注册税务师涉税服务实务模拟题2020年(56)
(总分100,考试时间150分钟)
单项选择题
1. 1.税务检查是税收征收管理工作中的一项重要内容，税务检查的范围不包括( )。
德芙和多芬A. 检查账簿资料
B. 检查商品货物
7一9岁儿童画国庆节简单C. 查询案件涉嫌人员的储蓄存款账户民间故事有哪些
D. 检查纳税人的生活场所
2. 2.以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是( )。
A. 甲个体工商户注册资本为15万元
B. 乙个体工商户每月的销售收入是90 000元
C. 丙个体工商户每月的销售收入是9 000元
D. 丁个体工商户雇用了30名员工
3. 3.某企业为一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，当月已缴税金为70万元，则月末企业的会计处理应为( )。
A. 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 200 000 贷：应交税费——未交增值税 200 000
B. 借：应交税费——未交增值税 200 000 贷：应交税费——应交增值税 (转出未交增值税) 200 000
C. 借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 200 000 贷：应交税费——未交增值税 200 000
D. 借：应交税费——未交增值税 200 000 贷：应交税费——应交增值税 (转出多交增值税)200 000
4. 4.某工业企业2019年6月进行增值税进项税额核算时，以下不得作为进项税额抵扣凭证的是( )。霜降问候语
A. 员工出差取得的国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
B. 从农业生产者处采购其自产的初级农产品，取得的普通发票
C. 采购生产用原料，取得的普通发票
D. 采购一线工人使用的劳动工作服，取得的增值税专用发票
5. 5.某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2018年5月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司预收含增值税工程价款5 994．万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含增值税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票，税率均为16％。则该建筑安装公司当月应预缴的增值税为( )万元。
A. 195．14 B. 108．98
C. 270 D. 374
6. 6.下列关于2018年第4季度增值税一般纳税人购进农产品进项税额抵扣的说法，不正确的是( )。
A. 从按照简易计税方法依照3％征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人收购农产品，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和10％的扣除率计算进项税额
B. 取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和10％的扣除率计算进项税额
个税怎么退C. 核定扣除试点纳税人，计算当期允许抵扣农产品增值税进项税额时，扣除率为销售货物的适用税率
D. 核定扣除试点纳税人购进农产品取得的农产品增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书，按照注明的金额计入成本科目，增值税额计入进项税额
7. 7.自2019年4月1日起，下列货物中不适用9％税率的是( )。
A. 食用植物油 B. 电子出版物
C. 农机零部件 D. 自来水
8. 8.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2018年9月购进货物(商品)取得普通发票，支付金额共计120 000元；本月销售货物取得零售收入共计158 080元。本月还销售旧车一辆，取得收入45 000元(未放弃减税)。缴纳2018年税控系统的技术维护费2 000元，取得技术维护单位开具的技术维护费发票，该企业9月应缴纳的增值税为( )元。
A. 3 478．06
B. 4 604．27
C. 5 478．06
D. 5 914．95
9. 9.按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法是( )。
A. 成本加成法
B. 再销售价格法
C. 可比非受控价格法
D. 交易净利润法
10. 10.税务师在纳税审核中发现，某城市的一家公司实际占地23 000平方米。由于经营规模扩大，1月该公司又经批准征用一块尚未办理土地使用证的非耕地2 000平方米，公司按2 000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税额。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为( )元。
A. 52 000
B. 50 000
C. 49 666．67
D. 46 000
11. 11.对于非涉税鉴证服务的特点，下列表述不正确的是( )。
A. 税务师非涉税鉴证服务是为委托人服务，在提供涉税代理服务时，需要委托人授权，在授权范围内以被代理人的名义办理涉税事项
B. 在符合税收和其他相关法律、法规的前提下，非涉税鉴证服务不囿于规定的服务项目和范围
C. 非涉税鉴证服务通常需要办理涉税实务、提出意见或建议，并对委托人的涉税事项作出评价和证明
D. 非涉税鉴证服务的业务报告根据业务约定书的约定、非涉税鉴证服务的复杂程度或者委托人特殊需求出具，税务师在提供涉税信息、代办纳税事项或采取网络或口头咨询时，通常不需要出具非涉税鉴证服务业务报告
12. 12.下列关于特殊销售行为的销售额的表述，不正确的是( )。
A. 以旧换新方式下销售金银首饰以实际收取的不含增值税价款征收增值税
B. 啤酒的包装物押金待逾期时并入销售额计算增值税和消费税
C. 还本销售不得扣减还本支出
D. 销售折让可以从销售额中减除折让额
放开爱 戚薇13. 13.下列属于应当征收土地增值税的是( )。
A. 国有土地使用权的出让
B. 某侄子按照遗嘱继承的房产
C. 某子公司受赠的其母公司的房产
D. 两邻居之间互换居住住房
14. 14.下列关于税务咨询形式的表述，不正确的是( )。
A. 电话咨询是税务咨询最为常用的一种方法
B. 在纳税人或扣缴义务人与税务师进行晤谈时，如果涉及税收政策方面的问题，税务师也可以报请主管税务机关进行个案的研究
C. 在计算机网络化的情况下，书面咨询也可以电子信件的形式传输
D. 或E—mail方式，属于网络咨询的形式
15. 15.某个体户主要经营羽绒服的生产加工，由于8月属于销售淡季，流动资金不足，就能否申请延期纳税咨询某税务师事务所的税务师小王，小王的下述观点不恰当的是( )。
A. 如果当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及到期银行贷款后，不足以缴纳税款的，就可以申请延期纳税
B. 报送的申请资料中包括当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单等资料
C. 即使被批准了延期纳税，也应及时纳税申报
D. 可以延期纳税的最长期限是3个月
16. 16.某个体工商户，2018年12月列支差旅费、招待费用各4 000元，则正确的会计分录应该是( )。
A. 借：管理费用 8 000 贷：银行存款 8 000
B. 借：管理费用 4 000 税后列支费用 4 000 贷：银行存款 8 000
C. 借：营业费用 8 000 贷：银行存款8 000
D. 借：营业费用4 000 管理费用4 000 贷：银行存款8 000
17. 17.下列行为应视同销售缴纳增值税的是( )。
A. 外购高端饮用水用于交际应酬
B. 将委托加工收回的便携式计算机用于财务部门
C. 将办公楼通过县政府无偿转让给灾区用于安置人员
D. 将外购的手机分配给股东
18. 18.下列土地中，不能免征城镇土地使用税的是( )。
A. 人民团体自身的办公用地
B. 生产企业使用公安部门的免税土地
C. 某房地产开发公司经批准开发建设的经济适用房
D. 公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
19. 19.主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的条件不包括( )。
A. 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，或该比例未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
B. 取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
C. 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D. 取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的
20. 20.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为16％，退税税率为13％。2019年3月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额32万元通过认证。上期期末留抵税款26万元。本月内销货物不含增值税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计
算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为( )万元。
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