商业银行的信贷内部控制——以中国工商银行为例
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商业银行的信贷内部控制 ——以中国工商银行为例
□ 中信银行无锡分行  张晓月 / 文
时尚职业女装品牌目前，信贷业务是我国商业银行的核心业务，信贷风险也是商业银行经营风险中最大的风险。我国商业银行在发展过程中片面注重发展速度而忽视内部控制，这在商业银行的信贷管理中是很突出的。综观近年来国内外商业银行发生的危机和事件，信贷业务内部控制不健全是商业银行陷入困境的主要原因。商业银行加强信贷业务内部控制对我国商业银行的生存发展至关重要。本文介绍了中国工商银行信贷业务内部控制制度，指出其在信贷过程中内部控制不足。最后，在分析的基础上，提出了改进和完善中国工商银行信贷业务内部控制的建议。
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引言
我国在20世纪80年代末、90年代初才引入信贷风险控制或管理这一概念，加上当时我国的银行大多是国
有专业银行，因此，我国对信贷风险控制与管理的研究不充分。虽然有国外发达国家商业银行的信贷控制经验可供借鉴，却又存在适用条件的问题。因此，研究出符合我国国情的商业银行信贷控制理论并指导和应用于实践，具有重要的意义。
我国商业银行信贷风险内部控制的
现状
2005年中国银监会实施了《商业银行内部控制评价试行办法》，这是参照国外发达国家商业银行风险控制的成功做法，结合我国银行业的实际情况制定的，它标志着我国商业银行在风险控制方面取得了一定的进步。随后，各家商业银行也制定了各自的内控评价办法，并按照要求建立和完善内部控制体系。
各家商业银行都会在每年的年初时，制定当年的内控合规目标与计划，并按照既定的工作目标，不断完善内控管理机制，推进合规文化建设。我国商业银行信贷风险内部控制情况包括:
（1）营造良好的内部控制环境 各家商业银行都积极推进内部机制建设，在各级分、支行设立风险管理委员会，将全面风险管理触角向分、支行延伸；按扁平化管理模式，建立前、中、后台之间的工作协调机制，不断优化信
贷业务集体审议流程，进一步完善信贷管理体制，加快构建全行统一的业务运行管理体系，大力推进监督中心的战略转型。
（2）健全风险管理体系
工商银行贷款条件各家商业银行都不断完善各级分、支行的各类风险管理委员会和反领导小组工作机制及管理办法，同时，从制度建设、流程规范、业务培训等方面持续提升风险管理水平。
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（3）加强业务过程控制
小鬼大赢家各家商业银行都不断开展规章制度的梳理工作，修订和完善了一批制度办法，从而提高业务质量和风险控制水平。强化业务的过程控制，实行了差别化授权，利用计算机系统进行分级授权控制，实现了对授权权限的主动管理、事前防范和刚性约束。
（4）提升检查效能
各家商业银行的分行管理层都会按季听取支行、部室的经营分析汇报和有关专业部室的专题报告和工作汇报。各专门委员会定期召开会议，检查监督内部控制体系的运行情况。坚持全年组织开展部分重要业务案件的风险排查、信贷业务大检查、中间业务收入合规检查、案件风险排查等专项检查，以及行长离(责)任审计及营业网点录像监控抽查等常规性检查，强化对高风险业务领域和薄弱环节的检查监
督，及时发现并纠正各类违规操作，进一步规范员工日常操作，消除风险隐患，弥补管理漏洞，促进经营管理水平的提高。
（5）建立信息传导反馈机制
各家商业银行都会按照其总行制定的对于重大信息内部报告管理办法的相关要求，界定全行定性和定量的重大信息，明确报告的责任部门和报告路径，健全信息交流与沟通机制衅一依托全功能银行系统，利用统计在线、0A 系统、业务园地和行长信箱等多个行内信息交流平台，将决策层的战略、政策、制度及相关规定等信息及时传达给员工。完善了内控信息管理系统，支持员工将业务经营、内部控制、风险管理中存在的问题及时向各级管理层报告。
中国工商银行信贷业务内部控制现
状分析
（1）全员风险管理意识不强
工行的信贷风险文化建设，并没有把风险控制意识渗透到每一名员工心中。特别是基层的支行，有很多客户经理认为风险管理是管理部的职责，与自己关系并不是很大，管好自己的事就行，更不要提其他部门的员工。信贷风险涉及银行多个部门和员工，防范信贷风险并不仅仅限于管理层与风险管理部，
任何岗位的员工都应有一定的信贷风险防范意识。虽然工行实行了审贷分离，但是在组织形式上仍然存在问题，客户经理除了做贷前调查，贷后的检查的部分工作也是由他们负责。贷款发放之后，客户经理每月要和授信客户进行沟通，根据沟通以及调查的结果填写贷后报告，然后提交给风险管理部，这种职责设置使得客户经理对贷后检查主观性很大，在贷后检查过程中随意应付，更严重问题在于客户经理可能会隐瞒授信客户的不利信息。
（2）审批权过于集中
工行信贷调查中的信用评级审批以及最终的信贷问责审批的权力都集中到工行或一级分行，下属的二级分行没有审批权。对于信用评级审批来说，这种集中审批是大势所趋，但是这种集中审批并不意味着上报总行审批，上报总行审批时间过长，程序也很繁琐。工行过于集权的审批会因为审批时间过长从而失去抢占市场的最佳机会。分行对授信进行审批后，还需要总行核批，才能放款，否则就是违规。这种集中审批权加大了工行风险管理部的工作负荷度，这虽然在一定程度上使得工行的信贷风险有所降低，但是不利于工行的业务扩大和成长。
（3）信贷风险评估过程很少使用先进的技术
信贷风险管理技术能够有效的支持银行的风险评估和监控活动，工行这几年在在信贷风险管理工具上引进了一些量化的风险管理工具，但是在实际运用上，对于信贷风险的计量还不是准确。有代表性的
模型就是“V AR ”模型，该模型的一大特点就是在事前可以衡量风险的大小，从而制定相应的措施，不像以往风险管理方法是在事后衡量风险。同时由于数据收集的原因，工行风险管理的工作重心主要在信贷风险事后的管
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