个人所得税税务筹划攻略
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课后测试
单选题
1、上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过（）的期限内缴纳个人所得税。（10分）
A、6个月
B、12个月
C、3个月
D周杰伦fb歌名、三个字的网名24个月
正确答案:B
多选题
1、就居民纳税人的应税收入分类而言，个人所得税法将应税收入区分为（）等类型。（10分）
A工资、薪金所得个人所得税缴费标准
B劳务报酬所得
C稿酬所得
D特许权使用费所得
E经营所得
F利息、股息、红利所得
G财产租赁所得
正确答案:ABCDEFG
2、()所取得的收入，又称综合所得，居民纳税人对综合所得按照纳税年度合并计算个人所得税。（10分）
A工资薪金
B劳务报酬
C稿酬
D特许权使用费
正确答案:ABCD
3、下列哪些属于经营所得？（10分）
A个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得
B个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
C个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得
D个人从事其他生产、经营活动取得的所得
正确答案:ABCD
4、非上市公司授予本公司员工的（）符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策。（10分）
A股票期权
B股权期权
C限制性股票
D股权奖励
正确答案:ABCD
5、公司给员工缴纳住房公积金比例、缴纳基数不要偏低，可以充分利用税收政策，提高缴纳住房公积金，给予员工更高的福利政策，下列哪些情况可以减少缴纳个人所得税？（10分）
A按规定标准缴存住房公积金后，可以在个人所得额中扣除，不缴纳个人所得税
B按规定标准缴存住房公积金后，可以降低个人所得税级次，减少缴纳个人所得税
跨界歌王王祖蓝C按规定标准单位缴存住房公积金的部分可以替换给予的工资薪酬，减少个人所得额，少缴纳个人所得税
正确答案:ABC
6、利用公益慈善事业捐赠进行纳税筹划应注意（）（10分）
A通过有资格接受捐赠的组织进行公益捐赠，不能直接向受赠者捐赠，否则，无法税前扣除
B一般公益捐赠的税前扣除具有限额，特殊公益捐赠的税前扣除没有限额，尽量选择可以全额税前扣除的项目
C在个人需要纳税的年度进行公益捐赠可以起到抵税的作用，如个人在某个年度不需要纳税，公益捐赠无法起到抵税的作用
正确答案:ABC
判断题
1、对股权激励或技术成果投资入股选择适用递延纳税政策的，企业应在规定期限内到主管税务机关办理备案手续。未办理备案手续的，不得享受本通知规定的递延纳税优惠政策。（10分）
A正确
B错误
正确答案:正确
2、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。（10分）
火车票查询预定A正确
B错误
正确答案:正确
3、经济契约关系、合同模式的改变，一般会引起税收的变化，这一原理证明了合同条款的重要性。（10分）
A正确
B错误
正确答案:正确
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