浅谈国有企业税务风险及应对措施
浅谈国有企业税务风险及应对措施
宋起
摘㊀要：随着改革开放的不断深入，国有企业得到了长远发展，逐渐成为支撑国民经济的主要力量㊂因经济全球化的快速发展，市场竞争较为激烈，国有企业在这样的大环境下面临着全新机遇和挑战，加强国有企业风险管理工作的重要性由此得到凸显㊂但是，受各项因素的影响，部分国有企业的管理水平与税务风险防范能力十分有限，应结合实际发展情况提出实效措施，真正提高国有企业税务风险管理水平，满足国有企业可持续发展的需求㊂
关键词：国有企业；税务风险；应对措施一㊁引言
在当前的社会背景下，国有企业得到飞速发展，并起到至关重要的作用，在国家税收收入当中，所缴纳
的税款占据了较大比重，受相关因素的影响，国有企业税务风险问题逐渐得到凸显㊂但是在经济全球化背景下，国有企业在发展历程中必定会遇到一些问题，在这样的背景下稳定发展，应给予风险管理工作高度重视，采取实效措施提高税务风险管控水平，并降低国有企业的税务风险，提高税务管理能力，满足企业顺利发展的需求㊂
二㊁国有企业税务风险管理的概述
简而言之，税务风险就是企业并没有根据国家所制订的法律法规，开展税务申报工作，进而出现少缴甚至是未缴的情况，企业因逃避税款所产生的风险㊂若企业并没有根据规定进行税务申报，或者没有足额交款，相关部门会结合具体情况采取实效措施，不仅会对企业进行经济处罚，还会影响企业的名誉，纳税信誉等级因此下降，情况严重者被给予行政处罚以及刑事处罚，直接影响企业后期的经营与发展㊂在我国经济发展的历程中，国有企业发挥关键作用，因税务管理问题的出现，依法缴纳税款是国有企业应尽的职责，但是也应合法节税，从根本减少资金支出的情况，满足企业今后持续发展的需求㊂因此，国有企业可结合实情制订防控措施，解决其中存在的不足㊂面对其中存在的各项风险，需投入更多资源进行税务问题㊂
三㊁国有企业税务风险管理的重要意义（一）提高企业管理水平
产权清晰，权责明确，政企分开，制订科学的现代企业制度，需要加强企业税务风险管理㊂从某种程
度来看，国有企业的发展能力，能够从税务风险管理水平等方面展现出来㊂因此，制订完善措施开展各项工作，以保证企业合法经营作为前提基础，帮助企业减轻税负压力，既能够提高企业抵抗风险的能力，也能够满足今后持续发展的需求，更是企业向着现代化方向发展的主要标志㊂以公有制为基础，多重经济成分共同发展㊂国有企业也是经济主体，但是民营企业与国有企业的定位存在差异性，所承担的责任也不同，在国家发展的历程中起到了重要的支撑作用㊂为提高企业的税务风险防控能力，需投入更多人力与资源，实现企业稳定发展的需求㊂
（二）优化企业产业结构
国家产业政策后期的发展方向，可由税收反映出来，具有一定分配功能，属于一项需要重点扶持的产业与行业，国家应根据实情出台相关优惠政策㊂国有企业在开展税务管理工作的过程中，还应与国家产业发展布局相结合，当做出重大决策后，将税务影响作为主要的决策依据㊂从某种程度来看，企业的产业布局和发展策略，均会受税收的差别化政策的影响，应进一步优化产业的结构㊂例如，面对一些高新
技术企业，国家可出台税率优惠政策，对高科技领域进行引导，大力投入研发，提高研发水平，为高新技术行业的顺利发展奠定基础㊂网上申报
（三）提升企业经济效益
八字成语有哪些为实现国有企业的壮大发展，降本增效是必然需求，结合国家所出台的各项政策，根据自身需求合理应用，既能够减少税收的支持，也能够达到节税的目的㊂在国有企业今后的发展历程中，税收管理工作必须得到高度重视㊂根据社会发展变化以及自身需求，开展多元化的税务管理措施，采取合并㊁重组㊁投资等不同方式对经营形式，为企业的发展带来更多经济效益，并降低应交税费，在后期的发展历程中提供充沛的资金㊂因当前的社会竞争较为激烈，国有企业应探究全新的发展方向，在合理避税的过程中，可充分利用税务优惠政策，增加企业利润的过程中也能够降低税负，是国有企业发展的重要举措㊂
四㊁加强国有企业税务风险管理的策略（一）提高风险管理意识
转变传统工作理念与方式方法，增强国有企业税务风险管理意识，给予税务管理工作高度重视㊂第一，国有企业改变对自身的定位，在市场经济发展的历程中，对国有企业和民营企业之间的区别进行明确划分，国家国家的纳税义务㊂第二，国有企业内部管理者，应提高自身税务风险管理意识，给予这项工作高度重视，并得到税务管理人员的支持，推动各项工作的顺利开展㊂第三，企业内部明确税务风险管理的重要性，所有工作人员积极参与其中，增强工作人员的专业意识，愿为企业的发展风险绵薄之力，提高税务风险管理水平㊂
（二）增强人员专业技能
国有企业具有较强的公益性与政府性，但是具有营利性才是推动企业顺利发展的关键㊂企业为提高自身综合竞争力，应不断提高自身经济效益，具有足够的资金支持之后，才能够满足企业进一步发展的需求，加强企业内部税务风险管理的重要性由此得到凸显㊂但是，管理工作的开展，与相关工作人员的专业能力与综合素养有着直接关联，为提高税务风险管理效果，应要求会计人员结合具体情况，增强自身专业技能水平，提高会计人员的风险管控意识，并树立终身学习的理念，结合企业实际发展情况开展税务管理工作㊂
（三）加强税务风险控制
对税务风险内控制度进行完善，将计税管理㊁申报管理㊁税收优惠政策等均融入其中，将财务管理部门㊁税务管理人员㊁业务部门等工作职责落实㊂例如，开展发票管理这项工作的过程中，应设置三道防线保证发票使用的规范性㊂首先，要求业务管理人员结合企业的实际发展情况，对于可以报销的增值税专用发票的种类㊁开票时间㊁开票内容等进行㊀㊀㊀（下转第８０页）
企业的税务管理体系逐步完善，税务风险以及其他税务问题进一步解决控制，加快企业的持续稳定发展㊂（二）明确税务筹划目标
制造企业是税务筹划的主体，税务筹划方案的制订和执行必须要得到制造企业全方位的配合，最关键的是明确税务筹划目标，将目标与方案制订执行挂钩㊂制造企业的税务筹划目标要综合考虑多方面因素，如税务政策法律㊁当地税务机关的要求以及企业的实际情况，企业的税务人员和管理层人员经过商议探讨后确定税务筹划目标，即以税务政策法律为基准，最大限度地减少企业的税务负担，以及减低企业的税务风险㊂制造企业内部的经济业务数量增加，各个环节也存在涉税事项，因此，制造企业应当要求各个部门人员强化税务管理意识，并且配合税务筹划人员的工作，以税务筹划目标为方向，参与税务筹划方案编制和执行㊂（三）制订妥善的风险管理措施
税务风险是影响制造企业经济效益的主要因素，同时部分税务风险也存在一定的不可控性，因此强化制造企业的税务筹划工作，制订妥善的税务风险管理措施必不可少㊂首先，制造企业应当制订税务风险评估机制，以此来提升企业的税务筹划水平，制造企业根据业务特点㊁管理方式㊁同行业税务风险类型制订科学的风险指标，然后利用内部信息系统对涉税事项进行实时监测，及时评估税务风险类型㊁等级㊁形成原因，然后制订科学的税务风险应对措施，完善税务筹划方案㊂其次，强化税务风险管理意识，制造企业对税务人员以及其他部门成员进行税务筹划方面的培训，尤其要强调税务风险方面的问题，以此提升企业各个部门对税务风险的重视程度㊂税务人员也需要及时更新税务知识，学习最新的税务政策，避免在税务筹划过程中因不了解税务政策而引发税务风险㊂最后，制造企业的税务管理人员应当注重内部沟通和外部沟通，及时与企业具有涉税事项的部门进行沟通，掌握一手税务资料，
同时与企业所在地的税务机关保持良好沟通，且将沟通重点集中在税务政策和政府对制造行业提出的税收优惠政策方面，在税务机关的协助下，更加全面地掌握税务政策，制订税务筹划，降低企业的税款，减少偷税漏税风险㊂
五㊁结语
综上所述，目前，制造企业面对的市场竞争日益激烈，而且在 营改增 等新税制政策下，企业的税务筹划压力增加，优化税务筹划工作是制造企业的重要任务㊂在未来发展过程中，制造企业仍需要继续将税务筹划作为管理重点，按照国家的税务政策法律制订税务筹划方案，实现合理避税目标，促进提升企业的经济效益㊂
参考文献：企业如何合理避税
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作者简介：
杨欣荣，保定市志诚电力实业有限责任公司㊂
（上接第７８页）
规定，若存在不符合规定的情况可拒绝报销㊂其次，财务人员应严格审查发票的真实性与合法性，严格退回不符合规定的发票㊂最后，财务负责人严格审核发票的合理性，重点审查是否超出预算等㊂
（四）营造良好工作环境
国有企业内部的管理者与财务人员，均应增强自身税务管理意识，落实 依法纳税 管理理念，在日常的税务管理工作当中，营造良好的工作氛围㊂面对偷税㊁漏税的行为，必须及时制止与主动纠正，满足企业稳定发展的需求㊂国有企业的税务人员肩负着重要的职责，应将国家税法作为指引，与国家现阶段的税收优惠政策相互结合，在降低企业税务的过程中必须将合法合规作为前提基础㊂另外，提高奖惩措施的科学性，若在具体的工作中出现税务问题，将责任落实到个人，对于表现优秀的员工给予相应奖励，增强税务管理人员工作的积极性㊂
（五）改变传统考核方式
对于国有企业领导层而言，绩效考核方式会直接影响到最终决策，为提高税务管理水平，需保证绩效考核模式的科学性，借助合理的考核方法，使管理者在思想层面上意识到开展税务风险管理工作的重要性㊂例如，在具体的考核指标当中，将依法申报纳税与企业税务率等内容融入其中，借助这些考核指标，使得企业内部领导者明确开展税务管理工作的意义㊂当考核结果得到应有的重视后，对税务风险管控的工作表现进行分析，制订激励制度激发员工工作主动性，营造良好的工作氛围，提高税务管理水平㊂
五㊁结语
综上所述，在国有企业发展过程中，税务风险防范与管理属于重要内容，采取合理的方式，帮助企业从根本降低经营成本，为企业的生产经营带来更多经济效益与社会效益，提高综合管理水平㊂另外，开展企业税务风险管理工作，还能够实现企业经济效益最大化，将保证国家税收收入作为前提基础，根据税务管理中存在的问题，提出实效措施提高国民经济的市场竞争力，为国民经济的增添奉献绵薄之力㊂参考文献：
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作者简介：
宋起，安徽省绩溪县市场监督管理局㊂

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