小规模纳税人减免税的账务处理
小规模纳税人减免税的账务处理
1、小规模纳税人季度未超过30万（月度10万），享受免征优惠，对于免税部分，应转入营业外收入。
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A公司属于小规模纳税人，1月份开具普通发票10万元，税额1000元，款项已收。则：
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应交税费-应交增值税1000
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济南的特美食注：小规模纳税人适用征收率5%业务，仍然适用季度30万免税政策。
2、如果小规模纳税人季度超过30万（月度10万），则对于减征部分，无需做账。
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小规模纳税人账务处理A公司属于小规模纳税人，第一季度开具1%普票发票20万元，税额2000元，开具5%普票20万元，税额1万元。款项均已收到。则：

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