有水利工程，这些都要依靠国家的税收来为公众提供公共服务。我们发现，事实上我们的生活都避免不了纳税，每个人都是纳税者。那么作为纳税者，你对税收了解了多少呢？
1. 税收的含义
教师活动：请问同学们是否知道征收税收的是哪个部门呢？
学生活动：税务部门
教师点评：税收是国家为实现其职能（目的）、凭借政治权利（手段）、依法无偿取得财政收入的基本形式。
2. 税收的作用
教师活动：国家为什么要向企业与个人征收税款，这些税款的用途何在？
学生活动：思考讨论并回答
教师点评：税收主要有四个作用（1）作为财政收入的重要来源（90%左右，再投入经济社会建设中——取之于民用之于民）；（2）调节经济的杠杆（个人所得税，调节高收入）；（3）参与国民经济的管理，监督社会经济运营（通过降低某个行业的税收鼓励支持其发展）；（4）在对外贸易中维护国家利益（对进出口商品征收关税）。
3. 税收的特征
教师活动：我们刚才了解到税收是国家依法无偿取得的，实际上这四个字就代表了税收的两大特征，强制性（抗逃税款会受到法律制裁）与无偿性（所谓赋税，就是国家不用支付任何报酬而向居民取得东西——列宁）。税收还有另一特征——固定性，表现为税种和税率在一定时期内是相对固定的。
个人所得税起征点xxxl是多大码
1980年——800；2006年——1600；2008年——2000；2011年——3500。
4. 税收的种类
教师活动：国外有许多千奇百怪的税种，如离婚税——加利福尼亚结婚不满两年，只要向法律部门寄去30美元的税款，就算离婚；开窗税——古希腊打开窗户需要缴纳税款；胡须税——法国法兰西一世因为嘴伤而留长胡子，为了防止上行下效，规定如果百姓也留长胡子的话就需要缴纳税款。
在中国，除了刚才提到的个人所得税以及企业所得税之外，请问同学们还能举出哪些税种？
学生活动：讨论发言。
教师活动：事实上还有许多税种，这些税种按照征收对象进行分类可以分为五种类型
（1）流转税：以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税（如增值税、消费税、营业税、关税等）是政府财政收入的重要来源。
主要分为增值税与营业税。
（2）所得税：按自然人、公司或者法人为课税单位，一般对纯收入进行课税。
dnf高级装扮兑换券
主要分为个人所得税与企业所得税
（3）资源税：资源税是对自然资源征税的税种的总称。级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。一般资源税就是国家对国有资源，如我国宪法规定的城市土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂等，根据国家的需要，对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税。（征税范围——原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、有金属矿原矿、盐）
（4）财产税：以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。财产包括一切积累的劳动产品（生产资料和生活资料）、自然资源（如土地、矿藏、森林等）和各种科学技术、发明创作的特许权等。国家可以选择某些财产予以课税。财产税的课税对象往往不是当年所创造的价值，而是以往年度创造价值的积累形式。作用在于调节收入，有利于减少贫富差距。（房产税1.2%-12%）
（5）行为税：国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。如针对一些奢侈性的社会消费行为，征收娱乐税、宴席税；针对牲畜交易和屠宰等行为，征收
交易税、屠宰税；针对财产和商事凭证贴花行为，征收印花税，等等。行为税收入零星分散，一般作为地方政府筹集地方财政资金的一种手段，行为课税的最大特点是征纳行为的发生具有偶然性或一次性。（如胡须税，与我们日常生活有关的——燃油附加税）
三、确立纳税人意识
1. 我们都是光荣的纳税人
教师活动：很多同学可能会认为在现实生活中与我们关系最为密切税种就是个人所得税了，但是假设我的收入并没有达到个税起征点，税收是否与我就没有关系呢？请同学们分组辩论。
学生活动：思考讨论并回答。
教师点评：展示材料，吃穿住用样样都要纳税。（工薪族24%收入用于缴税）
吃——面包、纯牛奶、食醋、绵白糖适用的增值税率为17%，鲜牛奶、蔬菜肉蛋、酱油、食用油、食盐适用的增值税率为13%。餐饮业的营业税是5%，如果不幸都使用了木制一次
性筷子，还要每顿饭多交5%的消费税。而且我发现，只要缴纳过增值税、消费税、营业税其中之一，都要同时在税额总数上再增加7%的城建税和3%的教育附加费，这两项一般是雷打不动的。
穿——草儿一家人在穿上讲究舒适随意，我大概估算了一下，去年我给自己买了6800元的衣服鞋袜，老公是2250元，宝宝是1200元。衣服的增值税是17%骨肉相连怎么做，加上城建税和教育附加费，一年缴税大约为1916元。
住——翻出了2月缴费单，电费300元，自来水费176元，燃气费47.15元，电话费加网络220元，手机费300元。电费的增值税率是17%，水和煤气是13%，国家将电信营业税率定位较低的3%。我们一年在这上面的缴税大约为1257元。
用——一直都在化妆品和护肤品上特别敢于花钱，追求高档品牌，在这上面一年花了6000多元。高档化妆品的消费税高达30%，还要加上10%的关税、17%的增值税。我仅化妆品，一年就要交税3420元。第二代居民身份证
在我国现有税法规定的范围内，不一定每个公民都是直接的纳税人，但人人都是商品和劳务的消费者，都为增加国家财政收入作出了贡献。
依法纳税，向国家多纳税，是纳税人事业成功、经济实力增强的一种表现，也是一种社会认同的成就。个人、企业为国家、为社会作了多少贡献，事业是否成功，纳税多少是一个重要的衡量指标。作为纳税人，为国纳税是值得自豪的，自觉纳税是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。由此可见，只要是生活在这个商品社会中，我们每个人都是光荣的纳税者。

版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。