【精品】电大税务会计任务一答案
小规模纳税人账务处理
1、委托加工应税消费品，委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣代缴消费税的会计分录为（）（2分）
A、
借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B、
借：委托加工物资贷：银行存款
C、
借：待扣税金—待扣消费税贷：银行存款
D、
借：营业税金及附加贷：银行存款
标记未做
2、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。（2分）
A、
销售合同规定的收款日期的当天
B、
发出商品的当天
C、李湘前夫是谁
收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
D、
发出应税商品并办妥托收手续的当天
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标记未做
广西旅游景点3、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）（2分）
A、
直接型税制
B、
简单型税制
C、
间接性税制
D、
复合型税制
标记未做
4、下列属于收益税的是（）（2分）

贵烟盛世
A、
资源税
B、
增值税
C、
印花税
D、
企业所得税
标记未做
5、下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（）。（2分）
A、
取得非法发票所列的运输费用
B、
销售货物支付的运输费用
C、
向小规模纳税人购买农业产品
D、
外购免税农业产品支付的运输费用
标记未做
6、一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（）（2分）
A、
借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
B、
借：银行存款贷：主营业务收入
C、
借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D、
借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额）
军事战役标记未做
7、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）（2分）
A、
（16500÷5）/（1+17%）
B、
16500

C、
不征税
D、
16500/（1+17%）
标记未做
8、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。（2分）
A、
纳税人
B、
课税对象
C、
税目
D、
税率
标记未做
9、下列税种中属于对流转额课税的是（）（2分）
A、
资源税
B、
契税
C、
房产税
D、
营业税
标记未做
10、下列货物中，适用17%的一般纳税人增值税税率的是（）（2分）
A、
图书
B、
农机
C、
沙发
D、
食用植物油
标记未做

11、销售折让正确的会计处理是（）。（2分）
A、
冲减销售收入并冲减销项税
B、
冲减销售收入不冲减销项税
C、
不冲减销售收入也不冲减销项税
D、
不冲减销售收入冲减销项税
标记未做
12、某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（）（2分）
A、
5245.30元
B、
5100元
C、
5261.36元
D、
5270元
标记未做
13、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）（2分）
A、
实际收取的不含增值税的全部价款
B、
同类新金银首饰的销售价格
C、
同期新金银首饰的含税销售价格
D、
实际收取的含增值税的全部价款
标记未做
14、下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（）（2分）
A、
将自产的货物用于集体福利

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