2023年税务师-税务代理实务考试备考题库附带答案7
2023年税务师-税务代理实务考试备考题库附带答案
题目
一
二
三
四
五
六
长城的导游词
总分
得分
第1卷
一.全考点押密题库(共50题)
1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于预约定价安排管理，表述不正确的是（    ）。
A. 预约定价安排的谈签与执行通常经过预备会谈、正式申请、审核评估、磋商、签订安排和监控执行6个阶段
B. 预约定价安排包括单边、双边两种类型
C. 预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理做肠粉
D. 国家税务局和地方税务局与企业共同签订的预约定价安排，在执行期内，企业应分别向国
家税务局和地方税务局报送执行预约定价安排情况的年度报告和实质性变化报告
正确答案：B,
2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的有（）。
A. 将自产应税消费品用于职工福利
B. 委托加工的应税消费品，委托方收回后用于连续生产应税消费品
C. 自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品
D. 某金银首饰生产企业销售金饰给某商场
E. 某卷烟批发企业批发一批卷烟给零售企业
正确答案：B,D,
3.(单项选择题)(每题 1.00 分)
有关消费税最低计税价格核定的说法，错误的是（　）。
A. 实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税；反之，按计税价格征税高情商祝自己生日快乐
朱茵和周星驰B. 白酒生产企业销售给销售单位的不含税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）的70％以下，税务机关应核定消费税最低计税价格
C. 白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
D. 白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管国家税务局应按照核定计税价格征收消费税
正确答案：D,
4.(单项选择题)(每题 1.00 分)
某制药厂（增值税一般纳税人）2019年5月销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8
万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（    ）万元。
A. 14.73
B. 8.47
C. 6.2
D. 17.86
正确答案：B,
5.(单项选择题)(每题 1.00 分)
某企业董事长授意财务会计篡改企业账簿信息，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处（　）以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 5
正确答案：C,
6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业签订一份货物运输合同，运费金额15000元，其中含装卸费300元，保险费1200元。本次运输货物金额为60000元，应缴纳印花税（）元。
A. 6.8
B. 6.75
C. 6.5
D. 7
正确答案：A,
7.(单项选择题)(每题 1.00 分)
金先生从2019年1月1日起出租两居室住房，扣除相关税费后的每月租金所得6000元（未扣除税法规定的费用扣除标准），全年共计72000元。则金先生上述所得2019年应缴纳的个人所得税合计为（    ）元。
A. 5760eui
B. 11520
C. 9120
D. 18240
正确答案：A,
8.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某增值税一般纳税人支付税控系统专用设备的技术服务费660元，取得增值税专用发票注明，金额564.1、税额95.9元，按规定可以抵减增值税应纳税额的会计核算为（ ）。
A. 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 660贷：管理费用660
B. 借：应交税费——未交增值税600贷：管理费用660
C. 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 660贷：管理费用660
D. 借：管理费用564.1应交税费——应交增值税（进项税额） 95.9贷：银行存款660
正确答案：A,
9.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列项目中属于税务行政诉的原则有（）。
A. 人民法院特定主管原则
B. 由税务机关负责赔偿的原则
C. 起诉不停止执行原则
D. 税务机关负举证责任原则
E. 被告负举证责任原则
正确答案：A,B,C,D,
10.(单项选择题)(每题 1.50 分)
关于符合条件的技术转让所得，某企业获得600万元，则计算企业所得税的应纳税所得额是（ ）万元。
A. 50
B. 100
C. 250
D. 500 
正确答案：A,
11.(单项选择题)(每题 1.00 分)
企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。
A. 将资产用于股息分配
B. 将资产用于生产另一产品
C. 将资产从总机构移送至分支机构
D. 将资产由自用转为经营性租赁
正确答案：A,
12.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某金融企业向税务师咨询关于本企业2016年的捐赠支出企业所得税税前扣除规定，税务师作出以下解答中正确的是（）。
A. 公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除
B. 企业通过社会力量等向红十字事业、老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除
C. 企业对外的公益性捐赠支出在应纳税所得额30%以内的部分可以在税前扣除
D. 企业的非公益救济性捐赠，在企业有盈利时可以按会计利润12%扣除
正确答案：A,
13.(多项选择题)(每题 2.00 分)
企业的下列支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。
A. 为特殊工种职工支付的人身安全保险费
B. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费
C. 企业为投资者购买的商业保险
D. 企业按规定提取的用于环境保护.生态恢复等方面的专项资金
E. 支付给母公司的管理费
正确答案：B,C,E,
14.(多项选择题)(每题 2.00 分) 税务师接受企业委托对城镇土地使用税进行纳税审核，则对于城镇土地使用税计税依据的确定，以下的说法中正确的有（    ）。
A. 凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以实际测定的土地面积为应税土地面积
B. 凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以政府部门核发的土地使用证确认的土地面积为应税土地面积
C. 凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的，以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积
D. 凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的，以纳税人申报的土地面积为应税土地面积
E. 对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积
正确答案：A,C,E,
15.(多项选择题)(每题 2.00 分)
下列凭证中，免纳印花税的有（ ）。
A. 外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
B. 农牧业保险合同
C. 已缴纳印花税凭证的副本
D. 车间设置的属于会计核算范围.记载金额的相关账簿
交通运输专业就业前景E. 无息.贴息贷款合同
正确答案：B,C,E,
16.(单项选择题)(每题 1.50 分)
企业于2018年3月至2018年10月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本
化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元，2018年10月新技术设计完成，企业无形资产按10年摊销。企业当年计算所得税时，可以税前扣除的研发费用为（　）万元。
A. 2000
B. 1600
C. 1452.5
D. 1195
正确答案：C,
17.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列业务活动收入免征营业税的有（）。
A. 托儿所、幼儿园收取的托儿费
B. 婚姻介绍所收取的服务费
C. 保龄球场收取的服务费
D. 内地单位投资者通过沪港通买卖香港联交所上市股票取得的差价收入
E. 企业销售不动产
正确答案：A,B,D,
18.(单项选择题)(每题 1.00 分)
下列单位或个人，属于印花税纳税义务人的是（）。
A. 在国外书立或领受，在国内使用应税凭证的单位
B. 借款合同的担保人
C. 发放房屋产权证的政府部门
D. 与用户签订供用电合同的电网
正确答案：A,
19.(多项选择题)(每题 2.00 分) 2015年6月某工业企业（一般纳税人），将自产的产品一批委托某商场代销，当期发出产品的成本为80000元，不含税售价100000元，按照合同约定，企业按照商场实际销售金额的10%支付代销手续费。7月，企业收到商场代销清单，清单注明，销售代销商品的80%，商场已将扣除手续费8000元后的金额通过银行转账的方式支付给该企业，该企业取得商场开具的手续费发票后，将增值税专用发票开具给对方。货物适用的增值税税率为17%，则工业企业应做的会计处理有（）。
A. 发出代销商品时： 借：发出商品 80000 贷：库存商品 80000
B. 发出代销商品时： 借：应收账款 80000 贷：库存商品 80000
C. 收到代销清单时： 借：银行存款 85600 销售费用 8000 贷：主营业务收入 80000 应交税费——应交增值税（销项税额） 13600
D. 结转代销商品成本时： 借：主营业务成本 64000 贷：应收账款 64000
E. 结转代销商品成本时： 借：主营业务成本 64000 贷：发出商品 64000
正确答案：A,C,E,
20.(多项选择题)(每题 2.00 分)
下列各项中，属于税务师应该履行的义务有（　）。
A. 税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻；劝阻无效时，应当终止执业
B. 税务师对行政处罚决定不服的，可以申请复议或向人民法院起诉
C. 税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
D. 税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料(包括电子数据)，以及其他必要的协助
E. 税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训
正确答案：A,C,E,
21.(多项选择题)(每题 2.00 分)
下列人员取得的工资薪金所得中，适用个人所得税附加减除费用的有（）。
A. 在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员
B. 在中国境内的外国企业中工作的中方人员
C. 在中国境内企业中工作的外籍专家
D. 在中国境内有住所而在中国任职的个人
E. 远洋运输船员
正确答案：A,C,D,E,
22.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某金店采取以旧换新方式销售金银饰品，消费税的计税依据是()。
A. 同类新金银饰品的销售价格
B. 实际收取的含增值税的全部价款
C. 新金银饰品的组成计税价格
D. 实际收取的不含增值税的全部价款
正确答案：D,
23.(多项选择题)(每题 2.00 分)

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