注册税务师（涉税服务实务）模拟试卷15
(总分94,考试时间90分钟)
单项选择题共10题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1. 税务师在进行鉴证业务时必须经过三级复核方可出具鉴证报告，下列不属于三级复核人员的是( )。
A. 现场执业税务师 B. 现场负责人
C. 项目经理 D. 项目负责人
2. 税务师接受委托从事的下列业务中，属于非涉税鉴证服务业务的是( )。
A. 企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
B. 办理纳税、退税和减免税申报
C. 企业所得税税前弥补亏损和资产损失所得税税前扣除的鉴证
D. 土地增值税清算的鉴证
3. 下列行为，税务师在执业过程中不得实施的是( )。
A. 接受纳税人的委托代理记账
B. 以个人所在税务师事务所的名义承揽业务
C. 就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询
D. 允许他人以本人名义执业
4. 某家电生产企业为增值税一般纳税人（按月结账），2016年6月接受税务师审查时发现当年5月有如下经济业务：借：应付职工薪酬 100万元 贷：库存商品 100万元经与企业财务人员核实为将新研制的一批家电发放给企业职工作为福利，该产品没有同类市场售价，则下列税务的调整分录正确的是( )。
A. 借：应付职工薪酬 17万元 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 17万元
B. 借：应付职工薪酬 18．7万元 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 18．7万元
C. 借：应付职工薪酬 28．7万元 贷：本年利润 10万元 应交税费——应交增值税（销项税额） 18．7万元
D. 借：应付职工薪酬 27万元 贷：本年利润 10万元 应交税费——应交增值税（销项税额） 17万元
5. 某商业企业系小规模纳税人，2016年取得含税收入100万元，但未申请一般纳税人资格登记。购进商品取得增值税专用发票注明的税款30．18万元。则企业当年应当申报缴纳的增值税为( )万元。
A. 2 B. 14．53
C. 15．3 D. 2．62
6. 下列税种，不应在税金及附加中核算的是( )。
A. 房产税 B. 城镇土地使用税
C. 车辆购置税 D. 增值税
7. 适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用( )方法进行账务调整。
A. 红字冲销法 B. 补充登记法中华名小吃
C. 综合账务调整法 D. 备抵法
8. 增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为( )，第二年抵扣比例为( )。
A. 40％；60％ B. 50％；50％
C. 60％；40％ D. 30％；70％
9. 根据规定，下列属于“营改增”应税服务中商务辅助服务的是( )。
女生学什么专业好就业A. 邮政代理 B. 广告代理
C. 货物运输代理服务 D. 市场调查服务
10. 某企业（增值税一般纳税人）于2016年2月将一辆于2012年2月购入的小汽车以10万元 的价格售出（未放弃优惠），其正确的税务处理方法是( )。
A. 按2％的征收率计算应纳增值税 B. 按3％的征收率计算应纳增值税
C. 按3％征收率减按2％计算应纳增值税 D. 按17％的税率计算应纳增值税
11. 某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )。
A. 14．73万元 B. 12．47万元
C. 10．20万元 D. 17．86万元
12. 根据现行税法，下列各项中，既征收增值税又征收消费税的是( )。
A. 批发环节销售的金银首饰 B. 零售环节销售的金银首饰
C. 批发环节销售的白酒 D. 零售环节销售的卷烟
13. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2016年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价30万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱10万元，平均不含税售价是每箱6万元。则该批高档化妆品交换劳保用品应缴纳消费税( )万元。（高档化妆品的消费税税率为15％）
A. 0 B. 3．00
C. 4．50 D. 7．50
14. 下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的是( )。
A. 国家机关转让自用的房产 B. 税务机关拍卖欠税单位的房产
C. 合作建房分房自用的 D. 企业将房产赠与管理企业
15. 下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的是( )。
A. 出租固定资产的收入 B. 接受捐赠的收入
C. 转让无形资产所有权的收入 D. 出售固定资产的收入
16. 企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
A. 环保部门所处的 B. 企业违反商业合同支付的违约金
C. 税务机关加收的滞纳金 D. 司法机关没收的财物
17. 甲公司投资乙公司2000万元，占其注册资本的30％，乙公司2015年度向甲公司借款5000万元。支付1年期利息300万元。甲乙公司均为非金融企业，银行同期同类贷款利率为5％，乙公司当年计算应纳税所得额时应调整的利息为( )万元。
A. 50 B. 60
C. 100 D. 120
18. 某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税 的是( )。
A. 向独立董事支付的补贴 B. 向职工支付的托儿补助费
C. 支付本公司技术部门张某为新进员工进行内部培训课酬费 D. 向外聘技术人员支付的兼职费
19. 下列情形中，纳税人对税务机关作出的具体行政行为有异议，在提起行政诉讼前必须首先 申请行政复议的是( )。
A. 税务机关不及时进行行政审批
B. 税务机关不为应的纳税人
C. 税务机关因纳税人违反税法的行为而没收财物和违法所得
D. 税务机关错误规定纳税人的适用税率
20. 涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存( )年。
A. 3 B. 5
砂锅豆腐的做法C. 10 D. 20
多项选择题共10题。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。
1. 下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有( )。
A. 在报纸上定期公告其欠税情况
B. 通知出入境管理机关阻止其办税人员出境
C. 不允许其领购发票
国庆祝福祖国的简短精辟句子D. 应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况
E. 向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款
2. 下列有关办理税务登记的做法，正确的有( )。
A. 纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
B. 纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D. 纳税人在办理注销税务登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、、缴销发票和其他税务证件
E. 纳税人因住所变动涉及改变主管税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记
3. 税务师在2016年5月对某工业企业2015年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2015年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2015年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记( )账户。
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A. 生产成本
B. 长期待摊费用
C. 库存商品
D. 本年利润
E. 以前年度损益调整
4. 下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有( )。
A. 支付的委托加工费
B. 随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税（已通过税务机关认证）
C. 支付的收回后以不高于委托加工计税价格销售的委托加工物资的消费税
告别七月迎接八月的说说D. 随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税
E. 发出的用于委托加工物资的材料
5. 税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳的增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有( )。
A. 发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时
B. 发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款
C. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时
D. 商品尚未发出，在预收30％的货款时
E. 发出的代销商品，未收到贷款和代销清单，于货物发出后满180天时
6. 税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有( )。
A. 税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用
B. 税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
C. 税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费
D. 税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
E. 税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
7. 下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有( )。
A. 张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入
B. 王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入
C. 陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的报酬
D. 演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费
E. 供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其旅游所发生的费用
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