cfp专业认证之税务总结(word版)
cfp专业认证之税务总结(word版)
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一、VAT（）＝税基*税率道道征收
1.税基：价外税，税基为不含税价，不含税价＝含税价/（1+增值税率）
不含消费税的组成计税价格＝（本钱+利润）或＝本钱*（1+本钱利润率）
含消费税的组成计税价格＝（本钱+利润）/(1-消费税率)或＝本钱*（1+本钱利润率）/(1-消费税率)
进口货物不涉及消费税的税基＝（进口货物到岸价格或关税完税价格+关税），
进口货物涉及消费税的税基＝（进口货物到岸价格或关税完税价格+关税）/(1-消费税率)
2.税率：需要记，一般17%，低税率13%（与日常生活密切相关，如农产品、粮食、植物油），小规模3%
3.方式：
一般人：销项税额－进项税额
销项税＝不含税销售价*17%，
进项税主要看专用发票上注明的税额，不相关的不能扣（如用于职工福利方面的支出），已经扣的要
进项转出。运费（不包括保险费和装卸费）*7%，农产品按收购价*13%
小规模：不含税价*3%
4.筹划：
1）选当一般还是小规模：生产型50万元以上，零售批发80万元，否那么为小规模。认定权在县级国家税务局
一般与小规模无差异时的增值率＝3%/17%＝17.65%或者
赛尔号雷伊极品=3%/13%=23.08%，做题时算纳税人的实际增值率＝（销项价－进项价）/销项价，实际增值率＞无差异增值率，选小规模；实际增值率＜无差异增值率，选一般纳税人
2）一般纳税人要想少交税，一是缩小销项，可以考虑推迟收入实现时间，如采取协议收款，赊销、代
销等方式。二是加大进项，如课件中的奶制品厂的做法
二、CT（消费税）＝税基*税率，只在生产环节征收
1.税基：价内税，税基为含税价
组成计税价格＝（本钱+利润）/(1-消费税率)或＝本钱*（1+本钱利润率）/(1-消费税率)
进口货物涉及消费税的税基＝（进口货物到岸价格或关税完税价格+关税）/(1-消费税率)
2.税率：考试时给消费税率的，不用记
3.计算方式：消费税＝含税价*T+数量*税额（复合计税）
4.筹划：尽量降低初始环节价格，如课件中的白酒厂按低价将白酒批发给自己的批发部，然后按市场价销售，可以节省消费税。
三、BT（营业税）＝税基*税率
1.税基：价内税，税基为营业额
2.税率：9个税目，考试时给消费税率的，不用记高端女装品牌大全
3.计算方式：
营业税＝营业额*T
营业额要记住按差额计算的情况，一是交通运输业，二是旅游业、三是建筑业、四是金融商品买卖业务。
金融行业营业额按差额计算的有：融资租赁，股票、债券买卖，受托收款业务，其余按全额计算
4.筹划：
1）合作建房，一方出钱，一方出地，合作建房。只有在双方出资成立另一纳税主体盖房，采取风险共担、利润共享的方式才能免营业税。
2）建筑材料供给方式，不包括建设方提供的设备的价款。
3）分解营业额，即尽量不要代其他纳税人代收费用，否那么会多纳税
4）股权方式转让不动产，即不直接卖房子，而是拿房产投资入股成立公司，然后再将公司整体转让给其他公司，这样也就到达了转让房产的目的，又可以节省营业税。
5）混合销售与兼营，混合销售是指一项涉及增值税的业务同时引发了一项营业税的业务，这两个业务是由此及彼的关系，即营业税业务是由增值税业务引发的。节税方法是将业务流程进行拆分，使之变成分别交增值税和营业税的业务。兼营，是指纳税主体即从事交增值税的业务，又从事交营业税的业务，但不是由此及彼、无直接的和附属关系，这种情况下，只要分开记账，就分别交税。否那么由税务机关核定。
四、CIT（所得税）＝税基*税率
1.税基：应纳税所得额，按年计算，可以弥补以前年度亏损
2.税率：一般25%，小微企业（应纳税所得额≤30万元）20%，高科技15%，要记的，考试不给
3.计算方式：
企业所得税＝应纳税所得额*T
应纳税所得额＝收入－本钱－费用－税金－损失，或在会计利润的根底上进行调整，＝会计利润+纳税调增－纳税调减
限额扣除工程：
?财务费用：向非金融部门借款利息不得超过同期银行贷款利息。?工资及三费：合理工资，福利费14%，工会2%，教育2.5%（超标局部无限结转）
?公益性捐赠：年度会计利润×12%
?招待费：实际发生额的60%与（主营业务收入+其他业务收入）
×0.5%孰低原那么
?广告及业务宣传费：（主营业务收入+其他业务收入）×15%
?经营租赁费：均匀扣除
不得扣除工程：
?向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
?企业所得税税款能在电脑上用吗
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?税收滞纳金
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篇二：CFP税务答疑
税务网络答疑：
1、个人所得税计算公式大全
2、个体工商户和合伙企业的个人所得税前的费用扣除？
在计算个体工商户应纳所得税时，是以每一纳税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，据此计算应纳个人所得税额。雇工的工资作为本钱费用扣除了，所以不存在调整问
题。而对雇主，只能扣除生计费用1600，如果雇主给自己发工资是不可以税前扣除的。
3、求助：习题70怎么不扣除生计费1600*12
此题有点不严谨，题干与答案修正如下： 1.题干中的“路边门面房”改为“路边住房” 2.解题答案中：
如自己经营，应纳个人所得税应考虑扣除生计费用1600×12。正准备修订此题
(二)对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
(三)对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的根底上减半征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。
(四)对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税。xx年3月1日起执行
4、承包经营不满一年的如何计算
卖房子要交哪些税课件第二讲P9中，不满一年的，先转化成全年的，再按比例计算。但是P11中，不满一年却按实际承包朋份作为一个纳税年度计算纳税。这两个为什么不同呢？P9是个体工商户需要年华，p11承包无需年化
5、出租房屋时物业管理费是否可以税前扣除。
出租房屋取得的租金收入应按租金全额计算缴纳房产税。纳税人取得的出租房屋收入中含有水费、电费和物业管理费等费用的，在计算缴纳房产税时，对按照物价部门规定的标准收取，并提供合法、有效凭据，证明其确已交费的局部可给予扣除。
营业税和个人所得税在涉及到这块的时候，应该也有合格票据准予扣除

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