小规模纳税人红字负数票的会计账务处理分录
小规模纳税人红字负数票的会计账务处理分录
降央卓玛简介
如果是20XX年4月1日前开的1%或3%征收率，或是5%征收率，
但愿人长久的下一句借：应收账款红字
贷：主营业务收入红字
应交税费-应交增值税
宅基地继承如果是20XX年4月1日后开的专票或是5%征收率发票同上
原本3%征收率普票按免税开具
则：借：应收账款红字
贷：主营业务收入红字
公司是小规模该怎么做账呢
一、核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税;
二，增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入"主营业务税金及附加"科目;
三，具体账务处理:
有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录:
借：应交税金--增值税爱新觉罗 紫薇
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加手机屏幕闪烁
贷：银行存款
同时计提税：借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--增值税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
当发生销售时,"主营业务收入"按实际反映，若销售大于定额时，按实际销售额计提应交的税费.并作相应的会计分录.
企业每个月需要做的工作
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目小规模纳税人账务处理
汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账.
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的.月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块.就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定.
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录.第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润.第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等).转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的).

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