第二章 增值税法课后作业
一、单项选择题
2.下列项目中，应征收增值税的是( )。
A.饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒
B.邮政部门的报刊发行费
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D.典当业销售死当物品
3.下列行为不属于增值税视同销售行为的是( )。
A.将外购货物分配给投资者
B.将外购货物赠送给其他单位
C.将外购货物用于个人消费
D.将外购货物用于对外投资
5.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税后，在一定的期限内不得再申请免税，该期限为( )。
A.3个月
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C.12个月
D.36个月
7.下列不适用13%低税率的是( )。
A.冷气
B.饲料
C.铜矿砂
D.居民用蜂窝煤
10.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是( )。
A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
11.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于( )。
A.1年
B.3个月
C.6个月
D.32个月
12.某公司(非转型试点范围)是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的农机整机，原购注明价款80000元，增值税10400元。2010年4月出售开具普通发票，票面金额56000元，则该企业转让设备行为应( )。
A.计算增值税销项税8136.75元
B.计算增值税销项税6442.48元
C.计算缴纳增值税1076.92元
D.计算缴纳增值税1098.04元
13.某公司是增值税一般纳税人，销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的农机整机，原购注明价款80000元，增值税10400元，2010年4月出售，价税合计金额56000元，则该企业转让设备行为应( )。
A.计算增值税销项税8136.75元
B.计算增值税销项税6442.48元
C.计算缴纳增值税1076.92元
D.计算缴纳增值税1098.04元
14.某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元(开具普通发票)，电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司当月应纳增值税是( )。
A.74205元
B.75917.95元
C.70644.44元
D.76127.95元
17.某食品厂将一批以前购入的大麦毁损，账面成本9600元(含运费465元)，其不能抵扣的进项税为( )。
A.1864.05元 B.1425.45元
C.1400元 D.2040元
20.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定( )。
A.冲减当期增值税进项税金
B.计算销项税
C.征收营业税
D.计入营业外不征流转税
21. 以下关于增值税征收率使用的表述错误的是( )。
A. 一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
B. 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
C. 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税
D. 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原
值的免税
22.某家具厂，为增值税一般纳税人，销售货物30000元(不含税)同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为( )。
A.5100元 B.5270元 C.5245.30元 D.5621.36元
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二、多项选择题
1.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有( )。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.积累型增值税
2.增值税的特点包括( )。
A.保持税收中性
B.实行价外税制度
C.税收负担由企业承担
D.实行税款抵扣制度
3.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )。系的多音字组词
A.集邮商品的生产
B.邮政部门销售集邮商品
C.邮政部门发行报刊
D.电力公司向发电企业收取的过网费
4.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。
A.某生产企业将自产货物委托商业企业代销
B.某企业将外购的月饼用于赠送给代理商
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某生产企业将自产货物投资于个体工商户
5.将购买的货物用于( )时，其进项税额不得抵扣。
A.劳动保护
B.免税项目
C.无偿赠送
D.个人消费
6.下列属于免征增值税的有( )。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.残疾人企业直接进口供残疾人专用的物品
C.其他个人销售自己使用过的物品
D.外国企业无偿援助的进口物资和设备
8.下列符合增值税一般纳税人判断标准的有( )。
A. 从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)超过80万元的
B. 以货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额超过80万元的
C. 从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)超过50万元的
D. 以货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额超过100万元的
11.下列项目中，不属于应当缴纳增值税的有( )。
A.经中国人民银行和对外经济贸易合作部批准经营融资租赁业务的单位，租赁货物的所有权转让给承租方的
B.经中国人民银行和对外经济贸易合作部批准经营融资租赁业务的单位，租赁货物的所有权没有发生转让
C.其他单位从事融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方的
D.其他单位从事融资租赁业务，租赁货物的所有权没有发生转让
14.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括单据上的( )。
A.运费
B.保险费
C.装卸费
D.建设基金
15.以下符合现行增值税规定的有( )。
哗啦啦啦啦天在下雨 A.增值税对单位和个人规定了起征点
B.纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税。
C.销售货物的增值税起征点，为月销售额2000-5000 元;销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额1500-3000元
D.按次纳税的增值税起征点，为每次(日)销售额150-200元
17.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有( )。
A.其存货作进项税额转出处理
B.其存货不作进项税额转出处理
C.其留抵税额也不予以退税
D.其留抵税额应予以退税
18.根据增值税的规定，以下使用13%税率计算增值税的项目有( )。
A.某加工厂销售的农机零件
B.商店销售食用植物油
C.图书店销售的图书
D.书市销售的音像制品
20.关于出租出借包装物押金的处理正确的有( )。
A.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税
B.对逾期(以一年为期限)包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征税
C.个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限
D.对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税
三、计算题
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3. 某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2010年3月留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：
(1)向当地百货大楼销售800辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣,开具红字发票入账;
(2)向外地特约经销点销售500辆,并支付运输单位8000元,收到的运费发票上注明运费7000元,装卸费1000元;
(3)销售本厂自用1年的小轿车一辆,售价120000元，发生运费1000元;
(4)当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60000元;
(5)购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元,注明税款23800元;
(6)从小规模纳税人处购进自行车零件支付90000元,取得税务机关代开的专用发票;
(7)本厂直接组织收购废旧自行车,支出收购金额60000元。
假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算：
(1)该自行车厂当期可抵扣的进项税;
(2)该自行车厂销售自行车的销项税
(3)该自行车厂包装物押金的销项税
(4)该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税
(5)当期该厂应纳增值税的合计数
参考答案及解析
一、单项选择题
2.
【答案】D
【解析】典当业销售死当物品应计算缴纳增值税。其他均属营业税征收范围。
3.
【答案】C
【解析】外购货物用于投资、分配、赠送属于增值税的视同销售行为;外购货物用于非应税项目、集体福利、个人消费不属于增值税视同销售行为。
5.
【答案】D
【解析】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税后，在36个月内不得再申请免税。
7.
【答案】C
【解析】铜矿砂适用17%的税率。
10.
【答案】D
【解析】考核增值税以物易物行为的税务处理规定。双方以各自发出货物核算销售额并计算销项税;双方是否能抵扣进项税还要看能否取得对方专用发票、是否是换入用于非应税项目等因素。
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