中国银行关于印发《中国银行出口退税账户托管贷款操作办法》(暂行)的通知
文章属性
∙【制定机关】银行
∙【公布日期】2001.11.13
∙【文 号】中银险[2001]500号
∙【施行日期】2001.11.13
∙【效力等级】行业规定
∙【时效性】现行有效
∙【主题分类】外汇管理,税收征管
正文
中国银行关于印发《中国银行出口
退税账户托管贷款操作办法》(暂行)的通知
（2001年11月13日 中银险[2001]500号）
各省、自治区、直辖市分行，各直属分行：
为支持出口企业扩大出口，切实防范银行授信业务风险，根据中国人民银行、对外贸易经济合作部和国家税务总局联合下发的《关于办理出口退税账户托管贷款业务的通知》（银发［2001］276号）文件和《关于转发＜中国人民银行、对外贸易经济合作部和国家税务总局关于办理出口退税账户托管贷款业务的通知＞的通知》（中银险［2001］354号）文件的精神，总行制定了《中国银行出口退税账户托管贷款操作办法》（暂行），特此通知。
附： 中国银行出口退税账户托管贷款操作办法(暂行)
第一章 总则
第一条我们终将逝去的青春 为支持出口企业扩大出口，解决出口企业短期流动资金困难，促进我行国际结算
业务以及存贷业务的发展，规范出口退税账户托管贷款业务，加强银贸、税贸协作，根据《中国人民银行、对外贸易经济合作部、国家税务总局关于办理出口退税账户托管贷款业务的通知》（银发〔２００１〕２７６号）、《贷款通则》及中国银行信贷管理规章制度等有关规定，特制订本办法。
第二条 本办法所称“出口退税账户托管贷款”（以前称为“出口退税质押贷款”）是指我行为解决出口企业因出口退税款未能及时到账而出现短期资金困难，在对企业出口退税账户进行托管的前提下，向出口企业提供的以出口退税应收款作为还款保证的短期流动资金贷款。此类贷款为商业性贷款，由我行自主审查，自主决定，并遵循“外贸、银行、税务三方配合，账户托管”的原则。
秋天的心情短句 第三条 出口退税账户托管贷款应遵循“逐笔审核、比例控制、封闭运行、安全收贷”的原则，并实行“专人负责、专户管理”的管理模式。
第二章 贷款的对象、条件和用途
第四条 出口退税账户托管贷款的发放对象为经国家有权部门批准具有自营进出口业务经营权的企业，包括专业外贸企业和出口企业。
第五条 申请出口退税账户托管贷款的企业须符合以下基本条件：
１．从事真实的出口贸易业务且近年有稳定的出口业绩，财务健全；
２．在我行辖内的贷款经办行开立经国税局（或有确认权的外经贸部门）确认的惟一的出口退税专户；
３．在当地的进出口税收管理分局办理出口退税登记；
４．由我行出口退税账户托管贷款支持的经营活动项下的结算业务在我行叙做；
５．信誉良好，过去未发生逃套汇、偷骗税的非法行为；
６．没有发生逃废银行债务的行为，并且不属于人民银行公布的逃废银行债务的企业；
７．没有涉及重大法律诉讼案件。
第六条 出口退税账户托管贷款的用途为用于出口企业从事正常的生产经营周转。以出口退税作为还款保证，风险点仍较多，而用于贸易融资额度，由于有真实的贸易背景，相对
稳妥。各行可以利用出口退税账户托管模式，积极审慎地开办打包放款额度、进口开证免保额度、进口付汇和押汇等贸易融资业务。
第七条 我行应积极与当地政府和外经贸主管部门沟通，在他们推荐的企业名单中选择贷款对象。应加强营销力度，积极争取税务部门的理解和配合。我行应按照择优扶持的原则，对于经营效益较好、信誉好、内部管理完善、属于我行基本客户的出口企业，优先给予支持。
情人节怎么发朋友圈比较好 第八条 我行结算业务部门的职责为：配合公司业务部门进行出口退税账户托管贷款业务的营销，在每年三月底前向公司业务部门提供上年度出口量、结算量大的目标客户名单。
第三章 贷款程序退税一般要多久才能到账
第九条 出口退税账户托管贷款操作程序如下：
旅游实习报告 １．申请
企业向我行申请出口退税账户托管贷款，应当按照流动资金贷款的有关要求提供申请材料。
在借款申请中，企业须就其申报出口退税的有关情况作出特别说明；申请人属有限责任公司、股份有限公司、外商投资企业的，在其出具的董事会（股东会）借款决议中，须同时明确同意将出口退税专用账户委托贷款人管理的内容。
２．审批
公司业务部门接到企业的申请材料后，应及时向当地国税局发出《出口应退未退税额查询书》，并需取得国税局的《出口应退未退税额查询回执》或应退税额确认文件。《出口应退未退税额查询书》及《出口应退未退税额查询回执》参照附件一的格式执行。
由于外经贸主管部门并不是出口退税核准、下划的政府职能部门，对于其出具并签章的《出口应退未退税额证实（查询）书》，应审慎采用作为贷款依据，并核查退税单证和相关合同，有关格式参照附件一的格式执行。
公司业务部门根据国税局的《出口应退未退税额查询回执》及日常对企业出口退税的监控情况，对贷款报批时企业的出口应退未退税额，在初审报告中予以明确。
出口退税账户托管贷款的审批按照流动资金贷款的有关审查要求及我行的授信审批程序进
行。必须纳入尽职调查和风险评审管理机制，杜绝反程序操作和各类违规行为。权限方面，应按无担保短期授信掌握。
３．发放
经有权批准人审批同意之后，我行与借款企业签订《出口退税账户托管借款合同》（如为人民币贷款，借款合同示范文本见附件二；如为外币贷款，则按总行制定的《外币借款合同》示范文本，参照附件二的示范文本作相应修改后执行）和《出口退税账户托管协议》（示范文本见附件三），并办理其他相关的贷款发放手续。如我行认为有必要，还可以要求企业在签订《出口退税账户托管协议》以后进一步提供其他形式的担保。
对于发放外汇贷款，应落实外汇还款来源。
４．归还
贷款到期后，如果出口退税款项已退达企业退税账户，我行应依照有关合同的约定及时扣收贷款本息；如果出口退税款项尚未到位，企业则应使用其他资金来归还贷款本息。
幽灵鲨 如果出口退税款项退达企业退税账户时而贷款尚未到期的，我行应依照有关合同的约定提前收回贷款本息。
若借款企业在规定的还款期限届满时未能还清全部贷款本息，信贷员应及时催收，并根据借款合同的规定追究其违约责任。
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